Управление затратами на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 12:00, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является рассмотрение процесса управления затратами и путей их оптимизации на базе данных ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод» (ОАО «Криолит»).
Задачей работы является рассмотрение основных составляющих себестоимости, их характеристика, а также факторов, ее определяющих;
рассмотрение основных элементов процесса управления и его функций.

Содержание

Введение… ………………………………………………………………………...4

Экономическое содержание понятия себестоимости продукции………..5
Себестоимость продукции и факторы ее определяющие………………..5
Понятие себестоимости в экономике и нормативной базе
Классификация текущих затрат предприятия
Факторы, оказывающие влияние на величину затрат предприятия

Система управления затратами предприятия ……………………………...8
1.2.1 Резервы снижения величины текущих затрат на предприятии
1.2.2 Функции и принципы управления затратами

2 Анализ текущих затрат предприятия на базе данных ОАО «Криолит»
за 2001-2003 ………………………………..………………………………….13
2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия
ОАО «Криолит» ………………………………………………………………13

2.2 Анализ структуры себестоимости продукции…………………………….14
2.2.1 Анализ структуры себестоимости продукции по элементам расходов
2.2.2 Анализ структуры себестоимости продукции по калькуляционным статьям затрат
2.2.3 Анализ прямых материальных затрат ОАО «Криолит»

2.3 Факторный анализ затрат методом цепных подстановок………………19
2.3.1 Расчёт влияния факторов на изменение прямых материальных затрат
2.3.2 Анализ уровня затрат на один рубль товарной продукции
2.3.3 Расчёт влияния факторов на уровень затрат на один рубль товарной продукции

2.4 Анализ влияния затрат на операционный риск……………..........................21
2.4.1 Операционный анализ текущих затрат ОАО «Криолит»
2.4.2 Оценка влияния текущих затрат на операционный риск

3 Организация и осуществление учёта затрат на ОАО «Криолит»…..… …..23

4 Пути и способы оптимизации текущих затрат на ОАО «Криолит»
4.1 Разработка программы оптимизации текущих затрат ОАО «Криолит»
4.1.1 Реорганизация ОАО «Криолит» в качестве выделения подразделения по производству сернокислого алюминия
4.1.2 Выпуск нового вида сернокислого алюминия - гранулированной фракции
Заключение………………………………………………………………..……..27

Список использованных источников……………………...………………….28

Приложение А-Таблицы №1-14…………………………………………………29

Приложение Б(справочное)– Форма 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции» за 2001год………………………..30

Приложение В(справочное)– Форма 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции» за 2002год ………………………31

Приложение Г(справочное)– Форма 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции» за 2003год…. ……………………32.

Приложение Д(справочное) – Перечень калькуляций за 2001 год ………..33

Приложение Е(справочное)– Перечень калькуляций за 2002 год …………34

Приложение Ж (справочное)– Перечень калькуляций за 2003 год ………..35

Скачать полностью (106.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая.doc

— 648.50 Кб (Скачать)

 

 

Приложение А

 

Таблица  1  Основные  финансово-экономические  показатели.

 

 

 

 

Наименование

 

Ед.изм.

 

2001 год

 

2002 год

 

2003 год

2003г к

2001г

2003г к

2002г

2002г к

2001г

Объем товарной продукции

тыс.руб.

 

366714

 

441124

 

503483

 

137

 

114

 

120

Выпуск продукции

              

Криолит

тн

19433

27765

27012

139

97

143

Алюминий фтористый

тн

 

38164

 

41249

 

41590

 

109

 

101

 

108

Натрий фтористый

тн

1148

1264

1037

90

82

110

Всего фтористых солей

 

тн

 

58745

 

70278

 

69639

 

119

 

99

 

120

Алюминий сернокислый

 

тн

 

58624

 

39290

 

38300

 

65

 

97

 

67

Борная кислота

тн

7669

8067

6470

84

80

105

Магний сернокислый

 

тн

 

2360

 

2950

 

4820

 

204

 

163

 

125

Себестоимость товарн. продукции

тыс.руб.

 

346732

 

409128

 

467327

 

136

 

114

 

118

Затраты на 1 руб.Т.П.

 

коп.

 

94,5

 

92,7

 

92,8

 

98

 

100

 

98

Прибыль

тыс.руб

 

19982

 

31996

 

36156

 

181

 

113

 

160

Среднесписочная

численность

 

чел.

 

2125

 

2134

 

2189

 

103

 

102

 

100

в т.ч. осн..пр-х раб.

чел.

2008

2014

2055

98

102

100

вспомогат.рабочих

чел.

