Методи та моделі оцінки фінансового стану підприємства

>       КФУ в 2009 году = (6370+4380)/13650 = 0,79

       КФУ в 2010 году = (8430+11500) / 26430 = 0,75

       Он  показывают доля капитала финансируемого за счет собственного. Как уже было определено ранее, доля собственного капитала в общем объеме активов снизилась.

       20. Рассчитать коэффициент маневренности  собственности капитала.

       Коэффициент маневренности собственного капитала показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложены в оборотные средства предприятия. рассчитываются по формуле:

       Км = (сумма строк 490,590,640 баланса - строка 190 баланса) / сумма строк 490,590,640 баланса)

       Км  в 2009году = (6370+4380-7300)/(6370+4380) = 3450/10750 = 0,32

       Км  в 2010 году = (8430+11500 - 20800)/(8430+11500) = -870 / 19930 = -0,04

       Как видно, данный коэффициент в 2000 году стал отрицательный. Т.е. предприятие  не финансирует оборонный капитал  за счет собственных средств.

       21. Рассчитать коэффициент маневренности  собственного капитала по уточненному варианту.

       Коэффициент маневренности собственного капитала показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложены  в оборотные средства предприятия. рассчитываются по формуле:

       Км = (сумма строк 490,590,640 баланса - строка 190 баланса) / сумма строк 490,590,640 баланса)

       Км  в 2009 году = (6370+4380-7300)/(6370+4380) = 3450/10750 = 0,32

       Км  в 2010 году = (8430+11500 - 20800)/(8430+11500) = -870 / 19930 = -0,04

       Как видно, данный коэффициент в 2010 году стал отрицательный. Т.е. предприятие не финансирует оборонный капитал за счет собственных средств.

       22. Рассчитать коэффициент финансовой  активности.

       Коэффициент финансовой активности определяют по следующей формуле:

       КФА = (сумма строк 590,690 баланса - строка 640 баланса) / сумма строк 490,640 баланса)

       Найдем  данный коэффициент для нашего предпрятия.

       КФА в 2009 году = 7280 / 6370 = 1,14

       КФА в 2010 году = 18000/8430 = 2,13

       Данный  коэффициент показывает сколько  заемнх средств предпрятие привлекло  на 1 рубль собственного капитала.

       В 2000 году данный показатель возрос до 2 рублей. Следовательно. Темпы роста  заемного капитала выше темпов роста  собственного капитала.

       23. Рассчитать коэффициент финансовой  активности по уточненному варианту.

       Коэффициент финансовой активности определяют по следующей формуле:

       КФА = (сумма строк 590,690 баланса - строка 640 баланса) / сумма строк 490,640 баланса)

       Найдем  данный коэффициент для нашего предпрятия.

       КФА в 2009 году = 7280 / 6370 = 1,14

       КФА в 2010 году = 18000/8430 = 2,13

       Данный  коэффициент показывает сколько  заемнх средств предпрятие привлекло  на 1 рубль собственного капитала.

       В 2000 году данный показатель возрос до 2 рублей. Следовательно. Темпы роста  заемного капитала выше темпов роста  собственного капитала.

       24. Рассчитать коэффициент оборачиваемости  и период оборота собственного  капитала.

       Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяют по формуле:

       Коб СК = строка 010 формы №2 / сумма строк 490,640

       Рассчитаем  данный коэффициент для нашего варианта:

       Коб СК в 2009 году = 28400 / 6370 = 4,46

       Коб СК в 2010 году = 32900 / 8430 = 3,9

       Как видим, оборачиваемость собственного капитала снизилась, т.е. собственные  средства стали использоваться менее  эффективно на анализируемом предприятии.

       Период  оборота собственного капитала определяют по следующей формуле:

       Поб СК = 360 / Коб

       Найдем  период оборота для нашего предприятия:

       ПобСК в 2009 году = 360/4,46 = 81 день

       Поб СК в 2010 году = 360 / 3,9 = 92 дня.

