Методики расчета лизинговых платежей

Методики  расчета лизинговых платежей 

1)Методика  расчета лизинговых  платежей, приведенная  в книге Л. Прилуцкого "Лизинг". В общем случае предусматривается определение суммы лизинговых платежей, рассчитываемой по формуле: S = A + B + Q + R + D, где : 

    S - общая сумма лизинговых платежей  за весь период лизинга; А  - сумма, возмещающая стоимость  лизингового имущества за период  лизинга; B - комиссионное вознаграждение  лизингодателю; Q - плата лизингодателю  за кредитные ресурсы, используемые  для приобретения лизингового  имущества; R - сумма, выплачиваемая  лизингодателю за страхование  имущества; D - иные затраты лизингодателя  предусмотренные контрактом.

    В дальнейшем, для упрощения расчетов, суммы страховки и иных затрат в расчетах не учитываются, а сумма  лизинговых платежей определяется по формуле S = A + B + Q.

    Сумма возмещаемого лизингового имущества  равняется сумме амортизационных  отчислений за период лизинга. В последующем, Л. Прилуцкий умышленно заменяет термин "амортизационные начисления" на "стоимость возмещения лизингового  имущества" считая, что составляющая лизинговых платежей, отражающая возмещение первоначальной стоимости, не равняется  амортизационным начислениям.

    Комиссионное  вознаграждение лизингодателю в  i-ом периоде определяется по формуле:

      Bi = ( A - (i - 1) * Ai ) * Pb / m, i = 1, N; где:  

Pb - годовая процентной ставки комиссионного вознаграждения.  

Плата лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные для приобретения лизингового  имущества в i-ом периоде, определяется по формуле:

Кi = ( К - [i - 1] *Ai) *Pk / m, i = 1, N; где: 

К - величина кредитных ресурсов; Ki - плата за кредитные ресурсы в i-ом периоде; Pk- годовая процентная ставка по кредитам. Значения в квадратных скобках представляют неоплаченную стоимость кредита.

Величина  лизингового платежа в i-ом периоде рассчитывается по формулам:  

Ci = Ai + Bi + Ki , i = 1, N;

или

Ci = Ai + (A - (i - 1) * Ai ) * Pb / m + [K - (i - 1) * Ai] * Pk / m, i = 1, N. 

Общая сумма лизинговых платежей вычисляется  как сумма платежей всех периодов. Остаточная стоимость лизингового  имущества определяется как разность балансовой и неоплаченной стоимостей имущества.

2) Методика определения  лизинговых платежей  в условиях гиперинфляции,  опубликованная в  1996 году, основанная на традиционном подходе к определению стоимости лизинга через калькуляцию затрат лизингодателя. Стоимость лизинга складывается из суммы амортизационных отчислений, платы за используемые кредитные ресурсы, комиссионных выплат, платежей за дополнительные услуги по лизингу и начисленного на эти суммы налога на добавленную стоимость Суммарная стоимость лизинга составляет:

Рl = Ра + Рк + Рi + Рu + Рn, где: 

Рl - суммарная стоимость лизинга; Ра - величина амортизационных отчислений; Рк - плата за используемые кредитные ресурсы; Рi - размер комиссионных выплат  лизингодателю; Рu - дополнительные расходы лизингодателя; Рn - величина налога на добавленную стоимость.

3) Метод неизменных  лизинговых выплат.

    Общая сумма платежей начисляется равными  долями в течение всего срока  договора в соответствии с согласованной  сторонами периодичностью.

  Пример:

     Договором лизинга предусмотрены ежемесячные  лизинговые платежи равными долями в течение всего срока действия договора лизинга. Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 849 600 руб. (в том числе налог на добавленную  стоимость (далее - НДС) - 129 600 руб.). Срок договора лизинга 3 года.

     Ежемесячная сумма лизинговых платежей будет  равна 23 600 руб. (849 600 руб. : 36 мес.) (в том числе НДС - 3600 руб.).

     Метод уменьшающихся платежей.

     Суть  данного метода заключается в  том, что в начале действия договора лизинга лизингополучатель платит лизинговые платежи в размерах, значительно  превосходящих среднюю величину платежей за весь период лизинга. С  течением времени платежи уменьшаются, превращаясь под конец в чисто  символическую плату лизинговой компании. Такой метод обеспечивает лизингодателям быстрое погашение вложенных ими сумм.  Метод увеличения лизинговых платежей в начальный период.

     По  данному методу лизингополучатель  при заключении договора лизингодателю  выплачивает "аванс" в согласованном  сторонами размере, а остальная  часть общей суммы лизинговых платежей начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей в первом случае. Это один из вариантов  метода "уменьшающихся платежей".

     Данный  метод позволяет лизинговой компании гарантировать хотя бы частичное  погашение своих инвестиций в  лизинговое имущество даже при форс-мажорных ситуациях (например, в случае неплатежеспособности или банкротства лизингополучателя).

     Пример:

       Предположим, что договором лизинга  предусмотрена выплата аванса  в размере 30% покупной стоимости  лизингового имущества, которая,  в свою очередь, составляет 600000 руб. Остальная часть лизинговых  платежей погашается ежемесячно  равными долями в течение всего  срока действия договора.

     Сумма аванса равна 180 000 руб. (600 000 руб. х 30%). Ежеквартальная величина лизинговых платежей тогда составит 18 600 руб. (849 600 руб. - 180 000 руб.): 36 мес.).

