Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сводятся в таблицу 1.5.

 

По данным таблицы 1.5 фонд оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды составит 2553,2 тыс. д.е.

 

1.8.2 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

 

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих производится в следующем  порядке:

1. Определяется годовая  сумма основной заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведется на 11 рабочих месяцев, для служащих – на 11,3 месяца).

2. Для сменного персонала  (мастеров, начальников участков) рассчитываются  доплаты за работу в вечернюю  и ночную смены, а также за  работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих);

3. Определяется доплата за вредные (10-12% к окладу) и особо вредные (20%) условия труда, если они не учтены в окладах.

4. Рассчитываются выплаты  по районному коэффициенту.

5. Определяется фонд дополнительной заработной платы (в среднем составляет 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента).

6. Рассчитывается сумма  премии за конечные результаты  работы (для руководителей и специалистов  величина премии принимается  в размере 60% к сумме должностных окладов, для служащих – 30%).

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.6.

Согласно полученным результатам, фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды составит 408,2 д.е

1.9 Расчет накладных расходов

 

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы) и в масштабе предприятия (общезаводские  и прочие производственные расходы).

 

 

К расходам по обслуживанию производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспомогательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, готовых продуктов), а также износ приспособлений специального назначения и прочие целевые расходы. Поскольку прямой расчет этих показателей затрат при проектировании значительно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 1.7. 

Таблица 1.5 - Годовой фонд оплаты труда рабочих

 

Наименование  групп и профессий рабочих	Тарифный разряд	Списочное число  рабочих	Действительный  фонд рабочего времени, чел.*ч		Система опла ты труда	Часовая тарифная ставка, д.е.	Фонд основной заработной платы, тыс. д.е.										Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой  фонд оплаты труда
			одного рабо чего	всех рабочих			Фонд заработной платы по тарифу, тыс. д.е.	Доплаты							Всего основной зарплаты
								Премии ( 25% к тарифу основных рабочих и 20%-к вспомогательным)	За работу в  ночное и вечернее время	За работу в  праздничные дни	Районный коэффи циент		Итого доплат
1.Основные производственные  рабочие
1.1.Аппаратчик	VI	10	1720	17200	СП	21,00	361	90	72			79		241	602	60		663
1.2.Сборщик	IV	5	1720	8600	СП	15,30	132	33	26			29		88	219	22		241
1.3. Прессовщик	IV	6	1720	10320	СП	21,00	217	54	43			47		145	361	36		398
1.4. Станочники	VI	10	1720	17200	СП	21,00	361	90	72			79		241	602	60		663
Итого:		31	1720	-	-	-	1 071	268	214			233		715	1 785	179		1 964
2.Вспомогательные рабочие
2.1.Слесари-ремонтники	V	5	1720	8600	ПП	17,80	153	31	31			32		93	246	25		271
2.2.Слесари-ремонтники	IV	4	1720	6880	ПП	15,00	103	21	21			22		63	166	17		183
2.3 Электрики	V	2	1720	3440	ПП	17,80	61	12	12			13		37	99	10		108
2.4.Электрики	IV	3	1720	5160	ПП	15,00	77	15	15			16		47	125	12		137
Итого:		14	1720	-	-	-	395	79	79			83		241	636	64		699
Всего:		45	3440				1 466	347	293			316		956	2 421	242		2 663

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6 - Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

 

Должность	Количество	Оклад за месяц, д.е.	Сумма окладов  за месяц, д.е.	Сумма окладов  за 11 месяцев,тыс.д.е.	Доплаты					Всего основной зарплаты	Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой  фонд оплаты труда
					Премии	За работу в  ночное и вечернее время	Районный коэффициент	За вредность	Итого доплат
1.Директор	1	2350	2	26	16	-	6	-	22	48	5	52
2.Заместители директора	2	1875	4	41	25	-	10	-	35	76	8	83
3.Главный бухгалтер	1	2250	2	25	15	-	6	-	21	46	5	50
4.Бухгалтер-кассир	1	1550	2	17	5	-	3	-	8	25	3	28
5.Инженеры-технологи	3	1850	6	61	18	-	12	-	30	91	9	100
Итого:	8	9875	15	170	79	0	37	0	116	286	29	314

 

 

 

 

Таблица 1.7 - Смета РСЭО

 

№	Наименование статей	Пояснения к  расчетам	Сумма
1	Содержание и эксплуатация оборудования	2% от стоимости оборудования	186,0
2	Ремонт оборудования	5% от стоимости оборудования	465,0
3	Фонд оплаты труда  вспомогательных рабочих		699,4
4	Отчисления на соц. Нужды	30% от ФОТ вспомогательных рабочих	209,8
5	Прочие расходы	15-20% от суммы строк  1-4	234,0
Всего расходов по смете:			1794,2

 

1.9.2 Расчет расходов по управлению

 

Расходы на управление и  организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расходы на служебные командировки и перемещения, подготовку и переподготовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затраты на охрану труда, на стандартизацию, информационное обеспечение, охрану окружающей среды и т.п.

