Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

  Процентные  ставки за кредит устанавливаются банками  на договорных началах с предприятиями  заемщиками. Их уровень зависит от общей экономической конъюнктуры  и факторов, которые формируют  спрос и предложение на рынке  заемных средств, а также от регулирующих действий государства на этом рынке. В Украине на уровень процентов  за кредиты банков значительно влияют процентные ставки за кредитные ресурсы, которые устанавливает Национальный банк.

  Принцип целевого характера  кредитования означает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы, на строго определенные цели, операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка. Кредиты, предоставляемые банками категорически нельзя использовать, например, на погашение задолженности по заработной плате. [27. 124-125.].

  Кредиты, предоставляемые банками, делятся  на:

  1.    краткосрочные – до одного года; могут предоставляться банками в случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с издержками производства и оборота, не обеспеченными поступлениями средств в определенном периоде;

  2.    среднесрочные – до трех лет; могут предоставляться на оплату оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений;

  3.    долгосрочные – свыше трех лет; могут предоставляться для формирования основных фондов. Объектами кредитования являются расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и др.

  Финансовые  учреждения в Украине, как правило, не охотно идут на предоставление долгосрочных, и даже среднесрочных кредитов, зато в получении краткосрочного кредита  у предприятия есть все шансы.

  Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и кредитоспособность их клиентов. На современном этапе  развития экономики страны наблюдается  ослабление ликвидности коммерческих банков. Ликвидность в банковской практике понимают, как способность  банков своевременно и непрерывно осуществлять платежи по своим обязательствам. Причины этого просматриваются  и в бюджетном дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде производства, увеличении платежей, что перешло  в платежный кризис. [ 32. С.37.].

  Существуют  также иные виды кредитных операций. Так, ломбардные операции – это операции физических или юридических лиц  по получению денежных средств юридического лица, квалифицированного как финансовое учреждение в соответствии с законодательством, под залог товаров или валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог. [З.У.»О налогообложении прибыли  предприятий»].

  Ломбардные  кредиты предоставляются под  залог имущества и имущественных  прав (включая движимое и недвижимое имущество, товары, драгоценности, ценные бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.].

  1.2.Порядок  открытия счетов в банковских  учреждениях.

  Многие  вопросы расчетов в сфере предпринимательства  регулируют нормативно-правовые акты Национального банка Украины. Согласно ст.56 Закона Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национальный банк издает нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, которые являются обязательными  для органов государственной  власти и органов местного самоуправления, банков, предприятий, организаций и  учреждений независимо от форм собственности, а также для физических лиц.

  Основным  правовым актом. Регулирующим правоотношения, возникающие при открытии банками  текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной  валюте, является Инструкция «О порядке  открытия и использования счетов в национальной и иностранной  валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ №527 от 18.12.98 г.

  Данный  вопрос будет рассмотрен на основании  вышеназванной инструкции. В частности, банки открывают счета, в том  числе, зарегистрированным в установленном  действующим законодательством  порядке юридическим лицам и  физическим лицам –субъектам предпринимательской  деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации, производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов, иностранным  инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в договоре между учреждением  банка и собственником счета. Условия договора не должны противоречить  требованиям Инструкции.

  Счета для хранения денежных средств и  осуществления всех видов банковских операций открываются в любых  банках Украины по выбору клиента  и по согласию этих банков. А также  не ограничено количество счетов, которые  вправе открывать хозяйствующие  субъекты. [29. С.599].

  Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной валюте регулируется действующим законодательством  Украины. Операции осуществляются на основании  расчетных документов установленных  форм, согласно договору на открытие и  обслуживание банковского счета. Приложение. 

  Согласно  п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении  прибыли предприятий» предусмотрено  понятие депозита (вклада) – это  денежные средства, представляемые физическими  и юридическими лицами в управление резиденту, определенной финансовой организации  в соответствии с законодательством  Украины, или нерезиденту на определенный срок и под проценты. Привлечение  депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила  осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов  – НБУ в соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения – государственным  органом, определенным законом. [5].

  Для открытия текущих и бюджетных  счетов предприятия учреждениям  банка подают следующие документы:

  ·     заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение). Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица, которое исполняет его обязанности, то заявление подписывает только руководитель;

  ·     копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующую справку;

  ·     копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения), удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют. Учреждения банка, в котором открываются текущие счета, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре Устава (Положения), на котором стоит оригинал отметки о взятии предприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвращается собственнику счета;

  ·     копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным работником банка;

  ·     карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы, удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.

  ·     Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий документ.

  Существует  также перечень документов, которые  подают для открытия текущих счетов в учреждения банков обособленные подразделения  предприятий.

  Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых предприятий предусмотрена  подача дополнительных. Например, для  арендного – нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия  освобождены от подачи. Так, Устав  не подают полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.

  Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке, предусмотренном  разделом 4 Инструкции № 3.

  Согласно  разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной валюте делятся  на текущие и депозитные (вкладные).

  Коммерческие  банки при привлечении денежных средств населения в депозит  используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в банках по городу Донецку, которые указаны  в таблице 2.

  Таблица 2. Депозитные ставки для юридических  лиц (%). [34.].

  Расчетные и текущие счета закрываются  в учреждениях банков:

  -      на основании заявления собственника счета;

  -      на основании решения органа, на который в соответствии с законодательством возложена функция по ликвидации либо реорганизации предприятия;

  -      на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

  -      по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.

  От  закрытия счета следует отличать временное приостановление операций с текущими счетами на основании  решений государственных налоговых  инспекций, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных  законодательными актами.

  Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все предприятия, независимо от форм собственности, обязаны хранить  свои денежные средства в учреждениях  банков. С тем, чтобы государство  могло, в необходимых случаях  провести ревизию и знать какие  операции ими проводятся на территории Украины, нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта деятельность.

  2.Расчетные  операции.

  2.1.Механизм  осуществления расчетов в народном  хозяйстве.

  В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также исполнения различного рода обязательств в денежной форме  осуществляются разнообразные расчеты  и платежи. Платежи также осуществляются при распределении и перераспределении  денежных средств. Совокупность всех платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений) составляет денежный оборот.

  Денежный  оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного  оборота на предприятии оказывают  влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, который требует увеличения производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой труда. Прямые и обратные связи между производством и потреблением осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи денежного оборота.