117

120

134

114

112

102

Фонд оплаты труда

тыс.руб

 

53068

 

80859

 

100559

 

126

 

124

 

152

Средняя зарплата

руб.

2245

3265

3740

129

114

145

Среднегод.с/стоим.ОПФ

тыс.руб

 

507268

 

491848

 

505989

 

100

 

103

 

97


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2  Состав  затрат на  производство

 

 

 

 

Элементы  затрат

      

        2001г.

        отчет

 

       2002г.

      отчет

 

       2003г.

      отчет

Изменение уд.веса.

по сравнению

тыс.

руб

уд.вес

   %

тыс.

руб

уд.вес

   %

тыс.

руб

уд.вес

   %

2003г

с  2001г

   %

2003г

с

2002г

   %

2002г с

2001г

  %

Сырье и основные материалы

 

190668

 

55

 

194314

 

47,4

 

232253

 

49,7

 

-5,3

 

+2,3

 

-7,6

Топливо

17656

5,0

22578

5,5

31025

6,6

+1,6

+1,1

+0,5

Энергия

21281

6,1

37655

9,2

46388

10

+3,9

+0,8

+3,1

Затраты на оплату труда

 

50884

 

14,7

 

77522

 

18,9

 

94831

 

20,3

 

+5,6

 

+1,4

 

+4,2

Амортиз-я

10867

3,1

11433

2,8

12152

2,6

-0,5

-0,2

-0,3

Прочие затраты

79833

23,1

106771

26,3

102846

22

-1,1

-4,3

+3,2

Итого затрат

371189

107

450272

110,1

519495

111,2

+4,2

+1,1

+3,1

Относятся на непроизв. Счета

 

+24901

 

+7,2

 

+41771

 

+10,3

 

+60894

 

+13

 

+5,8

 

+2,7

 

+3,1

Именение остатка нзп

 

+6050

 

+1,7

 

+5439

 

+1,3

 

-242

 

-0,05

 

-1,75

 

-1,35

 

-0,4

Производ-я с/стоимость

 

340238

 

98,1

 

403062

 

98,5

 

58843

 

98,2

 

+0,1

 

-0,3

 

+0,4

 

Внепроизвод. расходы

 

6494

 

1,9

 

6066

 

1,5

 

8484

 

1,8

 

-0,1

 

+0,3

 

-0,4

Полная с/стоимость

 

346732

 

100

 

409128

 

100

 

467327

 

100

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3    Затраты  на  производство  продукции  по  статьям

 

 

 

   

 

 

 

Статьи  затрат

      

        2001г.

        отчет

 

       2002г.

      отчет

 

       2003г.

      отчет

 

Отклонение уровня затрат

 

Сумма

 

тыс.

руб

 

Ур-нь

затрат

(коп)

 

Сумма

 

тыс.

руб

 

Ур-нь затрат

(коп)

 

Сумма

 

тыс.

руб

 

Ур-нь затрат

(коп)

2003г

  от

2001г

(гр.6-гр.2)

2003г

от

2002г

(гр.6-гр.4)

2002г

от

2001г

(гр.4-гр.2)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Сырье и основные материалы

 

166838

 

45,5

 

154368

 

35

 

176464

 

35

 

9626

 

22096

 

-14470

Топливо и энергия  на технологич-е цели

 

 

34310

 

 

9,4

 

 

49787

 

 

11,3

 

 

64112

 

 

12,7

 

 

29802

 

 

14325

 

 

15477

Заработ-я  плата опр

 

13444

 

3,7

 

26043

 

5,9

 

30631

 

6,1

 

17187

 

4588

 

12599

Отчисл-я на соц.страх.

 

6290

 

1,7

 

11362

 

2,5

 

11601

 

2,3

 

5311

 

239

 

5072

Цеховые расходы

 

62675

 

17

 

87738

 

20

 

115971

 

23,1

 

53296

 

28233

 

25063

Общез-е  расходы

 

56681

 

15,4

 

73764

 

16,7

 

60064

 

11,9

 

3383

 

-13700

 

17080

Произв-я

с/стоимость

 

340238

 

92,7

 

403062

 

91,4

 

458843

 

91,1

 

118605

 

55781

 

62824

Внепроиз-е расходы

 

6494

 

1,8

 

6066

 

1,3

 

8484

 

1,7

 

1990

 

2418

 

-428

Полная себест-ть т.п.

 

346732

 

94,5

 

409128

 

92,7

 

467327

 

92,8

 

120595

 

58199

 

62396

Товарная продукция

 

366714

 

 

441124

  

 

503483

  

 

136769

 

62359

 

74410


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4   Данные  для   расчета  влияния  факторов  на  материальные 

                                                            затраты           

 

 

 

 

Показатели

 

План

(тыс.руб.)