Если производственная структура предприятия предполагает его на цехи, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (производств) и на уровне предприятия в целом. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расчета их величины приведены в таблице 1.8.

 

Таблица 1.8 - Смета цеховых расходов

 

№ п/п	Наименование статей расходов	Пояснения к расчетам	Сумма
1	Фонд оплаты труда  руководителей и специалистов		314,3
2	Отчисления на социальные нужды	30% к фонду оплаты труда	94,3
3	Содержание зданий и  сооружений	4% от стоимости зданий  и сооружений	112,0
4	Ремонт зданий и сооружений	2% от стоимости зданий  и сооружений	56,0
5	Затраты на охрану труда:		297,8
	- при нормальных условиях	10% к ФОТ работающих;
6	Прочие цеховые расходы	20,46% от суммы предыдущих  статей расходов	174,9
Итого цеховых расходов:			1049,3

 

 

 

 

Цеховые расходы могут  распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости  их переработки (сумме стоимости  топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).

 

Расходы по управлению и  организации производства в целом  по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчитываются либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупнено в размере 15-25% от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом материальных затрат). Принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себестоимости передела равной 17%, получим следующий результат см. данные таблиц 1.1, 1.5, 1.7 и 1.8:

 

ОЗР= 846,4 тыс. д.е.

 

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, могут приниматься укрупнено  в размере 1% - 3% от производственной себестоимости. Для вышеприведенных условий и при норме внепроизводственных расходов (ВнР) к сумме производственных затрат, принятой в размере 2%, получим:

 

ВНР = 297,4 тыс. д.е.

 

Данные расчетов общей  величины накладных расходов сводится в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Общая смета накладных расходов

 

№п/п	Статьи затрат	Сумма, тыс. д.е.
1	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (без амортизации)	1 794,2
2	Цеховые расходы	1 049,3
3	Общезаводские и прочие производственные расходы	846,4
4	Внепроизводственные расходы	297,4
Итого по смете:		3987,3

1.10 Сроки осуществления проекта

 

Срок осуществления  проекта определяется исходя из предпроизводственного  периода и периода производства продукции. В сумме это время  составляет экономический срок жизни  инвестиций. Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно – изыскательных работ и срока строительства или реконструкции предприятия. Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность.

Конкретная величина этих сроков может быть определена по нормативам продолжительности строительства  и освоения соответствующих производственных мощностей, или принята ориентировочно.

Предполагается, что проектный  срок строительства предприятия составит 2 года.

При этом в течение  первого года планируется:

- приобрести землю        - 400 тыс. д.е.

- подготовить площадку  для строительства    - 100 тыс. д.е.

- освоить 60% вложений  в строительство зданий   - 1680 тыс. д.е.

- приобрести, доставить и установить 20% оборудования  - 1860 тыс. д.е.

 

В течение второго  года планируется осуществить остальные  затраты, предусмотренные проектом, в том числе:

- затраты на подготовку  производства     - 800 тыс. д.е.

- освоить 40% вложений  в строительство зданий   -1120 тыс. д.е.

- приобрести, доставить  и установить 80% оборудования  -7440 тыс. д.е.

 

Период освоения производства (в % мощности) составит:

- 1-й год производства (3-й год реализации проекта)   - 50%

- 2-й год производства (4-й год реализации проекта)   - 100%

- 3-й год производства (5-й год реализации проекта)   - 100%

 

Общий период производства исходя из сроков службы

ведущего оборудования       - 10 лет

 

Общий срок жизни инвестиций      - 12 лет

 

Потребность в оборотных  средствах составит

в 1-м году производства       - 70 %

во 2-м году производства       - 85 %

в 3-м году производства       -100 %

 

2 Финансово – экономическая оценка проекта

 

Данный раздел является одним из важнейших при технико-экономическом  обосновании. Финансово-экономическая оценка проекта включает в себя: сведения об общих инвестициях, данные об условиях и источниках финансирования проекта, информацию о размере производственных издержек; сведения о денежных потоках; финансово-экономические показатели.

Расчет денежных потоков (затрат и результатов) по годам реализации проекта осуществляется в базисных ценах, сложившихся на определенный момент времени и остающихся неизменными в течение всего расчетного периода, то есть без уровня инфляции.

2.1 Общие инвестиции

 

Распределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе данных таблицы 1.1 и условий проектирования и отражается в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Общие инвестиции, тыс. д.е.

 

Элементы инвестиций	Строительство		Освоение	Полная производственная мощность									Итого
	годы инвестиционного  периода
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Земля или ее аренда	400,0												400,0
2. Проектно-изыскательские  работы	-												0,0
3. Затраты на подготовку  площадки	100,0												100,0
4. Здания и сооружения	1680,0	1120,0											2800,0
5. Лицензии													0,0
6. Затраты на оборудование	1860,0	7440,0											9300,0
7. Замещение оборудования  с коротким сроком службы								1200,0					1200,0
8. Затраты по подготовке  производства		800,0											800,0
9. Прирост оборотного  капитала			1820,0	390,0	390,0								2600,0
Итого:	4040,0	9360,0	1820,0	390,0	390,0			1200,0					17200,0