Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 12:46, курсовая работа
Цель проекта - выявить основные направления по улучшению производственно - хозяйственной деятельности предприятия.
Задачи курсового проектирования:
1. Представить характеристику объекта исследования и отрасли его функционирования.
2. Произвести анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия за определенный анализируемый период времени.
3. Выявить существующие проблемы функционирования предприятия.
4. Определить основные направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности объекта исследования по результатам проведенного анализа.
Введение 3
1. Характеристика предприятия ОАО «Енисейское речное пароходство» 5
1.1. Характеристика стратегии и деятельности предприятия ОАО «Енисейское речное пароходство» 5
1.2. Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия 8
2. Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Енисейское речное пароходство» 16
2.1. Анализ динамики и объема перевозок 16
2.2. Анализ динамики выручки от реализации и факторов, влияющих на ее изменение 17
2.3. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) 20
2.4. Анализ прибыли предприятия 23
2.5. Анализ трудовых ресурсов 25
2.6. Анализ основных средств предприятия 27
2.7. Анализ основных технико-экономических показателей 35
3. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Енисейское речное пароходство» 38
3.1 Анализ имущества предприятия 38
3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия 41
3.3 Анализ деловой активности и рентабельности 47
3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 49
3.5 Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства предприятия 51
Заключение 55
Список использованных источников 56
Изменение = показатель отчетного года – показатель базового года
Рисунок 5 – Структура постоянных и переменных затрат за 2008-2010гг., %
В 2009 году относительно 2008 года снижение себестоимости составило 207 807 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре себестоимости в 2008 году составляют материальные затраты, в 2009 году – затраты на оплату труда.
В 2010 году рост себестоимости составил 88110 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре себестоимости как в 2009 так и в 2010 годах составляют затраты на оплату труда.
Таблица 6 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, | |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. | ||
2009-2008 |
2010-2009 | ||||
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
2 572 670 |
2 424 451 |
2 853 648 |
-148219 |
429197 |
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб. |
2 310 963 |
2 161 503 |
2 520 911 |
-149460 |
359408 |
в том числе материальные затраты, тыс. руб. |
927 268 |
719 461 |
807 571 |
-207807 |
88110 |
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
261 707 |
262 948 |
332 737 |
1241 |
69789 |
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), коп. |
0,90 |
0,89 |
0,88 |
-0,01 |
-0,01 |
Материалоотдача, руб. |
2,49 |
3,00 |
3,12 |
0,51 |
0,12 |
Материалоемкость, руб. |
0,40 |
0,33 |
0,32 |
-0,07 |
-0,01 |
Материалоотдача = Стоимость произведенной продукции / Материальные ресурсы
Материалоемкость = Материальные ресурсы / Стоимость произведенной продукции
Положительным моментом является снижение затрат на 1 руб. реализованной продукции, а также снижение материалоемкости. Материалоотдача по годам растет.
2.4. Анализ прибыли предприятия
Таблица 7 – Анализ изменения прибыли предприятия
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | ||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
2009-2008 |
2010-2009 |
2009/ 2008 |
2010/ 2009 | |
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
2 572 670 |
2 424 451 |
2 853 648 |
-148 219 |
429 197 |
94,24 |
117,70 |
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб. |
1 913 320 |
1 766 085 |
2 050 353 |
-147 235 |
284 268 |
92,30 |
116,10 |
Валовая прибыль |
659 350 |
658 366 |
803 295 |
-984 |
144 929 |
99,85 |
122,01 |
Коммерческие расходы |
23 947 |
20 850 |
22 794 |
-3 097 |
1 944 |
87,07 |
109,32 |
Управленческие расходы |
373 696 |
374 568 |
447 764 |
872 |
73 196 |
100,23 |
119,54 |
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг) |
261 707 |
262 948 |
332 737 |
1 241 |
69 789 |
100,47 |
126,54 |
Проценты к получению |
3 359 |
5 019 |
8 972 |
1 660 |
3 953 |
149,42 |
178,76 |
Проценты к уплате |
10 881 |
5 405 |
3 320 |
-5 476 |
-2 085 |
49,67 |
61,42 |
Доходы от участия в других организациях |
4 |
0 |
0 |
-4 |
0 |
0,00 |
- |
Прочие доходы |
79 448 |
52 987 |
70 952 |
-26 461 |
17 965 |
66,69 |
133,90 |
Прочие расходы |
73 675 |
87 417 |
100 667 |
13 742 |
13 250 |
118,65 |
115,16 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
259 962 |
228 132 |
308 674 |
-31 830 |
80 542 |
87,76 |
135,30 |
Отложенные налоговые активы |
550 |
530 |
387 |
-20 |
-143 |
96,36 |
73,02 |
Окончание таблицы 7
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | ||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
2009-2008 |
2010-2009 |
2009/ 2008 |
2010/ 2009 | |
Отложенные налоговые обязательства |
1 216 |
2 818 |
5 449 |
1 602 |
2 631 |
231,74 |
193,36 |
Текущий налог на прибыль |
71 100 |
58 209 |
76 075 |
-12 891 |
17 866 |
81,87 |
130,69 |
Иные аналогичные обязательные платежи |
23 741 |
10 795 |
5 453 |
-12 946 |
-5 342 |
45,47 |
50,51 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
214 369 |
162 476 |
243 888 |
-51 893 |
81 412 |
75,79 |
150,11 |
В 2009 году чистая прибыль снизилась на 51893 тыс. руб. или 34% относительно 2008 года. В 2010 году рост чистой прибыли составил 81412 тыс. руб. или 50% относительно 2009 года.
