Нализ факторов, влияющих на финансовый результат от продажи молока (на примере колхоза «Россия» Кесовогорского района)

 

 

Таблица 1. Показатели, характеризующие  размеры предприятия.

Показатели	2008г	2009 г	2010 г	2011	2012
Валовая продукция, в  сопоставимых ценах тыс. руб.	16863	16863	19461	23162	18067
Среднегодовая численность  работников, занятых в сельхозпроизводстве, чел В том числе рабочих	89     67	89     67	90     66	89     67	65     51
Площадь сельскохозяйственных угодий, га В т.ч. площадь пашни Из нее площадь посевов  в , га	4802 3552 2977	4802 3552 2977	4802 3552 2977	4802 3552 2977
Среднегодовое поголовье  крупного рогатого скота, гол. В том числе коров	1282 404	1282 404	1170 404	1170 404
Среднегодовое поголовье свиней, гол. В т.ч. свиноматки	-	-	-	-	-
Среднегодовое поголовье  лошадей, гол.	-	-	-	-	-
Среднегодовое количество тракторов в .физ.ед.	27	27	28	28
Среднегодовое количество комбайнов в физ.ед.	5	5	5	5	2
Энергетические мощности, л.с.	5978	5878	5898	5897	1642

 

 

Из таблицы 1 видно, что  валовая продукция увеличивается  из года в год, следующий  показатель  среднегодовая численность работников из года в год почти остается неизменным , площадь сельскохозяйственных угодий  за года взятые в таблице остаются не низменными, среднегодовое поголовье крупного рогатого скота  в 2009 по сравнению с 2010 изменила и разница составила 112 голов крупного рогатого скота, среднегодовое количество тракторов на данном предприятии за эти года остаются не низменными, и также среднегодовое количество комбайнов, это свидетельствует о том, что на предприятие  не закупались тракторы и комбайны, энергетические мощности л.с. почти остаются не изменными

 

Таблица 2-Соства и структура товарной продукции 2008-2012 гг.

 

Наименование отраслей и продукции	2009		2010		2011
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Зерновые и зернобобовые культуры -всего Семена льна- долгунца Льносолома Льнотреста Катрофель Овощи открытого грунта Овощи защищенного грунта Прочая продукция Итого продукция растениеводства	2958 2954 - - - 4	100 99,86 - - - -	3123 3117 - - - 6	100 99,80 - - -	3126 3119 - - - 7	100 99,77 - - -
Скот в живой массе -всего  В т.ч КРС Свиньи Молоко цельное Яйца Прочая продукция Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде В.т. молочные продукты Мясо и мясопродукция.	12156 10458 1698 - - -	100 86,03 13,9 - - -	13203 11229 1973 - - 1	100 85,04 149,4 - -	13889 11230 2657 - - 2	100 80,85 191,3
Итого по продукции животноводства	12156		13203		13889
Продукция прочие видов деятельности	2958		3123		3126
Всего по организации	15144	100	16326	100	17015	100

 

 

Из данной таблице  можно сказать, что на данном предприятии  выращивается только картофель , и это  плохо сказывается на зерновые культуры,  по второму разделу данной таблице по скоту можно сказать , что КРС в 2009 по сравнению с 2010 уменьшилась на 0.99 %, в 2010 по сравнению с 2011 годом увеличилось на 4,19 %, свиньи за эти года остается не низменным.

 

 

 

 

Таблица 3-Основные экономические  показатели финансово-хозяйственной  деятельности за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г		2010 г	2011 г
Выручка от реализованной  продукции, тыс.руб.	17494		18394	18684
Себестоимость реализованной  продукции тыс.руб.	33533		21563	19248
Прибыль ( убыток)  всего  по хозяйству тыс.руб. В т.ч. по растениеводству По животноводству	16039 13178 2861		17280 14065 3215	18521 14952 3566
Уровень рентабельности( убыточность), % По растениеводству По животноводству	-160,39 -131,78 -28,61		-172,80 -140,65 -32,15	-185,21 -149,52 -35,66
Приходиться валовой  продукции на одного среднегодового работника, тыс.руб.	3457		3596	3647
Дебиторская задолженность, тыс.руб	654		1100	801
Кредиторская задолженность  тыс.руб.	7054		854	1904
Отношение дебиторской  задолженности кредиторской	0,092		1,28	0,42

 

Из данной таблицы, видно  что выручка от реализованной  продукции с каждым годов возрастает , себестоимость реализованной продукции  уменьшивается , прибыль ( убыток) по хозяйству  в целом  увеличилось,с 2009 по 2011 уменьшился на 1241 тыс.руб,уровень рентабельности по данному предприятию убыточное, дебиторская задолженность в средним уменьшивается с каждым годов, а кредиторская задолженность увеличивается, отношение дебиторской задолженности к кредиторской более менее стабилина на данный период времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ финансового состояния  предприятия.

