Вексель в коммерческом банке

Введение 
 
 

    Вексельные операции занимают одно из важнейших мест в деятельности российских коммерческих банков. Объемы выпущенных векселей составляют 11% привлеченных средств кредитных организаций, более чем в 3,5 раза превышая величину ресурсов, сформированных за счет выпуска облигаций и сертификатов. Состояние активных вексельных операций характеризуется долей в 12%, принадлежащей векселям в структуре вложений банков в ценные бумаги.

    Многообразие  вексельных операций позволяет кредитным организациям на протяжении многих лет решать актуальные задачи их деятельности: расширение ресурсной базы, диверсификация портфеля вложений, сокращение рисков, удовлетворение краткосрочных потребностей в ликвидных средствах, расширение возможностей кредитования, получение спекулятивных доходов, обеспечение потребностей клиентуры в инструментах для инвестирования средств, проведения взаиморасчетов, привлечения финансирования.

    Вместе  с названными достоинствами, определяющими  значимость вексельных операций для  деятельности банковских институтов, следует отметить, что механизм использования операций с векселями для решения задач по формированию ресурсной базы и вложений кредитных организаций задействован не полностью. Это обусловливает необходимость изучения эффективности вексельных операций, возможностей их интенсивного развития путем внедрения новых технологий, адаптации зарубежного опыта в данной области, а также разработки направлений для повышения эффективности.

    В практической деятельности коммерческие банки по-прежнему сталкиваются с множеством проблем, касающихся документального оформления вексельных операций, формирования различных видов резервов по ним, в результате чего они вынуждены прибегать к использованию так называемых «вексельных схем». В то же время участие Банка России в законодательном регулировании подобных операций банков ограничено.

    Таким образом, актуальность данной работы обусловлена значимостью вексельных операций в деятельности банков и недостаточно развитой теоретической и законодательной базой таких операций.

    Целью работы является изучение теоретических представлений о вексельных операциях, осуществляемых коммерческими банками, и определения методологической базы для оценки их эффективности и налогообложения.

    Для решения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

    1. Рассмотреть  вексельные операции и определить  их специфику, роль применительно к коммерческим банкам.

    2. Оценить современное состояние  вексельных операций банков с  целью выявления тенденций развития  и текущих проблем  данного вида  операций.

    3. Выявить особенности налогообложения  вексельных операций.

    Объектом  исследования является совокупность вексельных операций, осуществляемых коммерческими  банками.

    В качестве предмета исследования выступает  проблематика эффективности вексельных операций коммерческих банков.

    Структура работы представлена в виде введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 

    

1. Вексельные  операции и их характеристика

    

  Банковские операции с векселями регулируются действующим законодательством, основы которого были приняты в 1937 г. Ведомственными нормативными актами, инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Министерства финансов, Центрального банка, ФКЦБ России регулируются отдельные вопросы вексельного оборота в стране. 11 марта 1997 г. был принят закон "О переводном и простом векселе", основанный на Женевских вексельных конвенциях 1936г.    

      Как юридическое действие, заключение  сделки с использованием векселя  требует права или дееспособности  как для активной стороны, получающей  права по векселю, так и для  пассивной, образующейся по векселю  стороны. В законодательстве активная  правоспособность рассматривается  тождественно, а пассивная - подвергается  ограничению с целью защиты  интересов личности и общества.    

      Банк может провести следующие  операции с векселями: а) учет  и переучет векселей; б) выдача  кредитов под залог векселей; в) операции по протесту, инкассированию, индоссированию векселей; г) операции по хранению векселей; д) обмен векселей, исполнение поручений по купле-продаже векселей; е) консультирование по вексельной эмиссии; ж) оперативная оценка рыночной стоимости векселей; з) покупка банковских векселей и др. При выдаче (выпуске) собственного векселя коммерческий банк может выступать: а) векседержателем простого векселя; б) акцептантом переводного векселя; в) одновременно векседержателем и акцептантом одного и того же переводного векселя; г) векседержателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту; д) векседержателем неакцетованного переводного векселя. В последнее время банки также размещают векселя с определенным сроком погашения с даты их выписки и начислением годовых процентов (дохода) на вексельную сумму.

    Все операции с векселями можно поделить на две группы:

    1. операции, связанные с выдачей  и погашением векселей, т.е. операции  с собственными векселями, точнее  с векселями, по которым предприятие  выступает или плательщиком (векселедателем  в простых и и трассатом-акцептантом в переводных векселях), или векселедателем-трассантом (в переводных векселях);

    2. операции, связанные с обращением векселей, т.е. операции с чужими векселями, а точнее с векселями, в которых предприятие выступало подписчиком, которое не принимало участия в составлении векселя.

    К первой группе операций относятся:

1. выдача простого векселя;
2. трассированния:

• на другого плательщика приказа третий лицу;

• на другого плательщика собственному приказу;
•   на самого себя;

3. домициляция векселя;

4. уплата по векселю.

Ко  второй группе операций относятся:

1. учетная операция (индосирование);
2. ломбардная операция (кредит под залог векселя);
3. комиссионная операция (инкассация векселей и сопровождающих их товарных документов);
4. депозитная операция (хранение и управление векселями);
5. акцептная операция (акцептный кредит);
6. гарантийная операция (поручительство по векселям).

    Домициляция векселей.

