Виды бизнеса в мировых оффшорных центрах

 

 

5.6 Холдинговые компании.

 

Слово «holding» означает «владение», «держание». В общем виде холдинг можно определить как компанию, специализирующуюся на прямых инвестициях в другие компании и получающую доходы в виде дивидендов, процентов или роялти. В широком смысле к холдингам относят так же фирмы, владеющими финансовыми активами, недвижимостью, другими видами ценностей и имущества. Т.о., посредническая холдинговая фирма связывает инвестора с его дочерними фирмами в разных странах мира. На базе холдинга может быть создан зарубежный «центр прибыли» иностранных филиалов международных фирм. Популярность холдингов объясняется тем, что он позволяет одним приемом достичь многих, важных для владельцев целей: [10]

• объединить в одну систему компании различного функционального назначения,
• планировать налоговые платежи,
• снизить налоговые выплаты,
• оптимизировать финансовые потоки и инвестиции внутри группы,
• накопить в рамках небольшой группы профессиональный опыт инвестиционного, банковского, фондового, страхового дела,
• наработать солидарный имидж, репутацию, торговую марку группы.

Актуальной  областью деятельности холдинговых  компаний являются международные операции с недвижимостью.

В зависимости  от своего назначения, холдинговые  компании подразделяются на обыкновенный холдинг и финансовый холдинг. Обыкновенный холдинг имеет право: приобретать, держать и распоряжаться акциями компаний с ограниченной ответственностью; владеть торговыми марками и патентами и предоставлять их в пользование посредством лицензирования; размещать свои средства на депозитах в финансовых учреждениях; брать кредиты; выпускать облигации. В тоже время холдинговым компаниям запрещено владеть землей и зданиями (за исключением прямых нужд холдинга), напрямую осуществлять прямую производственную и торговую деятельность, иметь в своей структуре подразделения, напрямую работающих с физическими лицами.

Финансовый  холдинг – особый вид холдинга, который, в дополнение к вышесказанному, приобретает право осуществлять некоторые чисто банковские операции: предоставлять кредиты и гарантии, осуществлять факторинг долгов для компаний, входящих в группу.

Холдинги  создаются там, где имеется благоприятная  экономическая и правовая среда. Прежде всего имеется в виду наличие  соглашений об устранении двойного налогообложения и режим налогообложения холдингов на территории страны регистрации. К традиционно холдинговым странам относят: [16]

1. Нидерланды – признаются основной холдинговой юрисдикцией мира. Налог на прибыль торгово-промышленных компаний составляет 35-40%, налог на распределенный дивиденд – 25%. Доходы холдинговых компаний, поступающие от дочерних фирм в виде дивидендов, налогом не облагаются. К числу достоинств регистрации компании относят то, что режим налогообложения устанавливается заблаговременно, что позволяет более эффективно планировать свою деятельность. Важная особенность нидерландской юрисдикции состоит в возможности совмещения одним предприятием холдинговой, финансовой, лицензионной и любой другой деятельности, что делает нидерландский холдинг весьма гибкой формой ведения бизнеса.
2. Швейцария – деятельность чистой холдинговой компании заключается во владении акциями других компаний (20% акционерного капитала). Специальные льготы компания получает, если она владеет пакетом акций стоимостью более 2 млн. швейцарских франков. Также отсутствуют требования обязательного налогообложения переведенных доходов в стране их происхождения. Недостатком регистрации относят то, что определенная часть «льготных» доходов должна оставаться на территории Швейцарии.
3. Кипр – преимущество кипрской холдинговой компании обусловлены: наличием благоприятных соглашений об устранении двойного налогообложения; отсутствием налогов на доходы от переоценки и продажи активов. Юрисдикция Кипра оптимальна в тех случаях, когда требуется учреждение дочернего холдинга на территориях, отличающихся не столько наличием многочисленных договоров об устранении двойного налогообложения, сколько невысокой ставкой налога на прибыль. В связи с тем, что доходы по операциям по купле-продаже активов налогом не облагаются, то кипрские холдинги часто используются для операций с недвижимостью и иными активами материнской компании.

 

 

6. Регистрация оффшорной компании  на Багамских островах

По  объёму оффшорных услуг, оказываемых  иностранным инвесторам, Багамские  острова занимают одно из ведущих мест в мире и предлагают регистрацию любых видов оффшорных предприятий, включая:

• торговые компании
• страховые компании
• фонды
• банки
• трасты

Все оффшорные компании, учреждаемые на Багамах, регистрируется в виде, так называемых, международных  предпринимательских компаний - International Business Company (IBC), которые по своему организационно-правовому статусу являются закрытыми компаниями с ограниченной ответственностью.

