Валовый доход

     в) использование результатов анализа при разработке бизнес-планов;

     г) выявление и количественное измерение  действия факторов на исследуемое явление;

     д) определение тенденции и пропорций  в развитии изучаемого показателя с  определением неиспользуемых внутрихозяйственных резервов;

     е) изучение и обобщение передового, в том числе зарубежного, опыта  и использование его при принятии управленческих решений. Основной целью  анализа валовых доходов является поиск резервов их роста и достижение на основе этого оптимального соотношения с финансовыми результатами, создание работающей модели управления ими.

     Целью научно обоснованного прогноза валового дохода является определение возможного его объема при заданных (прогнозных) ограничениях, исходя из целевых приоритетов, выбранных торговым предприятием для своей деятельности.

     Планирование  валового дохода является важной стадией  экономического обоснования финансового плана. В современных условиях торговое предприятие самостоятельно разрабатывает план валового дохода на квартал (год) с помесячной (поквартальной) разбивкой в сумме и по уровню.

     По  анализируемому кафе «Оазис» темп роста товарооборота в действующих ценах составил 128,4 % или 5425838,5 тыс. руб., в сопоставимых ценах товарооборот увеличился на 14,9% или на 2866513,2 тыс. руб. Валовой доход увеличился на 35,6 %, его уровень в процентах к обороту – на 0,45%. Увеличение издержек обращения на 861877,4 тыс. руб. или на 1% к обороту и налоговых платежей из валового дохода стали основной причиной отрицательного финансового результата от реализации. За отчетный период убыток от реализации составил 33409,4 тыс. руб., в то время как за аналогичный период прошлого года прибыль от реализации по предприятию составила 61590,4 тыс. руб. Балансовая прибыль предприятия за отчетный период составила 70466,4 тыс. руб., что практически на половину меньше, чем за соответствующий период прошлого года и получена за счет положительного сальдо внереализационных доходов и расходов.

     План  по сумме валового дохода кафе «Оазис» не выполнило. Степень выполнения плана составила 86,2%. Фактические валовые доходы были ниже запланированной величины на 608,7 млн. руб. Уровень валового дохода по сравнению с планом уменьшился на 0,2% и составил в отчетном году 14,3%. Аналогичная закономерность наблюдается и по валовому доходу, остающемуся в распоряжении предприятия. Фактическая сумма чистого валового дохода меньше запланированной на 15,1% или на 559,63 млн.руб. Фактический уровень чистого валового дохода составил в отчетном году 12,8% к обороту, по сравнению с планом уменьшился на 0,2%.

     По  сравнению с прошлым годом  сумма валового дохода возросла на 5425,8 млн. руб., или на 28,4%.  Сумма  чистого валового дохода в динамике возросла на 825,62 млн. руб. или на 35,6%.

     По  сравнению с предыдущим и прошлым  годами валовой доход отчетного года в действующих ценах значительно возрос и составил соответственно 235,3% и 136,1%. В связи с ростом валового дохода возрастает и сумма налогов взимаемых с валового дохода по сравнению с предыдущим на 229,65 млн. руб. и с прошлым на 108 млн. руб.

     План  по валовому доходу не выполнило большинство  структурных подразделений кафе «Оазис». Потери валового дохода составили 422,0 млн. руб. Сверх плана получено всего 11,7 млн. руб.(10,9+0,8) Если бы был выполнен план товарооборота и не было снижения реализованных торговых надбавок у подразделений кафе «Оазис», то сумма валового дохода возросла бы соответственно на  393,56 млн. руб. и на 123,1 млн. руб.

      Результаты  факторного анализа показали, что  в связи с невыполнением плана  розничного товарооборота на 13,76% сумма валового дохода снизилась на 567,54 млн. руб. Снижение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 0,168% к обороту вызвало снижение валового дохода на 41,22 млн. руб. Рост товарооборота в динамике на 5425,8 (на 28,4%) увеличил валовой доход на 733,4 млн. руб.. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора снизились бы на 129,9 млн. руб.(733,4-863,3). Увеличение среднего уровня валового дохода (на 0,816% к обороту) привело к увеличению реализованных торговых надбавок на 196,3 млн. руб.