     Метод с отсрочкой лизинговых платежей.

     По  данному методу отсрочка выплат допускается  в отдельных случаях по ходатайству  лизингополучателя и вызывает у  него значительные дополнительные расходы. Например, перенос на полгода первого  платежа обусловливает увеличение суммы взимаемого вознаграждения лизингодателя. Следует отметить, что могут применяться  и смешанные методы лизинговых платежей. Например, помимо наличия в графике  уменьшающихся платежей, договором  лизинга может быть предусмотрен еще и аванс. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Сервисное обслуживание 

     В условиях конкурентной борьбы уровень  спроса на какую-либо продукцию при  прочих равных обстоятельствах определяется не только потребительскими качествами данного товара, но и комплексом необходимых дополнительных услуг, оказываемых потребителю в процессе поставки, называемом сервисом.

     Сервисное обслуживание представлено в логистической системе:

     сервисом  потребительского спроса (сроки поставки; готовность и частота поставок; безотказность  и своевременность; комплексность, качество, объем; погрузка и разгрузка; способ заказа);

     производственным  сервисом (доработка и модификация, монтаж и наладка, шеф-надзор, испытания, устранения ошибок; обучение персонала; организация эксплуатации);

     послепродажным  сервисом (гарантийные работы; проведение ремонтных работ; подготовка ремонтного персонала; снабжение запчастями; инфраструктура сервиса; утилизация старой продукции);

     информационным  обслуживанием (рекламная деятельность; каталоги и прейскуранты; техническая  документация; эксплуатационная документация; включение в информационную сеть; правила приемки и гарантии);

     финансово-кредитным  сервисом (вариантность оплаты; система  скидок и льгот; товарные и денежные кредиты; банковские коммерческие кредиты; государственные и международные  кредиты; новые дополнительные формы  кредитов).

     Разновидности сервисных услуг можно разделить на три группы в зависимости от этапа, на котором они представлены покупателю:

     предпродажные услуги

     услуги, сопутствующие процессу продажи  продукции;

     послепродажные  услуги.

     ПРИМЕР 1.: Сельскохозяйственная техника

     ЗАО «Дружба,г.Оренбург.

     Ремонтно - обслуживающая база - это совокупность обслуживающих предприятий и подразделений, обеспечивающих техническое обслуживание, ремонт и хранение сельскохозяйственной техники для поддержания ее в работоспособном состоянии. Особенности ремонтно - обслуживающей базы агропромышленного комплекса: охват техническим обслуживанием и ремонтом разномарочного и рассредоточенного по территории огромного парка машин, механизмов и оборудования; неравномерная загрузка их в течение года; неодинаковая трудоспособность ремонтно - обслуживающих работ для одних и тех же машин; различные природно - климатические условия их эксплуатации.

     На  территории хозяйства имеется следующая  ремонтно - обслуживающая база:

     - Сектор технологического обслуживания  и ремонта сельхоз - техники,  включающий ЦРМ, открытые площадки  и навесы для ремонта и регулировки  сельхозмашин.

     - Сектор длительного хранения  машин (машинный двор), включающий  закрытое помещение и площадки  для хранения машин, их составных  частей.

     - Сектор хранения и выдачи нефтепродуктов, включающий посты для заправки  машин и емкости для хранения  нефтепродуктов.

     - Сектор межсменной стоянки машин и технического обслуживания автомобилей, включающие открытые помещения и отапливаемые гаражи.

     - Автогараж, состоящий из отапливаемого помещения с участками для диагностирования, технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей.

     - Нефтесклад -для приема, хранения и отпуска дизельного топлива, бензина, смазочных материалов.

     - Машинный двор, предназначенный  для хранения техники между  периодами их использования и  для ремонта и обслуживания  сельхоз - машин. 

     - Склады, предназначенные для приема, хранения и выдачи запасных  частей и материалов , а также агрегатов обменного фонда.

     ПРИМЕР 2. Автомобильная отрасль

     Сервисный центр OOO СТК "Александр и К" представляет собой высокотехнологичное производство, оснащенное в соответствии со стандартами.

     Квалифицированный инженерно-технический персонал способен быстро и эффективно решить любую  техническую проблему Вашего автомобиля. Специально подготовленные эксперты по сервису предоставят необходимые  консультации, составят и согласуют  с Вами технологическую программу  ремонта и обслуживания, обеспечат  координацию технологических операций.

     На  нашей станции техобслуживания  Вы можете приобрести запасные части, автокосметику, дополнительное оборудование к автомобилю.

     Производимые  работы:

• диагностика и ремонт двигателей европейских и североамериканских моделей
• все виды технического обслуживания и ремонта, ремонт двигателей и автоматических КПП
• ремонт кондиционеров
• электротехнические работы
• кузовной ремонт любой сложности с использованием стенда
• компьютерный подбор красок и окраска
• эвакуация аварийных автомобилей с места ДТП (15-66-66)

     Гарантия  и сервис:

• гарантия на все проведенные работы и установленные запасные части
• магазин с широким выбором позиций з/частей, (OOO СТК "Александр и К" напрямую сотрудничает со складами в Кельне (Германия) и Виндсоре (США)).
• высокое качество работ, выполняемых профессионалами, прошедшими обучение в учебных центрах компании Ford и имеющими большой опыт работы с любыми автомобилями
• специально подготовленные эксперты по сервису координируют ремонт и ТО, дают необходимые разъяснения и согласовывают работы с владельцами автомобилей