По плану

при фактическом объеме

и структуре

(тыс.руб.)

 

Факт

(тыс.руб)

Темп

роста

%

1

2

3

4

5

2001 год

        

Объем товарной продукции

322 330

-

366 714

113,8

Стоимость материальных затрат

 

177 767

 

194 537

 

229 605

  

2002 год

        

Объем товарной продукции

409 750

-

441 124

107,6

Стоимость материальных затрат

205 093

228 233

254 547

  

2003год

        

Объем товарной продукции

454 457

-

503 483

110,8

Стоимость материальных затрат

 

253 643

 

256 713

 

309 666

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5   Расчет  влияния факторов  на  изменение прямых  материальных затрат

                                                                                                      (тыс.руб.)

 

 

 

 

Статья

Затрат

Сумма  затрат

Отклонение от плана

 

 

 

план

на фактический объем  товарной

продукции

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

гр.5=гр.4-гр.2

 

в  том числе за  счет

 

 

план

 

 

факт

 

 

объема

продукции

 

 

структурных

сдвигов

 

гр.7=гр.3-гр.2-гр.6

Уровня

затрат

    на остальн.

изделия

гр.8=гр.4-гр.3

1

2

3

4

5

6

7

8

2001 г.

Материальные затраты

 

177767

 

194537

 

229605

 

+51838

 

+24532

 

- 7762

 

+35068

2002 г.

Материальные затраты

 

205093

 

228233

 

254547

 

+49454

 

+15587

 

+ 7553

 

+26314

2003г.

Материальные затраты

 

253643

 

256713

 

309666

 

+56023

 

+27393

 

-24323

 

+52953


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Таблица 6      Данные  для  анализа  уровня  затрат  на  1  рубль  товарной 

                       продукции                                                                     (тыс.руб.)

 

 

 

Наименование продукции

 

Объем

тов.продукции

 

 

 

Индекс цен на изд-я

 

 

Тов-ная

прод-ия фактич-я

в сопост.

ценах

 

Себестоимость  всей  продукции

 

 

Откл-е факт-й с/ст.  от  план-й

 

 

план

 

 

факт

 

 

план

 

при

план-й с/ст.,

факт-ом

объеме 

и  структуре 

фактич-я

при план.

ценах на ресурсы

 

 

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2001 год

                  

Криолит

62077

77834

1,03

75567

59103

67178

62672

65649

+6546

Алюминий

Фтористый

92877

101742

1,03

98779

95010

101446

99645

99693

+4683

Натрий

Фтористый

4492

5874

1,04

5648

5771

6643

6788

7749

+1978

Алюминий сернокислый

85387

92495

1,04

88937

83592

87946

76977

90587

+6995

Борная 

Кислота

68307

78437

1,05

74702

62073

70060

67268

65542

+3469

Магний

сернокислый

1680

2085

1,05

1986

1942

2412

2226

2216

+274

Услуги на

Сторону

7510

8247

1,01

8165

9180

10434

10249

15296

+6116

  Итого

322330

366714

  

353784

316671

346119

325825

346732

+30061

2002 год

                  

Криолит

98108

118117

1,06

111431

98186

114328

107412

107283

+9097

Алюминий

Фтористый

114123

120001

1,11

108012

124999

128922

117610

117268

-7731

Натрий

Фтористый

2135

1615

0,49

3296

5307

5501

5211

5200

-407

Алюминий сернокислый

90845

86300

1,3

66385

84458

80307

79959

80447

-4011

Борная 

Кислота

92273

102255

1,24

82464

84339

93491

87072

87072

+2733

Магний

сернокислый

2366

2782

1,06

2624

3159

3884

3598

3598

+439

Услуги на

Сторону

9900

10054

1,01

9954

8150

11500

10500

8260

-1741

  Итого

409750

441124

  

384166

408598

437933

411362

409128

-1621

2003 год

                  

Криолит

145146

159089

1,38

115282

157909

150903

171822

151051

-6858

Алюминий

Фтористый

121159

138036

1,13

122156

140828

142083

139083

139394

-1434

Натрий

Фтористый

1164

2376

1,33

1786

727

852

4433

4509

+3782

Алюминий сернокислый

90627

99108

1,18

83990

79376

84159

83744

82105

+2729

Борная 

Кислота

85252

89445

1,09

82060

83323

79280

75462

76289

-7034

Магний

сернокислый

3196

4613

1,02

4522

5645

7354

5812

5820

+175

Услуги на

Сторону

7913

10816

1,0

10816

11010

11670

11200

8159

-2851

  Итого

454457

503483

  

420612

478818

476301

491556

467327

-11491

                   

Информация о работе Управление затратами на предприятии