Система безналичных расчетов

Чек дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Однако у чека имеются недостатки:

-                     на счете чекодателя может не оказаться нужной суммы, и чек будет возвращен неоплаченным;

-                     у чекодателя может вообще не оказаться счета, тогда банк возвращает чек с соответствующей пометкой.

Рисунок 3 Схема расчета чеками [34]

Операционное содержание рисунка 3:

1 – Заявление на получение чековой книжки.

2 – Платежное поручение на депонирование средств.

3 – депонирование средств.

4 – Выдача чековой книжки.

5 – Отгрузка товаров.

6 – Выдача чековой книжки.

6а, 6б, 6в – передача чека в оплату и на оплату.

        7 – Перечисление средств.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В российской практике используется преимущественно депонирование средств чекодателем на отдельном счете, так называемые «расчеты чеками из лимитированной чековой книжки». Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимозачетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками. Порядок и условия использования чеков кредитных организаций должны определяться внутрибанковскими правилами и межбанковскими соглашениями.

В РФ чековая форма расчетов практически не применяется, так как нет возможности удостовериться в подлинности чека (это связано с тем, что нет связи между банками). Сейчас все банки частные, поэтому необходим договор для обслуживания чеков.

Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент, т.е. банк плательщика) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк, т.е. банк получателя) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

-                     покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-                     отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, при открытии  которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В российской банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за чет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа. Непокрытый (гарантированный) аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Данное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета.

Отзывным является аккредитив, который может быть  изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения им уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банк-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками [39].

На каждом аккредитиве должно быть указано является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его, действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между плательщиком и получателем средств, в котором отражаются следующие условия:

-                     наименование банка-эмитента;

-                     наименование банка, обслуживающего получателя средств;

-                     наименование получателя средств;

-                     сумма аккредитива;

-                     способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

-                     способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

-                     полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

-                     сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению документов;

-                     условие оплаты (с акцептом или без акцепта) [39];

-                     ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Для открытия аккредитива плательщика представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на стандартном бланке, где указаны все условия аккредитива.

Аккредитив, кроме реквизитов расчетного документа, должен содержать:

-   вид аккредитива;

-   условие оплаты аккредитива;

-   номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

-   срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц , год) его закрытия;

-   полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

-   наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии, хотя одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

Рисунок 4 Схема расчетов аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

Операционное содержание рисунка 4:

1 – Договор о сделке.

2 – Заявление на аккредитив.

3 – Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 – Открытие аккредитива (депонирование средств).

5а, 5б, 5в – Извещение об открытии аккредитива.

6 – Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг).

7а, 7б, 7в – Передача пакета документов с подтверждением (авизование).

1 – Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

2 - Расчеты между банками.

10 – Возмещение расходов банка [13].

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформлению реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными не допускается.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов трудоемка, имеет сложный документооборот, и соответственно высокую стоимость услуг для клиентов, задержки кругооборота, отвлекает денежные средства плательщика в связи с предварительным депонированием заемных или собственных средств. В то же время данная форма расчетов имеет и существенные достоинства для клиентов – поставщику гарантирован платеж, а для покупателя эта форма более предпочтительна, чем предварительная оплата товара платежным поручением, так как его денежные средства не уходят их банковского оборота и будут ему возвращены при невыполнении контрагентом условий аккредитива, а также гарантия своевременности платежей поставщику.

2 АНАЛИЗ  ПЛАТЕЖНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА РОССИИ

2.1 Анализ структуры безналично-платежного оборота

Безналичные расчеты в РФ осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Рисунок 5 Структура платежной системы России

Таблица 2.1 Участники платежной системы России