Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности по данным бухгалтерской отчетности на примере ООО "Деп-Ремонт"

    Ув=КЗпр/КЗ                                                                                                       (15)

    где КЗпр – сумма просроченной задолженности;

    КЗ  – общая сумма кредиторской задолженности. 

    Коэффициент тяжести простроченных обязательств. Отношение суммы просроченных обязательств сроком более 3 месяцев к предусмотренной законом минимальной сумме просроченных обязательств, при которой возможно возбуждения дела о банкротстве.

    К=Копр(тыс.руб.)/100(тыс.руб.)                                                                       (16)

    где Копр – сумма просроченных более 3 месяцев обязательств

    Для расчёта показателей используются данные аналитического учёта. 
 

    Таблица 10

    По  данным таблицы видно, что имеет место рост просроченной кредиторской задолженности, как в абсолютном, так и в относительном выражении. В связи с относительной достаточностью оборотных средств это не может быть связано с низкой платежеспособностью организации (как было ранее выяснено). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Проведя анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Деп-Ремонтт» можно сделать  вывод о том, что рассчитанные показатели максимально приближены к нормативам и рекомендациям  для коммерческих структур.

    Данный факт свидетельствует, во-первых, об относительной достаточности оборотных средств и, во-вторых, об обеспеченности организации собственными средствами.

    Предприятие работает по принципу последующей оплаты часто, очевидно, не проверяя реальную платежеспособность заказчиков (покупателей), при этом, не используя в полном объеме, права, предусмотренные действующим законодательством.

    Действующим федеральным законодательством  предоставлен ряд возможностей, кроме чисто денежных.

    К этим возможностям следует отнести:

    * зачёт взаимной задолженности – бартер в случае отгрузки продукции предприятию, которое может оказать встречные услуги (поставить необходимую продукцию);

    * оплату задолженности векселями.  При этом векселя должны быть  котируемыми на рынке, т.н. «голубые фишки», например векселя Сбербанка или обязательства РАО ЖД, которые следует отличать от так называемой «бронзы» - обязательств третьих юридических лиц реально ничем не подкрепленных;

    * уступка права требования к  третьим юридическим лицам, применяемое  в том случае, если имеются реальные контрагенты, поставляющие продукцию (оказывающие услуги) одновременно обеим сторонам сделки;

    * перевод долга. В том случае, если при проведении анализа дебиторской задолженности выявляются факты злоупотребления, предприятие может обратиться в коллекторские фирмы, занимающиеся взысканием с неплательщиков. Такие услуги также оказывают некоторые банки. Договора такого рода оформляются договорами цессии в соответствии со статьями 382 – 390 Гражданского кодекса РФ.

    Учитывая, что дебиторская задолженность – неизбежное следствие современной хозяйственной жизни она подлежит ежедневному системному анализу и плановой работе с ней. Она возникает в силу того, что существует неизбежный разрыв во времени между отгрузкой товаров (оказанием услуг) с момента перехода на него права собственности и получением денег за отгруженную продукцию, между предъявлением документов к оплате и временем их фактической оплаты.

    Необходимо  чётко сформулировать в учётной  политике допустимый уровень, связанный с продажей товаров в кредит, т.е. без предоплаты или немедленной оплаты и средней продолжительностью времени между отпуском (отгрузкой) товаров и предъявлением документов для оплаты (т.е. рассчитать величину кредитного периода).

    К этим же мероприятиям можно отнести предоставление ценовых скидок в случае досрочной оплаты (стимулирование досрочного платежа), разработать политику инкассации при выявлении просроченных платежей.

      Динамика дебиторской задолженности, особенно при случае её увеличения, непосредственно связана  с влиянием на оборачиваемость капитала, вложения в текущие активы и, в конечном счёте, на финансовое состояние предприятия.

    При проведении анализа и реструктуризации дебиторской задолженности в  немаловажной степени следует анализировать  её качество, которое характеризует ряд показателей, а именно:

• задолженность необходимо обеспечивать залогом, поручительством или банковской гарантией;
• определить удельный вес вексельной формы расчётов;
• формировать и использовать резервы по сомнительным долгам, определить удельную долю таких резервов;
• определить максимально допустимую долю просроченных долгов в общей сумме дебиторской задолженности.

    Необходимо  увеличивать долю обеспеченной задолженности, в том числе с учётом вексельного  покрытия, стремиться к сокращению резерва по сомнительным долгам, уменьшению роста и удельного веса просроченных обязательств, уменьшению риска, убытков и потерь при её невозврате.

    Работая с данным балансом необходимо стремиться к работе прежде всего с  добросовестными  плательщиками.

    Естественно, что при такой работе будет  небольшой и прибыль от таких  продаж. Это связано с тем, что при такой политики реализации отнесение накладных расходов на небольшое количество товаров. Объем продаж и следовательно производства будет невелик поскольку количество добросовестных налогоплательщиков всегда ограничено. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Использованная  литература 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учет»
4. Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
5. Федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
6. Аскери О., Тарусин В., Ходырев Л. Международные стандарты финансовой отчётности (International Accounting Standarts) / редколлегия: Перевезенев С., Сумин К. — 2006. — М.: Аскери, 2006. — 1060 p. — ISBN 5-86567-072-7., IFRS 5
7. Безбородова Т. И. Раскрытие существенной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности / «Международный бухгалтерский учет», 2011, №26
8. Беспалов М. В. Методика проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации / «Финансы: планирование, управление, контроль», 2011 №3
9. Годовой налоговый отчет – 2010 / «Российский налоговый курьер», 2010
10. Назарова, Е., эксперт. «Анализ дебиторской задолженности» (http://www.finmagazine.ru/analiz/1683-analiz-debetorskoy-zadolgenosti.html)
11. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Баланс бухгалтерский Под ред. А. Б. Васильева — 5. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 495 с.
12. Семенихин В. В. Налоговые проверки. «ГроссМедиа» «РОСБУХ», 2011
13. Шесть этапов анализа бухгалтерского баланса (рус.). Элитариум: Центр дистанционного образования
14. Хомидов А.У. Анализ бухгалтерского баланса (рус.). Аудит и финансовый анализ № 1'2001 (2001).
15. Чипуренко Е. В. Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации / «Международный бухгалтерский учет», 2011, №24

Приложения

Приложение  №1 Учётная и налоговая политика ООО «Деп-Ремонт» на 4 листах.

Приложение  №2  График документооборота ООО «Деп-Ремонт» на 1 листе.

Приложение  №3 Рабочий план счетов ООО «Деп-Ремонт» на 4 листах.

Приложение  №4 Аудит учётной политики ООО «Деп-Ремонт» на 3 листах.

Приложение №5 Баланс ООО «Деп-Ремонт» на 1 листе.

Приложение  №6 Отчет о прибылях и убытках ООО «Деп-Ремонт» на 1 листе.