Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2011 в 21:57, курсовая работа
В связи с переходом на рыночные отношения, субъекты хозяйствования оказались перед проблемой самостоятельного выбора стратегии развития, поиска источников финансирования, реконструкции и расширения производства, полностью ощутили бизнес–риски всех уровней – коммерческие, финансовые, валютные. В этих условиях была глубоко осознана значимость получения такой информации, которая позволила бы всесторонне обосновать финансовые стратегические и текущие решения, снизить информационный риск при разработке стратегии развития и бизнес-планирования, выбрать надежных партнеров и предвидеть финансовые результаты своей деятельности. Новые условия хозяйствования потребовали своевременной и объективной диагностики финансового состояния предприятия, поиска резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Введение 3
1. Оценка имущественного состояния предприятия 5
1.1 Оценка структуры активов 5
1.2 Оценка структуры пассивов 8
2. Анализ финансовой устойчивости 11
2.1. Определение типа финансовой устойчивости 11
2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 14
2.3 Оценка чистых активов. 17
3.1 Оценка ликвидности баланса. 20
3.2. Оценка коэффициентов ликвидности 21
4. Анализ деловой активности (оценка коэффициентов оборачиваемости) 24
5. Анализ финансовых результатов 26
5.1 Оценка величины прибыли за анализируемый период 26
5.2. Анализ рентабельности предприятия 27
6. Оценка состояния банкротства. 29
Заключение 30
Список использованной литературы 35
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | Код | На начало периода | На конец периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Внеоборотные активы I | ||||
Нематериальные активы | 110 | 125 | 123 | |
Основные средства | 120 | 557 | 389 | |
Незавершенное строительство | 130 | 1479 | 1479 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 150 | ||
Отложенные финансовые активы | 145 | 22 | 27 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
Итого по разделу I | 190 | 2333 | 2018 | |
Оборотные активы II | ||||
Запасы | 210 | 2281 | 2342 | |
в том числе | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1568 | 1591 | |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 18 | 23 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 449 | 464 | |
товары отгруженные | 215 | 261 | 261 | |
расходы будущих периодов | 216 | 3 | 3 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 286 | 286 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 487 | 565 | |
в том числе | ||||
покупатели и заказчики | 241 | 487 | 560 | |
авансы выданные | 242 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 114 | 264 | |
Денежные средства | 260 | 184 | 67 | |
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 2 | |
Итого по разделу II | 290 | 3252 | 3526 | |
БАЛАНС | 300 | 5585 | 5544 |
Пассив | Код | На начало периода | На конец периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Капитал и резервы III | ||||
Уставный капитал | 410 | 1004 | 1004 | |
Добавочный капитал | 420 | 1350 | 1350 | |
Резервный капитал | 430 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 95 | 86 | |
Итого по разделу III | 490 | 2449 | 2440 | |
Долгосрочные обязательства IV | ||||
Займы и кредиты | 510 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 260 | 260 | |
Итого по разделу IV | 590 | 260 | 260 | |
Краткосрочные обязательства V | ||||
Займы и кредиты | 610 | 1561 | 1578 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 1315 | 1266 | |
поставщики и подрядчики | 621 | 1172 | 1085 | |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 56 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 29 | 36 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 66 | 86 | |
прочие кредиторы | 625 | 6 | 3 | |
авансы полученные | 626 | |||
Доходы будущих периодов | 640 | |||
Итого по разделу V | 690 | 2876 | 2844 | |
БАЛАНС | 700 | 5585 | 5544 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Наименование | Код | На начало периода | На конец периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных аналогичных платежей) | 010 | 920000 | 714505 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 627400 | 495030 |
Валовая прибыль | 029 | 292600 | 219475 |
Коммерческие расходы | 030 | 32000 | 2835 |
Управленческие расходы | 040 | 81260 | 13625 |
Прибыль(убыток) от продаж | 050 | 179340 | 203015 |
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | 060 | ||
Проценты к уплате | 070 | 3150 | |
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
Прочие доходы | 090 | 8840 | 39855 |
Прочие расходы | 100 | 5860 | 56300 |
Прибыль(убыток) до налогообложения | 140 | 182 320 | 183 420 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 400 | 5004 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 720 | 200 |
