Отчет по практике в СООО «Волшебный остров»

Полученный в отчетном году убыток может быть погашен за счет учредителей или за счет ранее  созданных резервного фонда и  фондов специального назначения. В  бухгалтерском учете эти операции отражаются следующим образом: кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)» и дебет счетов 75 «Расчеты с учредителями», 82 «Резервный фонд», 83 «Добавочный фонд».

Непокрытый убыток прошлых  лет СООО «Волшебный остров» может погашаться за счет прибыли отчетного года, средств учредителей, созданных резервного и других специальных фондов. При использовании прибыли отчетного года на покрытие убытков прошлых лет в бухгалтерском учете делается следующая запись: дебет счета 99 «Прибыли и убытки» и кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При покрытии убытков прошлых лет за счет резервного фонда или фондов специального назначения дебетуют счета 82 «Резервный фонд» и 83 «Добавочный фонд» с кредитованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При возмещении убытков прошлых лет учредителями составляется следующая бухгалтерская проводка: дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Организация производства

 

СООО “Волшебный остров” занимается оптовой продажей игрушек.

СООО “Волшебный остров” работает с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. СООО “Волшебный остров” осуществляет бесплатную доставку продукции по всем регионам Белоруссии, предоставляем необходимые документы.

Компания СООО “Волшебный остров” успешно работает на белорусском  рынке более 16 лет, занимаясь производством, оптовой и розничной продажей детских игрушек. Предприятие является структурным подразделением группы компаний “Dream Makers”, которое объединяет производственные предприятия, три крупных распределительных центра в России, Украине, Беларуси и более 30 торговых предприятий в странах ближнего и дальнего зарубежья.

На сегодняшний день СООО “Волшебный остров” позиционируется  у покупателей как самый крупный  поставщик игрушек в Беларуси, и, в первую очередь, как производитель  и продавец мягких игрушек “Fancy”.

Лидерами продаж в  товарном портфеле предприятия являются такие бренды, как “Fancy”, “Lego”, “Полесье”, “Союзмультфильм”, торговые марки собственной разработки: “Расти малыш”, “Малыши”, “Миссия”, “Сестрички”, “Gamer”. Налажена работа с сезонным ассортиментом: “Intex”, “Bestway”, “Star”, “Aojie”, “Family”.

Конкурентные преимущества:

1) Товарный портфель  предприятия включает в себя  более 4000 наименований товаров.  Широкий диапазон цен позволяет  делать предложение во всех  ценовых сегментах.

2) Наличие в ассортименте  товаров  белорусского производства  и продуктов собственной разработки: “Полесье”, “Fancy”, “Gamer”, “Евгения Брест”, “Забава”, “Малыши”, “Мастер вуд игрушка”, “Расти малыш”, “Сестрички”, “Союзмультфильм”.

3) Ассортимент каждого  бренда постоянно обновляется,  мы снимаем устаревающие игрушки  и запускаем новинки, предлагая исключительно высоколиквидные позиции – “Хиты продаж”.

4) Клиентская база  нашего предприятия насчитывает  более 1500 торговых предприятий  и организаций различной формы  собственности по всей территории  Беларуси. Среди них такие крупные  гипермаркеты и супермаркеты, как ТЦ “Корона”, “Prostore”, “Bigzz”, “Гиппо”, “Буслик”, “ГУМ”, “ЦУМ”, “Беларусь”, “Соседи”, “Алми”, “Вестер”, а также сети АЗС, интернет-магазины, дошкольные учреждения.

5) Наличие собственного  транспорта позволяет оперативно  доставить товар в любую точку Республики Беларусь бесплатно.

6) Рекламно-информационная  поддержка клиента (каталоги, буклеты,  фирменное оборудование).

7) Услуги мерчендайзинга  также входят в стандартный  пакет обслуживания клиентов.

8) Дополнительные услуги: маркировка, сортировка, упаковка.

9) Наличие сертификатов  и полного пакета документов.