    Если  плательщику представляется удобным, чтобы вексель при наступлении  срока платежа был оплачен  не им самым, а третьим лицом, тогда составляется домицилированый вексель. Место платежа по нему отличается от местожительства плательщика - векселедателя в простых и акцептанта в переводных векселях. Лицо, которое будет платить по векселю и заменяет акцептанта или векселедержателя, называется домицилиатом, а лицо, которое уполномачивает домицилиата сделать платеж, - домицилиантом.

    Для трассата домицилиювання имеет то преимущество, которое освобождает его от забот, которые связаны с уплатой по векселю. Для векселедателя домицилиювання полезно в тех случаях, когда он проживает в любому населенному пункте, где нет учреждения банков. Путем домицилиювання векселя в одном из банковских пунктов вексель становится "приемлемым" как для банков, так и для других лиц, которые желают его приобрести; он легче может быть учтен, а при инкассации по такому векселю не нужно нести накладных расходов (дамно, порто и инш.)

    По  обычаям, которые сложились, для  домицилиювання векселя трассант в переводных и першепридбавач в простых векселях поручают домицилиювати вексель: первый - трассату, а второй - векселедателю. Потом трассат (векселедатель) обращается к лицу, которое живет по месту предвиденной или желаемой домициляции, с просьбой о разрешении домицилиювати вексель, известить условия покрытия и дополнительные условия относительно самой операции: размера комисионнои вознаграждения, процентов по счету на остаткам сумм и прочее. Комиссионер разрешает назначить себя домицилиатом, как правило, на условии предыдущего покрытия (при наличии кредита со стороны домицилиата по отношению к домицилианта вопрос о покрытии не возникает, сторонами нормируются лишь условия домициляции). Трассат в переводному и векселедатель в простому векселях домицилюють потом вексель в домицилиата и письменную сообщают их об этом, а также трассанта в переводному и першепридбавача в простом векселе, надсилая поэтому или другому сам домицилийований вексель (приняийый, что домицилийований вексель во-первых акцептуется трассатом, чтобы не визивати подозрения в першепридбавача относительно платежа).

    Домицилиант присылает свому домицилиату соответствующее покрытие, а тот потом оплачивает в срок домицилийований у него вексель; он же перечеркивает подпись лица, которое забов'язана платежом по векселю - акцептанта в перказному и векселедателя в простому векселях, - и возвращает ему или другому уплаченный и касирований (уничтоженный) таким образом домицилийований вексель.

    Право домицилиювати весель принадлежит исключительно векселедателю (трассанту), так как только он имеет право обуславливать вексель в его важных частях, к которым принадлежит место платежа. После того, как векселедатель указал место платежа, ни один человек, даже он сам, не могут изменить его.

    В случае отказа домицилиата оплатить домицилийований у него вексель должен быть сделан протест с обозначением причины отказа от платежа. Итак, домицилиат не забов'язан ничем, даже в том случае, когда он пообещал трассату уплату по векселю.

    Учетная операция.

    Учетная (дисконтная) операция, которая осуществляется с векселями, состоит из того, что  предприятие или финансовое учреждение - банк, предоставляет векселедержателю кредит, когда приобретет у него вексель в оплату товаров, работ, услуг (или просто как финансовый документ, ценная бумага) к наступлению  срока платежа по цене, которая  меньше, указанной на векселе, на величину учета (дисконта).

    Учет  векселей состоит в передаче их векселедержателем - дисконтантом в полную собственность векселепридбавачу - дисконтера по передаточным на его имя надписям (путем индосування) в обмен выдачи средств или зачета их по расчетам в размере валюты векселя с удержанием в пользу дисконтера процентов, так называемого дисконта. По векселям из другого города может воздерживаться особый вид комиссии дамно, и почтово-телеграфные расходы или порто. Операция учета по отношению как к дисконтанту, так и к дисконтеру носит название обликовой, так как и дисконтант и дисконтер учитывают, а в случае иностранного векселя - негоциюють, т.е. продают и покупают вексель.

    Рекомендуется принимать в учет только те векселя, которые имеют не меньше двух подписей, а именно:

    1. простые векселя - с подписью  векселедателя и бланком векселедержателя;

    2. переводные векселя на другого  плательщика приказа третий лицу - с подписью трассанта, трассата  и бланком ремитенту; 

    3. переводные векселя на другого  плательщика собственному приказу  - с подписью трассанта, трассата  и бланком трассанта; 

    4. переводные векселя, трассованые на векселедателя (трассантом на сомого себя) - с подписью трассанта и бланком ремитенту;

    5. секунда, если прима предназначена  только для акцепта, - с подписью  трассанта и бланком ремитенту; 

    Также следует следить за тем, чтобы - как  правило - покупать:

    - векселя, которые возникли на  почве реальных торговых соглашений;

    - векселя, которые выданы на  солидные промыслу, торговые и  банковские фирмы. Сюда прежде всего относятся акцепты первоклассных банков.

    - векселя с платежом в банковском  пункте;

    Но  кроме первоклассных векселей на денежном рынке оборачиваются и  векселя меньшего номинала, хотя они  и не встречают большого спроса. К таким векселям относятся:

    - векселя с безоборотными надписями; 

    - внутренние векселя, которые подлежат  оплате в иностранной валюте;

    - векселя, которые подлежат оплате  в пункте, где нет учреждения  банка;