Анализ финансово-хозяйственной деятельность предприятия ОАО «Кубаньдорблагоустройство»

Партнеры: ООО "КДБ-Строй", ООО "Инженерный центр", ООО "КДБ – Сервис-Торг",

ООО "КДБ - Электро", ООО "Градиент - Юг", ООО "КДБ Монолит", ООО "Планета Цветов", ООО "Билдинг Центр", ОАО "Псебайдорстрой".

Фирма уделяет  серьезное внимание конкурентоспособности  своей продукции (работ, услуг), о  чем свидетельствуют следующие достижения: внедрение технологии вибропрессования с тепловлажностной обработкой изделий; производство фигурной тротуарной плитки с тепловлажностной обработкой (пропаркой); внедрение всепогодной технологии приготовления и укладки литого асфальтобетона; внедрение технологии по устройству гравийных покрытий с использованием биологических вяжущих добавок; проведение экспериментальных исследований с изготовлением опытных образцов по применению прогрессивных материалов для повышения долговечности и прочности выпускаемой продукции и выполняемых работ силами производственной лаборатории фирмы; разработка технологии приготовления и укладки тонкослойных защитных дорожных покрытий, основанная на использовании отечественного сырья и оборудования.

ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» является победителем в номинации «Лучшая научно-техническая разработка в области дорожно-строительных материалов» и за научно-техническую разработку «Устройство нового типа шероховатого тонкослойного покрытия», что подтверждается сертификатом №1 от 05.12.2001г.

 

3.2 Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия 

На основании  данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» исчислим уровни финансовых показателей и, используя сравнительный  метод анализа, проанализируем финансовые результаты деятельности ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» за 2006-2009гг. Аналитические данные и расчеты представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» за 2006–2009гг.

                                                                                                                           (тыс. руб.)

Показатели	Код стр.	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	Абсолют ные отклоне ния, (+;-)		Темп  изменения, %
						2009г.-2008г.	2009г.-2006г.	2009г./2008г.	2009г./2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I. Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	10	166 392	223 784	376 936	490 147	+113 211	+323 755	130,0	294,6
Темп роста  выручки, %			134,5	168,4	130,0	-38	-	77,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	162 764	216 598	365 178	481 853	116 675	+319 089	132,0	296,0
Темп роста  себестоимости, %			133,1	168,6	132,0	-37	+132	78,3
Себестоимость в % к выручке		97,82	96,79	96,88	98,31	+1,43	+0,49	101,5	100,5
Валовая прибыль	29	3 628	7 186	11 758	8 294	-3 464	+4 666	70,5	228,6
В % к выручке		2,18	3,21	3,12	1,69	-1,43	-0,49	54,2	77,5
Коммерческие  расходы	30	_	_	_	_	_		_
В % к выручке		_	_	_	_	_		_
Управленческие  расходы	40	969	1 371	_	_	_	-969	_
В % к выручке		0,58	0,61	_	_	_	-0,58	_
Прибыль (убыток) от продажи (строки (010-020-030-040))	50	2 658	5 815	11 758	8 294	-3 464	5 636	70,5	312
В % к выручке		1,60	2,60	3,12	1,69	-1,43	+0,09	54,2	105,6
II. Операционные  доходы и расходы
Проценты к  получению	60	_	_	_	_	_		_
Проценты к  уплате	70	_	_	3671	7327	+3 656	+7 327	199,6
Прочие операционные доходы	90	1 167	2 685	7 878	24 845	+16 967	+23 678	315,4	В 21,3 раза
В % к выручке		0,70	1,20	2,09	5,07	+2,98	+4,37	242,6	724,3
Прочие операционные расходы	100	1 269	4 381	7 687	12 790	+5 103	+11 521	166,4	В 10,1 раза
В % к выручке		0,76	1,96	2,04	2,61	+0,57	+1,85	127,9	343,4
III. Внереализацион ные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	10	1 012	3 245	13 378	+10 133	+13 368	412,3	В 1 337,8 раза
В % к выручке		0,01	0,45	0,86	2,73	+1,87	+2,72	317,0	В 273 раза
Внереализационные расходы	130	679	778	4 146	15 653	+11 507	+14 974	377,5	В 23 раза
В % к выручке		0,41	0,35	1,10	3,19	+2,09	+2,78	290,0	В 7,9 раза
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060+-070+080+090+100+120-130)	140	1 887	4 353	7 377	10 747	+3 370	+8 860	145,7	569,5
В % к выручке		1,13	1,95	1,96	2,19	+0,23	+1,06	111,7	193,8
Отложенные налоговые  активы	141	_	_	21	558	+537	+558	2657,1
Отложенные налоговые  обязательства	142	_	_	33	1091	+1 058	+1 091	3306,1
Текущий налог  на прибыль	150	1 461	1 533	2 981	3012	+31	+1 551	101,0	206,2
Дивиденды		_	_	162	162	_	+162	100,0
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		426	2 820	4 180	7 040	+2 860	+6 614	168,4	1652,6
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))	190	426	2 820	4 180	7 040	+2 860	+6 614	168,4	1652,6

 

Выручка от продажи  товаров, продукции, работ и услуг  за отчетный 2009 год составила 490 147 тыс. руб. и увеличилась по сравнению  с предыдущим годом на 113 211 тыс. руб. или на 30,0%. Данный рост произошел за счет дополнительно выполненных объемов строительных и ремонтных работ.

