Отчет по практике в ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Казань»

 

                   Количество принятого на работу персонала

К_ПР =                                                                                                                (1)

                   Среднесписочная численность персонала

 

 

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (К_в) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период

 

                    Количество уволившихся работников

К_В =                                                                                                                  (2)

                    Среднесписочная численность персонала

 

 

3. Коэффициент текучести (К_т) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период

               Количество работников уволившихся по собственному желанию

                          и за нарушение трудовой дисциплины

К_Т =                                                                                                                   (3)

                     Среднесписочная численность персонала                                                                                

 

4. Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (К_п.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период

 

 

                 Количество работников, проработавших весь год

К_П.С. =                                                                                                               (4)

                      Среднесписочная численность персонала

 

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.).

Анализ движения рабочей  силы ООО «ВЦ 1С-Рарус Казань» выполнен в таблице 1.3 по данным приложения

Таблица 1

Анализ движения рабочей силы в ООО «ВЦ 1С-Рарус Казань» за 2010-2011 гг.

 

Показатели	Численность персонала		Отклонение
	2010 год	2011 год
1	2	3	4
Принято на предприятие, чел	14	24	+10
Выбыло с предприятия, чел	8	9	+1
Проработало весь год, чел	22	27	+5
Среднесписочная численность работников, чел	29	43	+14
Коэффициент по приему	48.28	55.81	+7.53
Коэффициент по выбытию	27.59	20.93	-6.66
Коэффициент текучести кадров	27.59	20.93	-6.66
Коэффициент постоянства  состава персонала	75.86	62.8	-13.06

 

При анализе движения рабочей силы были рассчитаны следующие показатели:

1. Коэффициент по приему, который увеличился на 7.53%, т.к. в 2011 году было принято 24 человека, по сравнению с 2004 году, в котором принято 14 человек.

2. Коэффициент постоянства состава персонала изменился не в лучшую сторону и составил в 2011 году в сторону уменьшения 6,6 % и следовательно, руководящему составу предприятия нужно подумать над кадровой политикой предприятия.

 

 

1.3.2 Анализ использования фонда оплаты труда

 

Анализ использования  средств на оплату труда  на каждом предприятии имеет большое значение. ФЗП по действующей инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной  защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Расчет факторов можно  проводить методом цепных подстановок  по формуле:

                                                    ФОТ = ЗП * V / ПТ,                                             (6)

а так же можно проводить факторный анализ по формуле:

                                                        ФОТ = ЧР * ЗП                                                 (7)

 

 

 

Таблица 1.2

Анализ использования  фонда заработной платы ООО «ВЦ 1С-Рарус Казань» за 2010-2011 годы.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			сумма	%
1	2	3	4	5
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	29	43	+14	160
2. Фонд оплаты труда  в месяц, руб.	1129826	2078216	+948390	183,94
3. Среднегодовая заработная  плата 1 работника в месяц	33642,46	42054,97	+8412,51	125

 

Проведем факторный  анализ:

ФОТ = ЧР * ЗП

∆ФОТ (∆ЧР) = (ЧР₁ – ЧР₀)* ЗП₀ = (43 – 29) * 33642,46 = +470994,44 руб.

∆ФОТ (∆ЗП)= (ЗП₁ – ЗП₀)* ЧР₁ = (42054,97- 33642,46)*43=+361737,93руб.

∆ ФОТ = 470994,44 + 361737,93 = +832732,37руб.

 

При анализе использования фонда  заработной платы было выяснено, что  фонд оплаты труда увеличился на 832732,37 руб. Влияние оказали следующие факторы:

1. При увеличении численности персонала на 14 человек фонд оплаты труда увеличился на 470994,44 руб.;
2. При увеличении среднегодовой заработной платы 1 работника в месяц на 8412,51 руб. фонд оплаты труда увеличился на 361737,93 руб.

 

 

 

 

 

2. Финансовый анализ

 

2.1. Структура баланса

 

Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.

Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (Приложения  и   ) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).

К внеоборотным активам  относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а  также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.

К оборотным активам  относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.

Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:

  - капитал и резервы

  - долгосрочные обязательства

  - краткосрочные обязательства

Ликвидность и эффективность  использования текущих активов  определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.

Так как величина чистого  оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса.

 

 

2.1.1. Анализ структуры  актива баланса

 

 Изменения в структуре  актива баланса представлены в таблице 2.1 по данным приложений и   .

 

Таблица 2.1

Анализ структуры актива баланса ООО «ВЦ 1С-Рарус Казань» за 2010-2011 годы.