IBC не имеет права  вести бизнес с резидентами  Багамских островов и инвестировать  средства в собственность любого вида, находящуюся на островах, кроме как на содержание своего зарегистрированного офиса. Оффшорной компании также не разрешено заниматься банковской или трастовой деятельностью, страхованием или перестрахованием и предоставлять адрес своего зарегистрированного офиса для нужд других компаний. По сути, такая компания имеет право работать только за пределами Багамских островов. [2]

IBC имеет право открывать  на Багамах банковские счета,  пользоваться услугами местных  юристов, вести и хранить финансовую документацию и финансовые отчёты, проводить собрания директоров и акционеров. Им разрешено владеть акциями или долговыми обязательствами других компаний, зарегистрированных на Багамах. Багамские резиденты могут также владеть акциями такой компании.

Только зарегистрированные агенты, имеющие местные лицензии могут подать документы на регистрацию  оффшора на Багамах и для создания IBC необходимо представить Регистратору компаний Багамских островов устав  и учредительный договор будущей  компании. Какие-либо требования к размеру капитала компании отсутствуют, однако от его величины зависят ставки ежегодных лицензионных взносов. Если акционерный капитал не превышает US$ 50 000, то лицензионный взнос равен US$ 350; если же капитал больше US$ 50 000, то взнос равен US$ 1 000.

Оффшорная компания имеет  право выпускать только именные  акции, которые могут быть как  с объявленной номинальной стоимостью акций, так и без неё. По закону, директора компаний могут выпускать  сертификаты акций только против гарантии их оплаты акционерами деньгами или иным имуществом.

Минимальное количество директоров и акционеров для оффшора  на Багамах – один, и при этом директор может быть акционером. Директора  и акционеры оффшорных компаний на Багамских островах могут быть физическими и юридическими лицами.

Все оффшорные компании обязаны иметь зарегистрированный офис и зарегистрированного агента на Багамах.

Оффшорная компания на Багамских  островах обязана вести реестр акционеров, а также протоколы собраний директоров и акционеров. Эти документы наряду с данными о директорах и акционерах являются внутренними документами компаний и недоступны для общественности. Печать компании полагается хранить в её офисе, а оттиск - одобрить на первом собрании директоров. Хотя документация компании не подлежит общественной проверке, но она доступна для проверки акционерам, если на то есть обоснованные причины. Законом не предусмотрена обязательная сдача ежегодного финансового или иного отчёта оффшорными компаниями.

Что важно помнить  директорам и владельцам Багамских оффшорных компаний так это то, что если компания не уплачивает ежегодные государственные пошлины за продление регистрации, она будет вычеркнута из регистра по истечении года с момента последней оплаты пошлин. При этом закон чётко объясняет, что вычеркнутая из регистра компания не имеет права продолжать хозяйственную деятельность, где бы то ни было и, в частности, управлять своими банковскими счетами, хотя директора и акционеры вычеркнутой компании продолжают полностью нести ответственность по долгам и обязательствам такой компании.

Вычеркнутая компания может, уплатив положенные пошлины и  штрафы, быть достаточно легко восстановлена  в регистре Багамских островов только в течении 5-ти лет с момента вычёркивания. По истечении этого срока восстановление оффшорной компании на Багамских островах может производиться только через местный суд, решение которого может быть как положительным в части восстановления компании, так и отрицательным.

Оффшорные компании освобождаются  от валютного контроля на Багамских островах.

Любые оффшорные и  не оффшорные компании могут быть перемещены на Багамы путем должной  регистрации договора о продолжении  деятельности на Багамские острова, устава, учредительного договора и  свидетельства о том, что компания не имеет долгов и обязательств в стране своей прежней регистрации.

Для оффшорных компаний на Багамских островах нет налогов  на корпоративные доходы, на прирост  капитала, налогов на дивиденды акционеров, на подарки и наследство, на продажу  имущества, сборов за утверждение завещания судом и иных налогов.

Багамские острова не заключали каких-либо соглашений об избежании двойного налогообложения  и обмене информацией с другими  странами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе мы рассмотрели основные вопросы, касающиеся оффшорных зон. В первой главе рассмотрены основные понятия, касающиеся оффшорных зон и истории их возникновения.

Оффшоры – это уникальная возможность, претворяющая в жизнь  самые смелые планы и мечты  предпринимателей. Они позволяют  наиболее широко использовать свои ресурсы, не боясь того, что большая часть прибыли уйдет на налоги. И хотя налоги – это тоже очень важная составляющая  функционирования государства, но забота о предпринимателях – не менее важная часть благосостояния народа. В настоящее время многие оффшорные зоны вызывают недоверие у развитых стран.

