Образовательное учреждение

Московская  банковская школа (колледж)

Центрального  Банка Российской Федерации 
 
 
 
 

Междисциплинарная курсовая работа

По предметам «Банковские операции» и «Учёт в банках»

 
 

На  тему: «Организация, оформление и учёт операций банков по покупке-продаже безналичной иностранной валюты» 
 
 

Специальность:   080108    «Банковское дело» 

Студентки            3 курса 311 группы

 

                                       Ледощук Натальи  Сергеевны 
 

Руководители: Рувинская Дина Борисовна «Банковские операции»

                          Савкова Людмила Александровна  «Учёт в банках» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва, 2008 год

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………………………….3 

Глава 1 «Финансовые рынки. Характеристика финансовых рынков.

                 Сущность конверсионных операций»…………………………………………...4 

Глава 2 «Государственное регулирование операций по покупке и

              продаже иностранной валюты на российском рынке»……………………………..9 

Глава 3 «Принципы и порядок организации торгов на ЕТС»………………………………10 

Глава 4 «Характеристика конверсионных операций»………………………………………13

           4.1 Характеристика и порядок проведения кассовых сделок……………………….. 13

           4.2 Характеристика и порядок проведения срочных сделок…………………………14

             4.2.1 Сущность форвардных и фьючерсных сделок и их виды…………………….15

             4.2.2 Сущность срочных сделок с  опционом………………………………………...16

           4.3 Сущность валютных сделок «СВОП»……………………………………………..17 

Глава 5 «Учёт операций по торговле иностранной валютой»……………………………...19

           5.1 Общие положения по учёту операций в иностранной валюте…………………...19

           5.2 Учёт операций по покупке и продаже иностранной валюты

                 на валютных и фондовых биржах…………………………………………………20

           5.3 Учёт операций с клиентами по покупке и продаже

                 иностранной валюты……………………………………………………….............23

        5.4 Методика учёта кассовых и срочных сделок………………………………………25 

Глава 6 «Перспективы и анализ развития конверсионных операций»……………………36 

Заключение……………………………………………………………………………………39

Список  литературы…………………………………………………………………………..40

Приложения…………………………………………………………………………………...41

          

Введение

 

      Выбор мною темы курсовой «Организация, оформление и учёт операций банков по покупке-продаже безналичной иностранной валюты» обусловлен активным внедрением различных операций с иностранной валютой в российскую банковскую практику, а также ввиду того, что в современных условиях финансового кризиса операции с иностранной валютой относятся к основным источникам доходов банков.

        Международная торговля и движение денег и капитала в международном масштабе являются основой сделок в иностранной валюте.

      Рассмотрим  простой пример: в Швейцарии экспортер  продает автомобили российскому покупателю. Завершением этой сделки является перевод российских рублей, которыми располагает российский бизнесмен, в швейцарские франки - валюту, желательную для поставщика автомобилей. В другом случае российский банк желает поместить избыток капитала на рынке США, а не на отечественном рынке. При этом он должен приобрести доллары за валюту своей страны (рубли).

      Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования  международной торговли и национальных валют.

      Банки являются естественным посредником  между спросом и предложением иностранной валюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций.

      Международная торговля требует появления и  развития срочных сделок с иностранной  валютой в силу того, что при  совершении коммерческой операции возникает  необходимость застраховаться от валютного  риска (риска изменения курса  валюты). Поэтому такие валютные операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко используются для целей хеджирования (страхования от валютных рисков).

      Но  валютный рынок существует и развивается  в тесной связи с другими рынками, такими, как рынок ссудных капиталов, рынок ценных бумаг и мировые рынки товаров и услуг. Таким образом, участники валютного рынка оказываются подверженными не только валютному, но и другим видам риска, среди которых выделяют кредитный риск и риск изменения процентной ставки или процентный риск.

      В своей курсовой работе я рассмотрю операции банков по привлечению, размещению, покупке и продаже средств в иностранной валюте, раскрою характеристики,  а так же перспективы развития этих операций.

 

Глава 1 «Финансовые рынки. Характеристика финансовых рынков. Сущность конверсионных операций» 

      Финансовый  рынок - совокупность рыночных форм торговли финансовыми активами: иностранной валютой, ценными бумагами, кредитами, депозитами, производными финансовыми инструментами.

      Так же термин "финансовый рынок" обозначает совокупность рыночных институтов, на которых происходит торговля финансовыми  активами. Основными торгуемыми финансовыми  активами являются иностранная валюта, ценные бумаги, кредиты, депозиты, производные  инструменты. В роли основных посредников на этом рынке выступают коммерческие банки, биржи, сберегательные институты, компании.

