Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

  Полученные  документы банк получателя средств  пересылает спецсвязью в региональное Управление НБУ, в котором открыт корреспондентский счет банка плательщика (юридического лица). Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств банки принимают независимо от наличия денежных средств на счетах предприятий. Если средств нет на счетах, они учитываются на внебалансовом  счете № 9929.

  Делая вывод по данному вопросу необходимо указать, что в проекте нового Гражданского кодекса Украины предусматривается, что при осуществлении безналичных  расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

  Стороны по договору имеют право избрать  и установить любую из указанных  форм расчетов. Безналичные расчеты  осуществляются через банки, иные кредитные  организации, в которых открыты  соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено  используемой формой расчетов. [ 29. С.616 – 617.].  

  3.   Кредитные операции.  

  3.1. Роль кредита в осуществлении  коммерческой деятельности.

  Для обеспечения всего процесса воспроизводства  необходимо, чтобы предприятия имели  оборотные средства, которые они  используют для приобретения оборотных  производственных средств. Из стадии производственных запасов оборотные средства переходят  в незавершенное производство, а  потом в готовую продукцию. В  свою очередь, готовая продукция, предназначенная  для продажи, становится товаром  и реализуется. Выручка от реализации поступает на счет предприятия.

  При нехватке собственных оборотных  средств предприятия привлекают банковские кредиты, денежные средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать оборот средств предприятия, не тратить значительные финансовые ресурсы на создание лишних запасов  сырья и материалов.

  В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются индивидуальные особенности кругооборота их оборотных  средств. Эти особенности проявляются  в расхождении во времени между  освобождением их оборота стоимости  в денежной форме и авансированием средств в новый оборот. Такие  расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезонностью производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затрат по сравнению  с поступлением средств и приводит к дополнительной необходимости  в средствах сверх тех, которые  находятся у предприятия. В другие периоды затраты производства уменьшаются  либо совсем прекращаются, увеличивается  выход готовой продукции и  поступление денежной выручки, часть  которой является временно свободной.

  Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и  создание временно свободных излишков их на одном предприятии создают  реальную экономическую основу для  использования кредитов на формирование производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное время.

  Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

  -      производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструмент);

  -      незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного производства;

  -      затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новой продукции и др.);

  -      готовая продукция и товары;

  -      платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

  На  предприятиях возникает необходимость  в кредитах под производственные запасы, если их размеры превышают  собственные средства, то есть, если создаются сверхнормативные запасы. Причиной этому может быть сезонность завоза, неравномерная либо досрочная  поставка материальных ресурсов поставщиками и др.

  Сверхнормативные  запасы сельскохозяйственного сырья  являются основным объектом банковского  кредита на предприятиях, которые  перерабатывают это сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие предприятия пищевой  и легкой промышленности), либо создают  большие сезонные запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.

  Сверхнормативные  запасы незавершенного производства и  готовой продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными  сложностями по отправке продукции  потребителям, прекращением отгрузки продукции потребителям по их неплатежеспособности.

  В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы  на покрытие сезонных затрат, поскольку  в периоды сезонного уменьшения объемов производства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно не покрываются  выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается  в средствах на ремонт оборудования, содержания постоянного персонала, проведения всех подготовительных работ  к сезону сахароварения. Эти затраты  он покрывает за счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки  от реализации сахара.

  Издержками  будущих периодов являются также  затраты, связанные с освоением  выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк, то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты  включаются в себестоимость.

  С помощью кредитов предприятие, когда  ему временно не хватает собственных  средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

  Таким образом, кредит необходим и для  поддержания кругооборота фондов действующих  предприятий, которые обслуживают  процесс реализации продукции.

  Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные  вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием  технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению стоимости  основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если чувствуют  недостаток собственных средств, предназначенных  на эти цели, а именно: прибыли  и амортизационных отчислений.

  Использование различных форм кредитования предприятие  ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности.

