Прогнозирование и планирование развития внешнеэкономических связей

 

     Задание 2. Составить производственный план на предстоящий год (таблица 2).

     В производственном плане определяется количество единиц продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции на планируемый период.  

     Ожидаемый объем производства                Ожидаемый объем

     в натуральном выражении                   =        продаж                          + 

     Необходимая величина запасов                    Запасы готовой продукции

     готовой продукции на конец                -        на начало периода

     периода       

     Планируемый запас готовой продукции на конец периода для четных вариантов равен 10% от объема продаж   в следующем квартале; для нечетных вариантов – 15%. В IV квартале уровень запасов на конец периода устанавливается как среднеарифметическое  значение. Запас на начало периода в первом квартале принимают равным запасу готовой продукции на конец периода в четвертом квартале.

       Уровень запасов на начало  периода во II, III и   IV квартале тот же, что и на конец предыдущего квартала.

Таблица 2 - Производственный план на год по 31.12.200____ г.

 

     Задание 3. Составить смету прямых затрат на материалы на предстоящий год (таблица 3).

            

      Смета прямых материальных затрат показывает общие потребности производства по основным материалам, а также необходимый объем закупок основных материалов, зависящий от ожидаемого их потребления в производстве и запасов на складе.

      Объем закупок вычисляется по формуле:

Объем закупок = Расход материалов + Предполагаемые запасы на конец периода – Запасы на начало периода

      Обычно  при составлении сметы прямых затрат на материалы рассчитываются и размеры наличных платежей за материалы, т.е. необходимо составить график ожидаемых  расходов денежных средств. 

Таблица 3 - Смета  прямых затрат на материалы на год  по 31.12. 200___ г.

 

     Счета, предъявленные к оплате, необходимо оплатить в 1 квартале (исходные данные к задаче).

       Ожидаемый уровень материальных  запасов на конец периода составляет 10% от потребности в материалах  для производства в следующем  квартале. Уровень материальных  запасов на начало периода  тот же, что и предыдущем квартале.

      50% квартальных закупок оплачивается  в текущем квартале, 50% в следующем  квартале.

      Цена  за единицу материалов для четных вариантов 2 руб., для нечетных – 2,5 руб..

      4. Составить смету прямых затрат  на оплату труда на предстоящий год.

      Требования  к объемам производства, заложенные в производственном плане, служат, кроме  того, отправной точкой при подготовке сметы прямых затрат на оплату труда. Для определения потребностей в  прямом труде необходимо ожидаемый  объем производства умножить на количество человеко-часов прямого труда в расчете на единицу продукции (исходные данные к задаче). Затем для вычисления общих учетных затрат на оплату труда следует полученное количество человеко-часов для производства продукции умножить на стоимость одного человеко-часа (исходные данные к задаче).

Таблица 4 - Смета  прямых затрат на оплату труда на год  по 31.12.200__ г.

 

5. Составить  смету заводских накладных расходов  на предстоящий год.

      Сметой  заводских накладных расходов обеспечивается выполнение графика всех остальных  производственных затрат, помимо прямых затрат на материалы и оплату труда. Применение в финансовом планировании маржинального подхода предполагает введение заданной ставки накладных расходов для переменной части заводских накладных расходов (исходные данные к задаче).

     При разработке кассового плана необходимо помнить, что износа не влечет за собой  затрат денежных средств, поэтому при вычислении размера денежных средств на покрытие накладных расходов издержки на износ следует вычитать из суммы полных заводских накладных расходов.

     Плановые  постоянные накладные расходы (за квартал) для четных вариантов – 8000 руб.; для нечетных вариантов – 7000 руб. Издержки на износ для четных вариантов – 4250 руб. в квартал, для нечетных – 4500 руб. Все накладные расходы, связанные с выплатой денежных средств, покрываются в текущем квартале.

     Таблица 5 – Смета заводских накладных расходов на __________год

 

     6. Составить смету по запасам  на конец периода.

     Смета по предполагаемым запасам на конец  периода обеспечивает данными, необходимыми для составления прогнозных финансовых отчетов. В частности, с ее помощью в прогнозном отчете о прибылях и убытках определяется себестоимость продаж. Далее, благодаря ей,  материалы и запасы готовой продукции получают стоимостное выражение, необходимое для учета в сметном балансе.

Таблица 6 - Смета  по запасам на конец периода на год по 31.12.200___ г.

 

     7. Составить смету торговых и  административных расходов на  предстоящий год.

     В смету торговых и административных расходов закладываются текущие издержки, связанные с реализацией продукции и ведением деловых операций. Для завершения составления прогнозного отчета о прибылях и убытках по маржинальной схеме остается вычислить переменные торговые и административные расходы на единицу продукции. 

Таблица 7 – Смета  торговых и административных расходов на __________-год