Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 07:48, курсовая работа
Целью настоящей курсовой работы является изучение содержания и анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И СОДЕРЖАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Назначение и нормативное регулирование отчета о движении денежных средств 5
1.2. Особенности формирования отчета о движении денежных средств 9
1.3. Аналитические возможности отчета о движении денежных средств 16
2.АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И СОДЕРЖАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «БРЯНСКИЙ АРСЕНАЛ» 24
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия 24
2.2.Анализ и оценка денежных потоков ОАО «Брянский Арсенал» 28
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 39
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Бухгалтерский баланс
на 31.12.2011 гг.
Коды | ||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |
Дата |
||
Организация: Открытое акционерное общество "Брянский Арсенал" |
по ОКПО |
00239238 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3201001955 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
29.52 |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 241050 Россия, Брянская область, Калинина 98 |
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства |
120 |
182 744 |
196 604 |
Незавершенное строительство |
130 |
29 100 |
20 467 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
220 |
220 |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||
Отложенные налоговые активы |
148 |
16 696 |
115 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
49 192 |
45 143 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
277 952 |
262 549 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
204 079 |
175 035 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
101 680 |
82 122 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
46 154 |
56 845 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
51 849 |
35 527 |
товары отгруженные |
215 |
3 406 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
990 |
541 |
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
8 351 |
5 854 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
385 551 |
448 457 |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
350 231 |
352 941 |
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
118 000 |
234 560 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
100 000 |
196 360 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
18 000 |
38 200 |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||
Денежные средства |
260 |
36 212 |
11 900 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
752 193 |
875 806 |
БАЛАНС |
300 |
1 030 145 |
1 138 355 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
272 460 |
272 460 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
5 676 |
11 181 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
5 676 |
11 181 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
365 392 |
466 363 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
643 528 |
750 004 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
13 567 |
9 188 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
13 567 |
9 188 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
201 078 |
201 021 |
Кредиторская задолженность |
620 |
155 835 |
163 873 |
поставщики и подрядчики |
621 |
133 083 |
107 753 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
10 787 |
7 601 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2 228 |
2 894 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
5 885 |
30 598 |
прочие кредиторы |
625 |
3 852 |
15 027 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
765 |
586 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
15 372 |
13 683 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
373 050 |
379 163 |
БАЛАНС |
700 |
1 030 145 |
1 138 355 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Отчет о прибылях
и убытках
на 31.12.2011гг.
Коды | ||
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 | |
Дата |
||
Организация: Открытое акционерное общество "Брянский Арсенал" |
по ОКПО |
00239238 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3201001955 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
29.52 |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 241050 Россия, Брянская область, Калинина 98 |
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1 043 270 |
1 550 180 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
768 354 |
1 229 732 |
Валовая прибыль |
029 |
274 916 |
320 448 |
Коммерческие расходы |
030 |
25 580 |
25 105 |
Управленческие расходы |
040 |
70 018 |
113 857 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
179 318 |
181 486 |
Операционные доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
21 125 |
3 588 |
Проценты к уплате |
070 |
35 013 |
6 260 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие операционные доходы |
090 |
73 539 |
71 330 |
Прочие операционные расходы |
100 |
118 491 |
105 920 |
Внереализационные доходы |
120 |
||
Внереализационные расходы |
130 |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
120 478 |
144 224 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
13 689 |
7 929 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2 118 |
4 614 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
1 931 |
37 441 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
106 976 |
110 098 |
СПРАВОЧНО: |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
10 593 |
478 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Бухгалтерский баланс
на 31.12.2012гг.
Коды | ||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |
Дата |
||
Организация: Открытое акционерное общество "Брянский Арсенал" |
по ОКПО |
00239238 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3201001955 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
29.52 |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 241050 Россия, Брянская область, Калинина 98 |
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства |
120 |
196 604 |
206 052 |
Незавершенное строительство |
130 |
20 467 |
9 943 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
220 |
220 |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||
Отложенные налоговые активы |
148 |
115 |
113 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
45 143 |
39 727 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
262 549 |
256 055 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
175 035 |
219 173 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
82 122 |
102 161 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
56 845 |
49 268 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
35 527 |
66 474 |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
541 |
1 270 |
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
5 854 |
10 247 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
448 457 |
494 379 |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
352 941 |
430 463 |
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
234 560 |
140 396 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
196 360 |
87 385 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
38 200 |
53 011 |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||
Денежные средства |
260 |
11 900 |
2 620 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
875 806 |
866 815 |
БАЛАНС |
300 |
1 138 355 |
1 122 870 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
272 460 |
272 460 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
11 181 |
16 530 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
11 181 |
16 530 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
466 363 |
617 868 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
750 004 |
906 858 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
9 188 |
8 855 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
9 188 |
8 855 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
201 021 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
163 873 |
173 636 |
поставщики и подрядчики |
621 |
107 753 |
83 897 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
7 601 |
12 560 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2 894 |
5 115 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
30 598 |
44 210 |
прочие кредиторы |
625 |
15 027 |
27 854 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
586 |
557 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
13 683 |
35 964 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
379 163 |
207 157 |
БАЛАНС |
700 |
1 138 355 |
1 122 870 |