      Основные  участники финансовых рынков:

• инвесторы, в роли которых могут выступать государство, юридические и физические лица, располагающие свободными финансовыми ресурсами, направляемыми на соответствующие рынки в целях последующего извлечения прибыли;
• распорядители, в роли которых выступают специализированные финансовые структуры (банки, страховые компании, посредники на фондовом рынке), осуществляющие мобилизацию финансовых ресурсов инвесторов и обеспечивающие их распределение среди пользователей за соответствующую плату, часть из которой составляет их собственное комиссионное вознаграждение;
• пользователи - государство, юридические и физические лица, приобретающие на различных основаниях необходимые им финансовые ресурсы на соответствующем финансовом рынке и оплачивающие право на их использование.

 

      Основная  функция финансового рынка заключается  в обеспечении перетока средств  от субъектов хозяйствования, для которых они в данный момент являются свободными (не используемыми), к субъектам хозяйствования, испытывающим потребность в финансовых ресурсах.

      Финансовый  рынок объединяет денежный рынок  и рынок капиталов. Рассмотрим их подробнее.

      Денежный рынок - это рынок, на котором обращаются надежные краткосрочные инструменты, а движение денег вызвано различиями в уровнях прибыли и риска. Посредством кредитного механизма денежного рынка совершаются крупные операции в максимально короткие сроки.

      Институциональная структура денежного рынка включает банки, брокерские и дилерские компании, другие финансово-кредитные учреждения. Источниками ресурсов на денежном рынке являются главным образом средства, привлеченные банковской системой у компаний, частных лиц. Основными же заемщиками на этом рынке являются промышленные и торговые компании, кредитно-финансовые институты, государство, которые используют ресурсы денежного рынка для регулирования ликвидности.

      Денежный  рынок подразделяется на учетный, межбанковский и валютный.

      К учетному рынку относят тот, на котором основными инструментами являются казначейские и коммерческие векселя, другие виды краткосрочных обязательств (ценные бумаги), главными характеристиками которых являются высокая ликвидность и мобильность.

      Межбанковский рынок — рынок, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой, преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки.

      Валютный  рынок представляет собой сферу, где совершается купля-продажа иностранной валюты на основе спроса и предложения. (Приложение 1)

      Валютный  рынок делится на биржевой и внебиржевой (межбанковский). В России с января 1992 года начала работать Московская межбанковская  валютная биржа, а затем целый ряд региональных бирж. Для валютного рынка характерны два вида операций: «спот» (немедленная поставка валюты) и «форвард» — поставка через оговоренное время (месяц и более) по согласованному курсу.

      Рынок капиталов подразделяется на рынок  ценных бумаг (средне- и долгосрочных) и рынок средне- и долгосрочных банковских кредитов. Рынок капиталов служит важнейшим источником долгосрочных инвестиционных ресурсов для правительств, корпораций и банков. Если денежный рынок представляет высоколиквидные средства в основном для удовлетворения краткосрочных потребностей, то рынок капиталов обеспечивает долгосрочные потребности в финансовых ресурсах.

      Рынок капиталов подразделяется на:

• биржевой и внебиржевой;
• рынок ссудных капиталов и рынок долевых ценных бумаг;
• Фондовый рынок.

      Рынок ссудных капиталов представлен  рынком банковских ссуд и рынком долговых ценных бумаг

      .

      Ссудный капитал рассматривается как денежный капитал, предоставляемый в ссуду (т.е. во временное пользование) за плату в виде процента.

      Базовые принципы функционирования ссудного капитала:

           - возвратность (предоставляется во временное пользование);

      - срочность (предоставляется на изначально фиксированный срок);

      - платность (предоставляется на платной основе);

      - обеспеченность (ссуды предоставляются под какое-либо обеспечение).

      Основные  источники ссудного капитала:

      1. Свободные финансовые ресурсы государства, юридических и физических лиц, аккумулируемые в основном на депозитных (сберегательных) счетах в кредитных организациях.

      2. Денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов и аккумулируемые в основном на расчетных счетах юридических лиц в кредитных организациях.

      Общая структура рынка  ссудных капиталов:

• денежный рынок — как совокупность краткосрочных кредитных операций, обслуживающих в основном движение оборотных средств;
• рынок капиталов — как совокупность среднесрочных и долгосрочных кредитных операций, обслуживающих преимущественно движение основных средств;
• фондовый рынок — как совокупность кредитных операций по обслуживанию рынка ценных бумаг;
• ипотечный рынок — как совокупность кредитных операций по обслуживанию рынка недвижимости.

 

      Фондовый  рынок – совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Рынок ценных бумаг является частью финансового рынка.

      Финансовый  рынок можно рассматривать как совокупность первичного и вторичного рынков, а также делить на национальный и международный. Первичный рынок возникает в момент эмиссии ценных бумаг, на нем мобилизуются финансовые ресурсы. На вторичном рынке эти ресурсы перераспределяются, и даже не один раз. В свою очередь, вторичный рынок подразделяется на биржевой и внебиржевой. На последнем происходит купля-продажа ценных бумаг, по каким-либо причинам не котирующихся на бирже (например, через банки).