Оффшорный бизнес широко доступен. В текущей деловой жизни  возникает множество ситуаций, когда создание оффшорной фирмы целесообразно и необходимо. Оффшорные схемы вошли в практику управления корпорациями различного масштаба, включая малый и средний бизнес. Представление об оффшорных зонах и оффшорном бизнесе необходимо иметь сейчас каждому деловому человеку, поскольку использование оффшорных структур является неотъемлемым элементом современных международных экономических отношений.

Оффшор позволяет компаниям  и особенно акционерным обществам  с большим количеством акций  достичь двух, казалось бы, противоположных  целей: с одной стороны, открыто  объявлять о максимальном размере  полученной прибыли (для поддержания курса акций), а с другой стороны – платить минимальный налог.

Следует ожидать расширения спектра оффшорных услуг. Возрастут продажи специализированных компаний, ориентированных на определенные заранее формы хозяйственных операций. Уже сейчас ощущается рост интереса к комплексным вариантам услуг, когда клиенту предоставляется не просто некоторый «инструмент», а целевая оффшорная схема. Помимо обычных способов обслуживания физических и юридических лиц возрастает значение использования оффшоров для разнообразных хозяйственных операций и инвестиционных проектов.

Оффшорные схемы будут  опираться не только на договоры купли-продажи, но и на лизинговые, комиссионные, трастовые, страховые и другие договорно-правовые формы осуществления сложных  коммерческих сделок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом / Под ред. Р.Т.Юлдашева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Анкил; ИНФРА-М., 1995. - 158 с.

Городисский А., Штаубах Р., Вехингер У. Оффшорные компании: риск и преимущество // Экономика и жизнь. - 1992. - N 44. - С.7.

Даукаев И.М. Как создать собственную компанию в зонах льготного налогообложения. - Б.м., 1995. - 36 с.

Ермошенко Н.Н., Скворцов Н.Н. Словарь-справочник предпринимателя. – К.: Укр ИНТЭИ, 1993. – 168 с.

Ишханов, А.В. Классификация и определение надежности оффшорных зон по методу групповой однородности / А.В. Ишханов // Финансы и кредит. – 2001. - №13. – С. 41-47.

Кратко И.Г. Международное предпринимательство. Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М., 2001. – 272 с. – (СЕРИЯ «Вопрос – ответ»).

Куда бежать от налогов? Выбор широк: от Бермуд до Швейцарии: Сравнительные характеристики основных оффшорных юрисдикций // Деловые люди. - 1994. - N 45. - С.46-49.

Овчиникова С.Г. Зоны свободного предпринимательства. -СПб.: изд-во СПбГУЭФ,1996

Орехов, А.А. Оффшорный бизнес: место, роль и формы в современных международных экономических отношениях / А.А. Орехов // Внешнеэкономический бюллетень. – 2002. - №7. – С. 97-104.

Оффшор компании и мировая практика снижения налогов. Вып.1. - М.: Торгово-трастовая компания, 1993. - 68 с.

Offshore Companies: Обзоры, комментарии, рекомендации - М.: НПК-ВЕСТА, 1992. - 159 с.

Пеппер Джон. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 228 с.

Свободные экономические зоны: понятие, виды.-//http://students.nino.ru (сайт «Студенческий городок»)

Соколенко С. Глобалізація і економіка України. – К.: “Логос”, 1999.

Титов А. Безналоговый рай может оказаться раем в шалаше // Деньги. - 1995. - N 19. - С.37-40.

Уманців Ю.М., Швед Ю.А. Офшорне підприємництво у сучасній економіці. Монографія. К.: Атіка, 2004. – 144 с.

Фаминский И. Оффшорные зоны и проблемы бегства капитала // Год планеты. 2000 г. - М., 2000. - С.534-538.

Халдин М. Мировой опыт оффшорного бизнеса. – М.: Межд. отношения, 1995.

Чернявский, С.П. Основные черты современного рынка оффшорных услуг / С.П.Чернявский // Банковское дело. – 2000. - №4. – С. 14-19.

Шепенко, Р.А. Порядок осуществления деятельности в оффшорном секторе Макао / Р.А. Шепенко // Деньги и кредит. – 2001. - №10. – С.60-63.

www.bcs-offshore.com

22. http://www.corpagent.com/page.htm?id=43

http://offstage.euro.ru/

http://antitax.ru/offshorerus/info/info65.html