Статьи актива баланса	2010 год		2011 год		Изменение		Темп прироста, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	в сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	196	1,08	1090	2,49	894	1,41	556,12
Незавершенное строительство	0	0	0	0	0	0	0
Доходные вложения в  материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0
Отложенные финансовые активы	0	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу I	196	1,08	109	2,49	894	1,41	556,12
II. Оборотные  активы
Запасы, в том числе:	203	1,12	154	0,35	-49	-0,77	75,86
1	2	3	4	5	6	7	8
- затраты в незавершенном  производстве	0	0	0	0	0	0	0
- готовая продукция  и товары для перепродажи	0
- товары отгруженные	0	0	0	0	0	0	0
- расходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0
- прочие запасы и  затраты	0	0	0	0	0	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (	2201	12,13	28067	64,04	25866	51,92	1275,19
Краткосрочные финансовые вложения	9700	53,44	2300	5,25	-7400	-48,20	23,71
Денежные средства	5850	32,23	12212	27,87	6362	-4,37	208,75
Прочие оборотные активы	0				0	0,00	0,00
Итого по разделу II	17954	98,92	42733	97,51	24779	-1,41	238,01
Баланс	18150	100	43824	100	25674	0,00	241,45

 

 

Анализируя актив баланса  видно, что общая величина активов  предприятия за анализируемый период увеличилась. По сравнению с 2010 годом активы и валюта баланса увеличилась на 141,45 %, что в абсолютном выражении составило 25674 тыс.руб. Таким образом в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса стали находится на уровне 43824 тыс.руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Дебиторская задолженность» и «Денежные средства». Их изменение составило 25866 тыс. руб. и 6362 тыс. руб. соответственно. И уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность» установилось на уровне 28067 тыс. руб., а «Денежные средства» - 12212 тыс.руб.

 В общей структуре  активов внеоборотные активы выросли за анализируемый период на 556,12 тыс.руб.  Прирост основных средств в общей структуре активов за 2010 и 2011 гг. составила 556,12%, что говорит о том, что предприятие наращивает свои активы.

При анализе бухгалтерского баланса за 2010-2011 гг. наблюдаются положительная тенденция к росту оборотных активов.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев до отчетной даты, в 2005 году была погашена.

 

 

 

2.1.2. Анализ структуры  пассива баланса

 

Изменение структуры  пассива баланса представлено в таблицы 2.2 по данным приложений 4 и 6.

Таблица 2.2

Анализ структуры пассива  баланса ООО «ВЦ 1С-Рарус Казань» за 2010-2011 годы.

Статьи пассива  баланса	2010 год		2011 год		Изменение		Темп прироста, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	в сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал  и резервы
Уставной капитал	10	0,06	10	0,02	0	-0,03	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7	8
Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал, в  том числе:	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	14431	79,51	39992	91,26	25561	11,75	277,13
Итого по разделу III	14441	79,56	40002	91,28	25561	11,71	277,00
IV. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые  обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Прочие долгосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	0	0	0	0	0	0	0
V. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность, в том числе:	3048	16,80	3246	7,41	198	-9,39	106,50
Оценочные обязательства	660	3,64	575	1,31	-85	-2,32	87,12
Прочие обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Итого по разделу V	3708	20,44	3821	8,72	113	-11,72	103,05
Баланс	18150	100	43824	100	25674	0,00	241,45

 

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло  в большей степени за счет положительного изменения статьи «Краткосрочная кредиторская задолженность» на 198 тыс. руб. и увеличения статьи «Нераспределенная прибыль» на 25561 тыс.руб. За анализируемый  период увеличение в данной статье произошло в основном за счет изменения задолженности перед персоналом, которое составило 194,5 тыс. руб. а вот задолженность перед внебюджетными фондами и по налогам и сборам составила 3,5 тыс.руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО " ВЦ 1С-Рарус Казань " отметим, что его значение за анализируемый период не изменилось и составило 10 тыс. руб., что никак не отразилось на изменении валюты баланса.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на  25561 тыс.руб. и составила 40002 тыс.руб., в том числе нераспределенной прибыли на 39992 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.

В общей структуре  задолженности краткосрочные пассивы  превышают долгосрочные в 2010 году на 3048 тыс. руб. и в 2011 году на 3246 тыс. руб., так как долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой составляла 0,0 тыс.руб., осталась на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).

Величина краткосрочной  дебиторской задолженности, которая 2010 году составляла 3048 тыс. руб., увеличилась на 198 тыс. руб. и в 2011 году установилась на уровне 3246 тыс. руб.

Таким образом, изменение  за анализируемый период структуры  пассивов  следует признать в  подавляющей части позитивным.

 

2.2. Анализ финансовых  результатов

 

Изменение отчета о прибылях и убытках в 2010 году по сравнению с 2011 представлено в таблице 2.3 по данным приложений и   .

Таблица 2.3.

Анализ структуры отчета о прибылях и убытках за 2010-2011 годы.

Наименование  показателя	2010 год	2011 год	Изм-ие, тыс.руб.	Темп прироста,%
1	2	3	4	5
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  т.р.у. (за минусом НДС)	31200	77022	45822	146,9
Себестоимость проданных  т.р.у.	14712	26456	11744	79,9
Валовая прибыль	16488	50566	34078	206,7
Коммерческие расходы	1133	1517	384	33,9
Управленческие расходы	5841	9668	3827	65,5
Прибыль (убыток) от продаж	9514	39381	29867	313,9
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	184	502	318	172,8
Проценты к уплате	4	0	-4	0
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	30	28	-2	-6,7
Прочие операционные расходы	68	215	147	216,1
Внереализационные доходы	-	-	-	-
Внереализационные расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	9656	39696	30040	311,1
Отложенные налоговые  активы	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	-1	1	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	9655	39697	30042	311,1
Справочно
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	-	-	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-	-	-