  Определяя потребность в кредитах. Предприятия  исходят из общей потребности  в средствах и наличии таковых.

  В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в  кредите для формирования оборотных  средств предприятия осуществляется следующим образом. На первом этапе  рассчитывается потребность в оборотных  средствах в целом и по отдельным  направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

  На  втором этапе определяется необходимый  размер привлечения кредитов банка  на покрытие увеличения потребности  в оборотных средствах. Для этого  можно пользоваться формулой:

  К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

  где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в оборотные  средства;

  ОС  – потребность в оборотных  средствах;

  ОС  н. – собственные оборотные средства на начало периода;

  ОС  пр. – пополнение оборотных средств  за счет прибыли предприятия;

  КЗ  – уменьшение кредиторской задолженности.

  Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты определяется на основании  инвестиционной программы в конкретные этапы ее реализации и с учетом собственных источников финансирования.

  Собственные средства для финансирования инвестиционных программ складываются из амортизационных  отчислений, части прибыли, которая  направляется на реконструкцию, техническое  переоснащение, новое строительство.

  После проведения расчетов потребности предприятия  в кредитных ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения  кредитов – это промежуток времени  с момента предоставления банковского  кредита до момента его полного  погашения и выплаты процентов  за пользование. Период привлечения  кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что сегодня в  Украине в связи с высоким  уровнем инфляции этот срок не превышает  трех месяцев. [ 29. С.198.].

  В банковской практике для определения  размеров кредита используется метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для  каждого предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени развития кредитования.

  Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в хозяйственной  деятельности очень важным является привлечение кредитов, как дополнительных оборотных средств, и стимулом для  дальнейшего расширения производства продукции.

  3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и исполнения.

  Важным  этапом процедуры осуществления  кредитных операций является заключение кредитного договора (соглашения). Следует  сказать, что кредитный договор  относится к типу хозяйственных  договоров. Во-первых, субъекты кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают  как юридически самостоятельные  лица. Во-вторых, выступают как гаранты  имущества один перед другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют  взаимную экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы, связанные с кредитованием разрешаются  заемщиком и банком именно на договорных началах, путем заключения кредитного договора.

  Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона (кредитор), обязуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической литературе отмечают, что сторонами кредитного договора выступают заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик.

  Возникновение кредитных отношений между предприятиями  и банками возможно при таких  условиях:

  1.    Участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и функционировать на принципах коммерческого расчета.

  2.    Необходимо наличие экономических и юридических гарантий возвратности кредита после определенного срока.

  3.    Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества, либо обладать правом пользования и распоряжения им.

  4.    Кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита, как предприятие в его получении, то есть должны сохраняться экономические интересы хозяйствования.

  Кредитный договор является реальным, то есть для его заключения необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении кредитной линии банк обязуется  предоставить кредит в пределах обозначенной суммы, однако сам кредитный договор  может считаться заключенным  только с момента предоставления этой суммы.

  Некоторые авторы, которые исследовали правовую природу кредитного договора уже  с учетом действующего законодательства и современной банковской практики, считают, что кредитный договор  может быть как реальным, (это  вытекает из его правовой природы, как  разновидности договора займа), так  и консенсуальным, если из содержания договора вытекает, что банк или  иное финансово-кредитное учреждение, занимающееся предпринимательской  деятельностью, обязано предоставить кредит в сроки, размере и на условиях, согласованных сторонами. В последнем  случае лицо, которое обязалось предоставить кредит, может быть принуждено к  исполнению договора.

  Кредитные договоры должны заключаться только на основании свободного волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное соглашение выражена в выборе банка, в который обращается заемщик за кредитом, а также в  решении банком вопроса о возможности  вступления в кредитные отношения  с данным клиентом. Обе стороны  вступают в договорные отношения  на основании свободного волеизъявления (внешнее выражение воли). Это  – сущность кредитного договора, так  как без волеизъявления соглашения нет, считают профессор Подопригора  О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.].

  В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержденным Постановлением Правления  НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора заключаются только в письменной форме.