Одновременно  с ростом выручки наблюдается  и увеличение показателя себестоимости  по сравнению с предыдущим годом  как по сумме на 116 675 тыс. руб., так  и по уровню на 1,43 пункта. Доля себестоимости в сумме выручки составила в отчетном году 98,31%, что на 1,43 процентных пункта выше по сравнению в 2008г.

Валовая прибыль  уменьшилась на 3 464 тыс. руб., снизился и ее уровень в выручке от реализации: в 2009 году он составил 1,69% по сравнению с 3,12% 2008 года.

В результате сопоставления  полученных доходов и произведенных  расходов, прибыль от продаж уменьшилась  по сравнению с прошлым годом  на 3 464 тыс. руб. Снизился и уровень  рентабельности продаж на 1,43 пункта. На начало анализируемого периода уровень продаж составлял 1,6%, сумма прибыли от продаж – 2 658 тыс. руб.

В результате полученных от реализации имущества операционных доходов и расходов на сумму 24 848 тыс. руб. и 12 790 тыс. руб. соответственно; выявленных доходов и расходов прошлых лет и прочих, произведенных внереализационных доходов и расходов, прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 10 747 тыс. руб., что выше результата предыдущего периода на 3 370 тыс. руб. В процентах к выручке от реализации выполненных работ прибыль до налогообложения увеличилась на 0,23%, а по сравнению с 2006г. – на 1,06%.

На увеличение прибыли до налогообложения положительное  влияние оказали следующие факторы: операционные доходы, полученные фирмой в 2009г. в размере 24 845 тыс. руб.; увеличение внереализационных доходов на 10 133 тыс. руб.

Фирма не дополучила прибыль в результате увеличения операционных и внереализационных  расходов на 5 103 тыс. руб. и 11 507 тыс. руб. соответственно.

После уплаты налога на прибыль ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» имела нераспределенную прибыль по итогам работы 2009 года в размере 7 040 тыс. руб.

 

Анализ  динамики и структуры бухгалтерского баланса ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство»

По данным таблицы 2 проанализируем состав и структуру  актива баланса Общества за 2006 – 2009гг.

 

Таблица 2 - Состав и структура активов балансов ОАО фирма "Кубаньдорблагоустройство" за 2006 - 2009гг.

АКТИВ	Код стр.	2006г.		2007г.		2008г.		2009г.		Абсолют ные отклоне ния между показателя ми 2009г. и 2008г., (+;-)	Темп роста, %
		тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11 (гр.9 - гр.7)	12 (гр.9 / гр.7* 100%)
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	23	0,07	8	0,02	1	0,00	_	_	-1	_
Основные средства	120	30 609	95,13	39 210	92,61	82 225	91,66	97 518	89,39	+15 293	118,6
Незавершенное строительство	130	1 502	4,67	3 077	7,27	7 219	8,05	10 939	10,03	+3 720	151,5
Долгосрочные финансовые вложения	140	43	0,13	43	0,1	10	0,01	15	0,01	+5	150,0
Отложенные налоговые  активы	145	_	_	_	-	63	0,07	621	0,57	+558	985,7
Прочие внеоборотные активы	150	_	_	_	_	191	0,21	3	0,00	-188	1,6
ИТОГО по разделу 1	190	32 177	47,06	42 338	47,70	89 709	52,15	109 096	52,05	+19 387	121,6
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:	210	17 379	48,01	19 356	41,70	27 683	33,63	26 155	26,02	-1 528	94,5
в том числе: сырье  и материалы	211	15 275	42,19	9 626	20,74	13 337	16,2	19 855	19,75	+6 518	148,9
готовая продукция и  товары для перепродажи	214	1 896	5,24	4 134	8,91	7 761	9,43	4 622	4,60	-3 139	59,6
товары отгруженные	215	_	_	_	_	-	_	18	0,02	+18	_
расходы будущих периодов	216	208	0,57	5 596	12,06	6 585	8,00	1 660	1,65	-4 925	25,2
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	2 555	7,06	1 861	4,01	12 358	15,01	13 460	13,39	+1 102	108,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	15 656	43,25	24 008	51,73	38 050	46,22	49 752	49,50	+11 702	130,8
в том числе покупатели и заказчики	241	13 285	36,70	15 924	34,31	25 068	30,45	34 712	34,54	+9 644	138,5
прочие дебиторы	246	2 371	6,55	8 084	17,42	_	_	_	_	_	_
Денежные средства	260	612	1,69	1 187	2,56	4 231	5,14	11 142	11,09	+6 911	263,3
ИТОГО по разделу 2	290	36 202	52,94	46 412	52,30	82 322	47,85	100 509	47,95	+18 187	122,1
ВСЕГО БАЛАНС	300	68 379	100,0	88 750	100,0	172 031	100,0	209 605	100,0	+37 574	121,8

