Прогнозирование и планирование развития внешнеэкономических связей

^*Оплачиваются в текущем периоде

8. Составить  кассовый план на предстоящий год.

      Кассовый  план предназначен для планирования и контроля денежных расходов. В  нем отражается приток и отток  денежных средств за определенный период времени. С его помощью поддерживается баланс денежных средств в разумных пределах соответственно потребностям управления. Кассовый план помогает избежать избытка временно свободных средств и их возможного дефицита.  Обычно кассовый план содержит 4 основных раздела:

1. приходную часть, в которую входят остаток денежных средств на начало периода и денежные поступления от заказчиков и другие доходы;
2. расходную часть, которая охватывает все целевые наличные платежи;
3. раздел кассовых разрывов (излишков или дефицита), в котором записывается разница между приходной и расходной частями;
4. раздел финансовых изъятий и погашений, в котором ведется подробный учет ожидаемого кредитования и погашения кредитов в течение планового периода.

     Компания  рассчитывает сохранять минимальный  остаток денежных средств на: конец  каждого квартала в размере 5000 руб. Все займы и платежи должны быть кратными 500 руб. в соответствии с действующей ставкой рефинансирования ЦБ РФ (годовой). Проценты рассчитываются и выплачиваются с того периода, когда взят кредит. Займы учитываются на начало квартального периода, а платежи по обязательствам производятся в конце квартального периода.

     Остатки денежных средств на начало II -  IV кварталов равны остаткам на начало предыдущих кварталов.

     Остаток денежных средств на начало года для  четных вариантов – 9500 руб.; для нечетных 5500 руб.

     Предполагаемая закупка оборудования во втором квартале для четных вариантов – на сумму 27300 руб.;  для нечетных – на сумму 29000 руб.

Таблица 8 - Кассовый план на год по 31.12. 200__ г., руб.

9. Составить  прогнозный отчет о прибылях  и убытках.

В прогнозном отчете обобщаются различные прогнозные показатели доходов и расходов на планируемый период. При необходимости, исходя из требуемой степени контроля, годовая смета может быть разделена на квартальные или даже месячные отчетные данные.

Таблица 7 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год по 31.12.200___ г., руб.

10. Составить  сметный баланс.

      Сметный баланс составляется совместно с  балансом за прошедший год с одновременным  внесением поправок, учитывающих  все возможные виды операций, которые  ожидаются в планируемом периоде. К причинам, по которым существует необходимость в составлении сметного баланса, относится то, что:

      - с его помощью можно вскрыть  неблагоприятные финансовые факторы,  которых необходимо избегать;

     - он служит последним средством  проверки точности математических действий во всех прочих расчетах;

     - он помогает руководству определить  значения различных показателей;

     - в нем четко прописываются  будущие ресурсы и обязательства.

     В случает излишка финансовых ресурсов на предприятии на предстоящий год  необходимо предусмотреть использование их на финансовом рынка, в случае недостатка – либо привлечение их на финансовом рынка, либо изменение исходных данных (по мнению студента).

Таблица 10 - СТАРТОВЫЙ БАЛАНС, руб.

Таблица 11 - СМЕТНЫЙ  БАЛАНС  (на предстоящий год), руб.