Таблица 8 - Анализ распределения чистой прибыли, тыс. руб.
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение | |
2009-2008 |
2010-2009 | ||||
Чистая прибыль, всего: |
214 369 |
162 476 |
243 888 |
-51 893 |
81 412 |
в том числе: на выплату дивидендов по привилегированным акциям типа «А» |
18 002 |
13 645 |
19511 |
-4 357 |
5 866 |
на выплату дивидендов по обыкновенным акциям |
0 |
40 620 |
60 972 |
40 620 |
20 352 |
на инвестиционную деятельность |
196 367 |
108 211 |
163 405 |
-88 156 |
55 194 |
Как видно из таблицы 8, чистая
прибыль предприятия
Рисунок 6 – распределение чистой прибыли за 2008-2010гг., тыс. руб.
2.5. Анализ трудовых ресурсов
Таблица 9 - Анализ трудовых ресурсов и заработной платы
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение |
Темпы роста, % | ||
2009-2008 |
2010-2009 |
2009/ |
2010/ 2009 | ||||
2008 | |||||||
Среднесписочная численность персонала, чел. |
2 770 |
2 738 |
2 755 |
-32 |
17 |
98,84 |
100,62 |
Фонд заработной платы, тыс. руб., всего |
743 273 |
813 952 |
975 293 |
70 679 |
161 341 |
109,51 |
119,82 |
Фонд заработной платы списочного состава, тыс. руб. |
734 103 |
811 249 |
972 237 |
77 146 |
160 988 |
110,51 |
119,84 |
Среднемесячный доход, руб. |
22 361 |
27 974 |
29 694 |
5 613 |
1 720 |
125,10 |
106,15 |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
22 085 |
24 691 |
29 408 |
2 606 |
4 717 |
111,80 |
119,10 |
Выплаты социального характера, тыс. руб. |
5 486 |
6 579 |
6 380 |
1 093 |
-199 |
119,92 |
96,98 |
Окончание таблицы 9
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение |
Темпы роста, % | ||
2009-2008 |
2010-2009 |
2009/ |
2010/ 2009 | ||||
2008 | |||||||
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника среднесписочного состава |
Х |
х |
Х |
х |
х |
0,85 |
0,98 |
Коэффициент опережения производительности труда над ростом средней заработной платы рассчитывается делением индекса прироста производительности труда на индекс прироста средней заработной платы: Коп = ТРпт / ТРзп ср.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2009 году снизилась, а в 2010 году наблюдается ее прирост. Фонд заработной платы, среднемесячный доход, среднемесячная заработная плата по годам растут. Выплаты социального характера в 2010 году снизились.
Коэффициент опережения производительности труда над ростом средней заработной платы меньше единицы 0,85 – в 2009 году и 0,98 – в 2010 году. Это говорит о том, что рост заработной платы превышает рост производительности труда, что оценивается отрицательно.
Таблица 10 - Анализ производительности труда на предприятии
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение | |
2009-2008 |
2010-2009 | ||||
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
2 572 670 |
2 424 451 |
2 853 648 |
-148 219 |
429 197 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
2 770 |
2 738 |
2 755 |
-32 |
17 |
Среднее число дней, отработанных одним работником среднесписочного состава за год |
250 |
242 |
254 |
-8 |
12 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
Окончание таблицы 10
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение | |
2009-2008 |
2010-2009 | ||||
Среднее число часов, отработанных одним работником среднесписочного состава за год |
2 000 |
1 936 |
2 032 |
-64 |
96 |
Число отработанных всеми работниками дней |
692 500 |
662 596 |
699 770 |
-29 904 |
37 174 |
Число отработанных всеми работниками часов за год |
5 540 000 |
5 300 768 |
5 598 160 |
-239 232 |
297 392 |
Среднегодовая выработка одного работника среднесписочного состава, тыс. руб. |
929 |
885 |
1 036 |
-43 |
150 |