10) Предоставление торгового  оборудования постоянным покупателям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Организация труда

 

Общее количество работающих данного предприятия или объединения, которое значится в списках на заработную плату (оплату труда), называется его списочной численностью. В списочный состав не включаются работники, временно привлекаемые к выполнению отдельных работ по трудовым договорам.

Оперативный учет личного  состава возложен на отдел кадров, который оформляет прием, переводы и увольнения работающих на основании: заявления нанимающегося на работу, приказов (распоряжений) о приеме и увольнении, записок о предоставлении отпуска и т. д.

Впервые поступившему на предприятие выдается трудовая книжка, хранящаяся до его увольнения в отделе кадров. На каждого работающего открывается лицевая карточка, в которой фиксируются анкетные и прочие данные о его трудовой деятельности на предприятии — учебе, повышении разряда, переводах и т. д. Кроме того, присваивается табельный номер, по которому он числится в табеле учета рабочего времени и во I всех документах на зарплату. Эти сведения оперативного учета служат основанием для составления отчетности о численности и составе работников.

На каждом торговом предприятии  установлен определенный трудовой режим. Контроль за его соблюдением ведется  при помощи табельного учета. Он предполагает наблюдение за приходом на работу и  уходом с нее, выяснение причин опозданий  и неявок, получение данных о фактически отработанном времени, своевременное составление отчетности о наличии и движении работников, использовании рабочего времени и состоянии трудовой дисциплины.

Табель представляет собой именной список работников. Порядок его ведения установлен Инструкцией по статистике численности ра­ботников и заработной плате от 19.12.94 г. № 12 Минстата Республики Беларусь. В ней указываются табельный номер работника, фамилия, имя и отчество, количество отработанных часов, в том числе ночных, выходные дни, неявки на работу (по болезни, в связи с командировкой, отпуском, выполнением государственных обязанностей). Учет явок и использования рабочего времени осуществляется методом сплошной регистрации или по отклонениям, т. е. отметкой только неявок, опозданий, сверхурочных часов, прогулов и т. п. При этом делаются цифровые и буквенные отметки: часы явок отмечаются цифрами или точками (при табельном учете по отклонениям), а неявки — буквами: «Б» (болезнь), «О» (очередные и дополнительные отпуска), «К» (командировки), «В» (выходные и праздничные дни), «Р» (отпуск в связи с родами) и т. д. Если на предприятии (фирме) применяется авансирование работников по оплате труда, то табель заполняется дважды: за первую половину месяца для начисления аванса и за весь месяц.

Для работников с повременной или повременно-премиальной оплатой труда на оборотной стороне табеля производится расчет заработной платы (для персонала отделов и служб заводоуправления: руководителей, специалистов, служащих и других работников, относящихся к служащим).

По окончании месяца табель закрывается, т. е. в нем подсчитывается по каждому работающему: количество дней явок на работу, неявок по причинам, количество неотработанных часов (опоздания, преждевременный уход с работы, простои); общее количество отработанных часов, в том числе сдельные, ночные, переработка. Документ подписывается табельщиком и сдается в бухгалтерию для расчетов. Он используется также при составлении текущей статистической отчетности о выполнении плана по труду и для анализа трудовой дисциплины.

Учет личного состава  и отработанного времени может  быть механизирован. При наличии  ЭВМ на предприятии создаются  картотеки постоянных перфокарт  и другие машинные носители информации. По ним составляются ведомости учета  личного состава и использования рабочего времени, характеризующие наличие, поступление и выбытие работников по различным признакам: по численности принятых; по видам приема; профессиям и структурным подразделениям; возрасту, разряду, стажу работы, национальности и т. д.; по численности выбывших по причинам увольнения; по сводным ведомостям наличия и движения личного состава по категориям персонала, использования рабочего и нерабочего времени в разрезе структурных подразделений и т. д.