 

Рис. 2 – Структура активов ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство»

 

Общая стоимость  имущества ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» за отчетный период составила 209 605 тыс. руб. и увеличилась на 37 574 тыс. руб. или на 21,8% (121,8% - 100,0%).

Увеличение  стоимости имущества сопровождалось одновременным ростом стоимости  внеоборотных активов на 19 387 тыс. руб. или на 21,6% и оборотных средств на 18 187 тыс. руб. или на 22,1%, а их удельные веса в совокупных активах на конец 2009г. составили 52,05% и 47,95% соответственно.

Внеоборотные  активы фирмы в 2009 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 19 387 тыс. руб., а их доля в совокупных активах уменьшилась на 0,10%. Данный прирост в основном обусловлен увеличением на 15 293 тыс. руб. вложений в основные средства (здания, сооружения и оборудование) и ростом на 3 720 тыс. руб. вложений в незавершенное строительство. Сложившаяся ситуация характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности.

Величина долгосрочных финансовых вложений на протяжении всего  анализируемого периода имеет тенденцию  к снижению. Так, на конец 2006 года этот вид активов составлял 43 тыс. руб., а его удельный вес - 0,13%. К концу 2009 года величина долгосрочных финансовых вложений уменьшилась на 28 тыс. руб. и составила 15 тыс. руб., а уровень актива в валюте баланса равен 0,01%.

Доля оборотных средств Общества в структуре совокупных активов к концу 2009 года составила 47,95% и в течение всего анализируемого периода наблюдается тенденция снижения данных активов в валюте баланса.

В оборотных  активах на дебиторскую задолженность  приходится 49,5%; запасы составляют 26,02%; денежные средства – 11,09%. Удельный вес запасов в оборотных активах за весь анализируемый период имеет тенденцию снижения, и к концу 2009 года уменьшился на 21,99 пункта (26,02% - 48,01%). За этот же период дебиторская задолженность увеличилась на 6,25 пункта (49,5% - 43,25%).

За анализируемый  период материальные запасы увеличились  на 8 776 тыс. руб. (с 17 379 тыс. руб. до 26 155 тыс. руб.). В составе запасов преобладают сырье, материалы и другие аналогичные ценности (19 855 тыс. руб.), доля которых также имеет постоянную тенденцию снижения (с 42,19% в 2006г. до 19,75% в 2009г.). Незначительное место в структуре запасов за отчетный период 2006 – 2009гг. занимают расходы будущих периодов (1 660 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 0,57% до 1,65%.

За отчетный 2009 год объемы дебиторской задолженности по сравнению с 2008 г. увеличились на 11 702 тыс. руб. (с 38 050 до 49 752) или на 30,8%, а ее доля за весь анализируемый период остается достаточно высокой и имеет тенденцию роста, что заслуживает отрицательной оценки.

На конец  отчетного периода Общество имело  на расчетных счетах в банках денежные средства в сумме 11 142 тыс. руб., что  выше предыдущего года на 6 911 тыс. Удельный вес этого наиболее ликвидного актива имеет положительную динамику роста.

 

Анализ пассивов баланса

 

 

Таблица 3 - Состав и структура пассивов бухгалтерского баланса ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство» за 2006-2009 гг.