Текущий налог на прибыль | 150 | 43440 | 49184 |
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода | 190 | 138 880 | 134236 |
Приложение 3
Анализ активов баланса
АКТИВ | Код | Абс. значения, т.р. | Удельный вес, % | Изменения (+/-) | ||||||
01.01.10 | 01.01.11 | 01.01.10 | 01.01.11 | в абс величинах, т.р. | в отн величинах, т.р. | в % к величине на начало периода | % измен в общ сумме измен-й за период | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Внеоборотные активы I | ||||||||||
Нематериальные активы | 110 | 125 | 123 | 2,24 | 2,22 | -2 | -0,02 | 0,00 | 4,88 | |
Основные средства | 120 | 557 | 389 | 9,97 | 7,02 | -168 | -2,96 | -30,16 | 409,76 | |
Незавершенное строительство | 130 | 1479 | 1479 | 26,48 | 26,68 | 0 | 0,20 | 0,00 | 0,00 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 150 | 2,69 | 0,00 | -150 | -2,69 | -100,00 | 365,85 | ||
Отложенные финансовые активы | 145 | 22 | 27 | 0,39 | 0,49 | 5 | 0,09 | 0,00 | -12,20 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Итого по разделу I | 190 | 2333 | 2018 | 41,77 | 36,40 | -315 | -5,37 | -13,50 | 768,29 | |
Оборотные активы II | 0,00 | |||||||||
Запасы | 210 | 2281 | 2342 | 40,84 | 42,24 | 61 | 1,40 | 2,67 | -148,78 | |
в том числе | 0,00 | |||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1568 | 1591 | 28,08 | 28,70 | 23 | 0,62 | 1,47 | -56,10 | |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 18 | 23 | 0,32 | 0,41 | 5 | 0,09 | 0,00 | -12,20 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 449 | 464 | 8,04 | 8,37 | 15 | 0,33 | 3,34 | -36,59 | |
товары отгруженные | 215 | 261 | 261 | 4,67 | 4,71 | 0 | 0,03 | 0,00 | 0,00 | |
расходы будущих периодов | 216 | 3 | 3 | 0,05 | 0,05 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 286 | 286 | 5,12 | 5,16 | 0 | 0,04 | 0,00 | 0,00 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 487 | 565 | 8,72 | 10,19 | 78 | 1,47 | 16,02 | -190,24 | |
в том числе | 0,00 | |||||||||
покупатели и заказчики | 241 | 487 | 560 | 8,72 | 10,10 | 73 | 1,38 | 14,99 | -178,05 | |
авансы выданные | 242 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 114 | 264 | 2,04 | 4,76 | 150 | 2,72 | 131,58 | -365,85 | |
Денежные средства | 260 | 184 | 67 | 3,29 | 1,21 | -117 | -2,09 | -63,59 | 285,37 | |
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 2 | 0,00 | 0,04 | 2 | 0,04 | 0,00 | -4,88 | |
Итого по разделу II | 290 | 3252 | 3526 | 58,23 | 63,60 | 274 | 5,37 | 8,43 | -668,29 | |
БАЛАНС | 300 | 5585 | 5544 | 100,00 | 100,00 | -41 | 0,00 | -0,73 | 100,00 |
Приложение 4
Анализ пассивов баланса
АКТИВ | Код | Абс. значения, т.р. | Удельный вес, % | Изменения (+/-) | ||||||
01.01.10 | 01.01.11 | 01.01.10 | 01.01.11 | в абс величинах, т.р. | в отн величинах, т.р. | в % к величине на начало периода | % измен в общ сумме измен-й за период | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Капитал и резервы III | ||||||||||
Уставный капитал | 410 | 1004 | 1004 | 17,98 | 18,11 | 0 | 0,13 | 0,00 | 0,00 | |
Добавочный капитал | 420 | 1350 | 1350 | 24,17 | 24,35 | 0 | 0,18 | 0,00 | 0,00 | |
Резервный капитал | 430 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 95 | 86 | 1,70 | 1,55 | -9 | -0,15 | -9,47 | 21,95 | |
Итого по разделу III | 490 | 2449 | 2440 | 43,85 | 44,01 | -9 | 0,16 | -0,37 | 21,95 | |
Долгосрочные обязательства IV | 0,00 | |||||||||
Займы и кредиты | 510 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 260 | 260 | 4,66 | 4,69 | 0 | 0,03 | 0,00 | 0,00 | |
Итого по разделу IV | 590 | 260 | 260 | 4,66 | 4,69 | 0 | 0,03 | 0,00 | 0,00 | |
Краткосрочные обязательства V | 0,00 | |||||||||
Займы и кредиты | 610 | 1561 | 1578 | 27,95 | 28,46 | 17 | 0,51 | 1,09 | -41,46 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 1315 | 1266 | 23,55 | 22,84 | -49 | -0,71 | -3,73 | 119,51 | |
поставщики и подрядчики | 621 | 1172 | 1085 | 20,98 | 19,57 | -87 | -1,41 | -7,42 | 212,20 | |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 56 | 0,75 | 1,01 | 14 | 0,26 | 33,33 | -34,15 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 29 | 36 | 0,52 | 0,65 | 7 | 0,13 | 24,14 | -17,07 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 66 | 86 | 1,18 | 1,55 | 20 | 0,37 | 30,30 | -48,78 | |
прочие кредиторы | 625 | 6 | 3 | 0,11 | 0,05 | -3 | -0,05 | -50,00 | 7,32 | |
авансы полученные | 626 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Доходы будущих периодов | 640 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Итого по разделу V | 690 | 2876 | 2844 | 51,50 | 51,30 | -32 | -0,20 | -1,11 | 78,05 | |
БАЛАНС | 700 | 5585 | 5544 | 100,00 | 100,00 | -41 | 0,00 | -0,73 | 100,00 |
Информация о работе Анализ финансового предприятия на примере ЭА "Мегги"