В бухгалтерии на основании  первичных документов по учету выработки сдельщиков, табеля учета рабочего времени и других расчетов определяют сумму оплаты труда за отработанное время, а также за неотработанное, но подлежащее оплате, премии, пособия, после чего составляется расчетная ведомость. В данном документе отдельно по каждому работнику указываются фамилия, инициалы, табельный номер, должность, оклад, количество отработанных дней (часов), сумма начисленной оплаты раздельно по видам оплат (в т. ч. стоимость социальных и материальных благ), произведенные удержания и зачеты, сумма к выплате. Данные расчетной ведомости вносятся в платежную, по которой выдается зарплата.

На лицевой стороне  фиксируется разрешительная надпись  руководителя на выдачу оплаты труда. Все платежные ведомости, которыми кроме выдачи заработной платы оформляются выдачи авансов, а также средств в подотчет и т. п., подлежат регистрации нарастающим итогом с начала года.

Кроме того, на предприятиях с небольшой численностью работников используют для начисления и выплаты  зарплаты единую расчетно-платежную ведомость (приложение).

По каждому работнику  данные расчетно-платежной ведомости  одновременно заносятся в лицевой  счет, который является справкой для  начисления пенсий, пособий, подсчета среднего заработка для расчета  отпускных, оплаты больничного листа, выплаты компенсации при увольнении.

Заработная плата выплачивается  не реже чем раз в полмесяца, например, еженедельно, два раза в месяц - согласно порядку, установленному на предприятии. При совпадении дня выплаты с  выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 Трудового кодекса).

При этом в день выплаты  заработной платы в банк предоставляют  и платежные поручения на перечисление налога на доходы, а также платежей во внебюджетные социальные фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования). Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Заработная плата выдается из кассы предприятий в трехдневный  срок. По истечении данного срока  в платежных ведомостях против фамилии лица не получившего причитающуюся ему сумму, кассир ставит штамп или делает отметку "Депонировано". В каждой платежной ведомости кассир указывает выплаченную и депонированную сумму заработной платы. Аналитический учет невыданной зарплаты, премии и т. д. ведется по каждому работнику в книге учета депонированной заработной платы. После выплаты депонированной заработной платы в книге делается об этом соответствующая отметка - указание даты и номера расходного ордера, по которому выдана соответствующая сумма. Депонированные средства сдаются в учреждение банка, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Депонированные суммы  хранятся до востребования в течение  трех лет. Невостребованные средства зачисляются  в доход предприятия.

Вознаграждение за общие  результаты работы по итогам года направлено на повышение материальной заинтересованности работников СООО «Волшебный остров» в конечных результатах работы предприятия и выплачивается по окончании года на основании приказа руководителя.

Удержания из заработной платы рабочих и служащих производят в строгом соответствии с налоговым  и трудовым законодательством. Их условно  можно разделить на две группы: обязательные удержания и прочие удержания. К обязательным удержаниям относятся: подоходный налог, страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (пенсионный фонд), по исполнительным документам, а также профсоюзные взносы.

Выплаты заработной платы  в СООО «Волшебный остров» приравниваются к удержаниям с целью определения заработной платы за вторую половину месяца, причитающейся к выдаче на руки. Выдачу заработной платы рабочим и служащим производят по платежным ведомостям  и расходным кассовым ордерам.

Синтетический учет расчетов с рабочими и служащими по оплате труда осуществляют на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с персоналом предприятия как списочного, так и не списочного состава по  оплате труда, включая начисление и выплаты премий, надбавок к заработной плате, пособий, социальных выплат работникам и членам их семей, доходов про акциям и другим ценным бумагам данного предприятия.

По дебету  счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы заработной платы, премий, пособий и др. доходов от участия в предприятии, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и другие удержания. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателя) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты с депонентами»).

Независимо от принятой формы бухгалтерского учета аналитический  учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» должен обеспечить учет расчетов по оплате труда с каждым работником с последующей группировкой и обобщением данных о начисленной заработной плате по видам выплат и об удержаниях из заработной платы по их видам.

Аналитический учет заработной платы в СООО «Волшебный остров» ведется в расчетно-платежных ведомостях, карточках учета выработки, лицевых счетах, расчетных листках (книжках) и др.