ПАССИВ	Код стр.	2006г.		2007г.		2008г.		2009г.		Абсолютное  изменение между показателями 2009г. и 2008г., (+;-), руб.	Темп  роста, %
		тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к  итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	15	0,05	15	0,05	15	0,04	15	0,03	_	100,0
Добавочный капитал	411	29 101	95,01	29 101	87,76	29 101	77,94	29 101	65,58	_	100,0
Фонд социальной сферы	440	972	3,17	_	_	_	_	_	_	_	_
Целевые финансирование и поступления	450	116	0,38	_	_	_	_	_	_	_	_
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	426	1,39	4 043	12,19	8 222	22,02	15 262	34,39	7 040	185,6
ИТОГО по разделу 3	490	30 630	44,79	33 159	37,36	37 338	21,70	44 378	21,17	7 040	118,9
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые  обязательства	515	_	_	_	_	33	0,10	1 123	3,26	1 090	3 403,0
Прочие долгосрочные обязательства	520	_	_	_	_	34 321	99,90	33 339	96,74	-982	97,1
ИТОГО  по разделу 4	590	_	_	_	_	34 354	19,97	34 462	16,44	108	100,3
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	_	_	10 000	17,99	33 150	33,04	84 850	64,89	51 700	256,0
Кредиторская  задолженность	620	37 749	100,00	45 585	82,0	67 189	66,96	45 915	35,11	-21 274	68,3
в том числе  поставщики и подрядчики	621	20 184	53,47	18 415	33,13	40 162	40,03	31 107	23,79	-9 055	77,5
векселя к уплате	622	_	_	3500	6,30	_	_	_	_	_	_
задолженность перед персоналом организации	622	4 793	12,70	5 956	10,71	9 326	9,29	5 550	4,24	-3 776	59,5
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	1 952	5,17	2 439	4,39	2 350	2,34	1 503	1,15	-847	64,0
задолженность по налогам и сборам	624	2 936	7,78	3 677	6,61	8 112	8,08	2 214	1,69	-5 898	27,3
авансы полученные		6 695	17,74	11 465	20,62	_	_	_	_	_	_
прочие кредиторы	625	1 189	3,15	133	0,24	7 239	7,21	5 541	4,24	-1 698	76,5
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	_	_	6	0,01	_	_	_	_	_	_
ИТОГО по разделу 5	690	37 749	55,21	55 591	62,64	100 339	58,33	130 765	62,39	30 426	130,3
БАЛАНС	700	68 379	100,00	88 750	100,00	172 031	100,00	209 605	100,00	37 574	121,8

 

Рис. 3 – Структура пассивов ОАО фирма «Кубаньдорблагоустройство»

Пассивная часть  актива баланса Общества характеризуется  преобладающим удельным весом заемных  и привлеченных источников средств, доля которых в общем объеме источников увеличилась с 55,21% до 62,39%.

Рост нераспределенной прибыли привел к увеличению объема собственного капитала, величина которого в 2006 году составляла 30 630 тыс. руб., а на конец 2009г. – 44 378 тыс. руб.

В структуре  собственных источников средств  доля уставного капитала на протяжении всего анализируемого периода оставалась почти неизменной и составляла 0,05% - 0,03%. Величина добавочного капитала также не изменилась и была равна 29 101 тыс. руб. Его уровень в собственном капитале снизился до 65,58% по сравнению с уровнем 95,01% 2006г.

По итогам работы 2009г. фирма имела нераспределенную прибыль в размере 15 262 тыс. руб., что составило 34,39% собственного капитала.

В структуре  заемного капитала долгосрочные обязательства  на конец 2009г. составляют 16,44% и представлены в основном прочими долгосрочными обязательствами.

Краткосрочные обязательства к концу 2009 года увеличились  на 93 016 тыс. руб. по сравнению с 2006г. и составили 130 765 тыс. руб. Их доля в  структуре заемного капитала возросла с 55,21% до 62,39%.

Краткосрочные кредиты и займы, возникшие в 2007 году в размере 10 000 тыс. руб. к концу 2009 года возросли до 84 850 тыс. руб.

За анализируемый  период наблюдается рост кредиторской задолженности на 8 166 тыс. руб. (с 37 749 до 45 915 тыс. руб.) или на 21,6% (45 915 / 37 749 * 100% - 100%).

В структуре кредиторской задолженности на конец 2009г. наибольший удельный вес имеют обязательства перед поставщиками и подрядчиками (31 107 тыс. руб.), составляющие 23,79%. Второй по величине является задолженность перед персоналом фирмы и прочими кредиторами (5 550 тыс. руб. и 5 541 тыс. руб. соответственно – 4,24%, далее следуют обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (2 214 тыс. руб.) – 1,69% и задолженность перед государственными внебюджетными фондами (1 503 тыс. руб.).

В абсолютных величинах  краткосрочные обязательства к концу 2009г. имели следующие изменения:

- перед поставщиками  и подрядчиками возросли на 10 923 тыс. руб. (с 20 184 до 31 107 тыс. руб.);

- перед персоналом  организации увеличились на 757 тыс.  руб. (с 4 793 до 5 550 тыс. руб.); 

- перед государственными внебюджетными фондами уменьшились на 449 тыс. руб. (1 952 – 1 503);

- перед бюджетом  уменьшились на 722 тыс. руб. (с 2 936 до 2 214 тыс. руб.);

- перед прочими  кредиторами возросли на 4 352 тыс.  руб. (с 1 189 до 5 541 тыс. руб.).