      План  по сумме валового дохода, остающегося  в распоряжении кафе «Оазис», не выполнен на 580,1 млн. руб. (на 14,71%). На не выполнение плана по валовому доходу, остающемуся в распоряжении торгового предприятия, отрицательно повлиял спад общей суммы реализованных торговых надбавок (на 608,76 млн. руб.), а также – увеличение суммы налогов, взимаемых за счет валового дохода (на 36,4 млн. руб.).

     Не  выполнение плана розничного товарооборота повлекло за собой снижение валового дохода остающегося в распоряжении предприятия на 544,06 млн. руб. А снижение среднего уровня торговых надбавок на 0,2 % к обороту привело также к снижению валового дохода на 49,07 млн. руб. За счет роста товарооборота по сравнению с прошлым годом на 5425,8 млн. руб. сумма валового дохода остающегося в распоряжении предприятия увеличилась на 699,93 млн. руб. Увеличение среднего уровня валового дохода остающегося в распоряжении предприятия (на 0,8 % к обороту) привело к росту валового дохода на 245,35 млн. руб.

      Изменение структуры розничного товарооборота  привело к увеличению уровня валового дохода на 0,147 % к обороту, что составляет 36,1 млн. руб. (24535,9 х 0,147%). Дооценка товаров  по кафе «Оазис» за отчетный период пополнило валовой доход в сумме 109,9 млн.руб.

     В соответствии с проведенным анализом, основными резервами роста валового дохода предприятия в следующем  году являются:

      - сокращение закупки товаров у  оптовых посредников;

      - дальнейшая оптимизация структуры товарооборота;

      - увеличение реализованных торговых  надбавок за счет сокращения  сверхнормативного списания товарных  потерь, уценки и порчи товаров;

      - за счет реализации прогнозных  резервов повышения производительности  труда работников предприятия  путем оптимизации структуры кадров.

     Прогнозные  уровень валового дохода на следующий  год составляет 3720 млн. руб., в товарооборот – 26969 млн. руб. Учитывая возможные резервы  роста валового хода в следующем  году, он составит 4386,2 млн. руб. (3720 + 666,2) или 16,3 (4386,2/26969 х 100) % к обороту.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Валевич Р. П., Давыдова Г. А. «экономика торгового  предприятия», Мн 2006г.-250с.
2. Горячко В. И. Анализ и планирование показателей розничного товарооборота: Текст лекций для студентов всех специальностей и слушателей, 2007г.-321с.
3. Гребнев А. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприятия, М., 2007г.- 264с.
4. Ильющенко Е.В., Кожарский В.В. Особенности оплаты труда на предприятиях торговли и общественного питания, Мн. 2008г.-198с.
5. Лебедева С. Н. и др. Экономика торгового предприятия, Мн., 2001г.-414с.
6. Лебедева С. Н., Мисникова Л. В. Экономика и организация труда. – Мн.: ООО «Мисанта», 2006 – 166 с.
7. Лебедева С. Н. и др. Экономика торгового предприятия, Мн., 2006г.-344с.
8. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле, Мн., 2000 г.-410с.
9. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле, Мн., 2007 г.-279 с.
10. Платонов В. Н. Организация розничной торговли, Мн., 2006 г.-309 с.
11. Памбухчиянц О. В. Организация и технология коммерческой деятельности: Учебник для студентов. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2007г.-267с.
12. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: «Дашков и К», 2008 г.-216 с.
13. Руденко А. И. и др. Экономика предприятия, Мн., 2005г.-410 с.
14. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК и других отраслей , Мн., 2007г.-227с.
15. Соломатин А. Н., Петров П. В. Экономика товарного обращения: Учебник для ВУЗов. – М.: ИНФРА-М, 2006г.-401с.