 

Оценка финансового  состояния организации будет  неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2006.- С.325

Наличие собственных  оборотных средств:

СОС = стр. 490 -- стр. 190 (2.4)

Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ = стр. 490 + стр. 590 -- стр.190 (2.5)

Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные  кредиты и займы -- Внеоборотные активы):

ВИ = стр. 490 + стр. 590 + стр.690 -- стр.190 (2.6)

Трем показателям наличия  источников формирования запасов и  затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1) Излишек или недостаток  собственных оборотных средств:

Ф^СОС= СОС - ЗЗ (2.7)

где Ф^СОС - излишек или недостаток собственных оборотных средств.

2) Излишек или недостаток  перманентного капитала:

Ф^ПК = ПК-ЗЗ (2.8)

где Ф^ПК - излишек или недостаток перманентного капитала.

3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово - эксплуатационной потребности):

Ф^ВИ = ВИ - ЗЗ (2.9)

где Ф^ви - излишек или недостаток всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния, то есть:

1, если Ф>0,

S(Ф) =

0, если Ф<0.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

По степени устойчивости можно  выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1) Абсолютная устойчивость финансового  состояния, если

S = {1, 1, 1}

При абсолютной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних  кредиторов, запасы и затраты полностью  покрываются собственными ресурсами. В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

2) Нормальная устойчивость финансового  состояния предприятия, гарантирующая  его платежеспособность, то есть

S = {0, 1, 1}

Это соотношение показывает, что предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты.

3) Неустойчивое финансовое состояние,  сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее,  сохраняется возможность восстановления  равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть

S = {0, 0, 1}

Пределом финансовой неустойчивости является кризисное состояние предприятия. Оно проявляется в том, что  наряду с нехваткой «нормальных» источников покрытия запасов и затрат (к их числу может относиться часть внеоборотных активов, просроченная задолженность и т.д.) предприятие имеет убытки, непогашенные обязательства, безнадежную дебиторскую задолженность.

4) Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом задолженности учредителей (участников) по взносам в уставной капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы, то есть:

S = {0, 0, 0}

При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем  обоснованного снижения уровня запасов  и затрат.

Таблица 1. Показатели абсолютной финансовой устойчивости

Показатели	На 2008	На  2009	На  2010	На  2011	На 2012
Наличие собственных  оборотных средств ( СОС)
Долгосрочные обязательства
Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных источников (КФ)
Краткосрочные кредиты
Общая сумма запасов (ЗЗ)
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ( Ф сос)
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств  долгосрочных заемных источников (Фпк)

 

 

Из полученных данных видно, что финансовое состояние  анализируемого предприятия на 2006 г. относилось к неустойчивому, а к 2007 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2008г. ситуация ухудшилась - неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.

Для оценки относительной  финансовой устойчивости применяется  система коэффициентов капитализации.

Таблица 2.. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На 2008	На  2009	На  2010	На  2011	На 2012
Коэффициент автономии ( К кс)
Коэффициент финансовой зависимости ( Кфз)
Коэффициент маневренности ( Км)
Коэффициент концентрации заемного капитала ( Ккп)
Коэффициент соотношения  собственного и заемного каптала ( Кс)
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собсвенными  средствами( Коб)

 

 

Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя (рис. 2.4).

Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько  велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2008 год показатель 2,55 означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. - заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.

Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств - 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.

Коэффициент концентрации заемного капитала высок, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия (рис. 2.5).

За критическое значение коэффициента соотношения заемных  и собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами - минимальное  значение этого показателя - 0,1. При  показателе ниже этого значения структура  баланса признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Так происходило в 2006 году. Более высокая величина показателя 0,2 свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. Так происходило в 2007 г., а в 2008 г. показатель вырос.