       То  есть периода оборота собственного капитала возрос на 11 дней.

       25. Рассчитать коэффициент оборачиваемости  и период оборота оборотных  активов.

       Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  определяется по формуле:

       Коб ОА = строка 010 формы №2 / строка 290 баланса.

       Найдем  данный коэффициент для нашего варианта.

       Коб ОА в 2009 году = 28400 / 7300 = 3,89

       Коб ОА в 2010 году = 32900 / 20800 = 1,58

       Снижение  коэффициента оборачиваемость оборотных  активов свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных  активов в организации.

       Период  оборота рассчитывается путем отношения количества дней анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.

       По  ОА в 2009 году = 360 / 3,89 = 93

       По  ОА в 2010 году = 360 / 1,58 = 228

       Сильный рост периода оборачиваемости показывает, что оборотные активы используется менее эффективно по сравнению с предыдущим периодом.

       26. Рассчитать коэффициент оборачиваемости  и период оборота материально-производственных  запасов.

       Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов рассчитывают по формуле:

       Коб МПЗ = строка 010 формы №2 / строка 210 баланса

       Рассчитаем  для нашего варианта данные показатели:

       Коб МПЗ в 2009году = 28 400 / 1950 = 14,56

       Коб МПЗ в 2010 году = 32 900 / 1230 = 26,78

       Рост  данного коэффициента показывает, что  материально-производственные запасы стали использоваться более эффективно.

       Период  оборота МПЗ рассчитывается по следующей  формуле:

       Поб МПЗ = 360 / Коб МПЗ

       Рассчитаем  данный показатель для нашего варианта:

       Поб МПЗ в 2009 году = 360 / 14,56 = 25

       Поб МПЗ в 2010 году = 360 / 26,78 = 13

       Данный  показатель показывает что материально-производственные запасы находятся в обороте 13 дней в 2010 году, что на 12 дней меньше чем в 2009 году. Это говорит об эффективном использовании материально-производственных запасов.

       27. Рассчитать коэффициент оборачиваемости и период оборота (краткосрочный) дебиторской задолженности.

       Коэффициент оборачиваемость (краткосрочной) дебиторской  задолженности рассчитаем по формуле:

       Коб (кр) ДЗ = строка 010 форма №2 / строка 240 баланса

       Рассчитаем  данный показатель для нашего предприятия.

       Коб (кр) ДЗ в 2009 году = 28 400 / 3 000 = 9,47

       Коб (кр) ДЗ в 2010 году = 32 900 / 2 100 = 15,67

       Рост  показателя говорит об улучшении  эффективности политики сбора дебиторской  задолженности. Покупатели стали лучше  рассчитываться с предприятием.

       Период  оборота (краткосрочной) дебиторской  задолженности найдем по следующей  формуле:

       Поб (кр) ДЗ = 360 / Коб (кр) ДЗ

       Найдем  данные показатели для нашего варианта.

       Поб (кр) ДЗ в 2009 году = 360 / 9,47 = 38 дня

       Поб (кр) ДЗ в 2010 году = 360 / 15,67 = 23 дня.

       Период  оборота снизился, следовательно, на предприятии улучшилась политика взимания дебиторской задолженности.

       28. Рассчитать коэффициент оборачиваемости  и период оборота кредиторской  задолженности.

       Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности можно рассчитать по следующей формуле:

       Коб КЗ = строка 010 формы №2 / строка 620 баланса

       Рассчитаем  данный показатель для нашего варианта.

       Коб КЗ в 2009 гду = 28 400 / 2300 = 12,35

       Коб КЗ в 2010 годк = 32 900 / 4 000 = 8,23

       Он  показывает, сколько оборотов делает кредиторская задолженность в год. Чем ниже данный показатель, тем медленнее предприятие рассчитывается со своими поставщиками.

       Период  оборачиваемость кредиторской задолженности  можно найти по следующей формуле:

       Поб КЗ = 360 / Коб КЗ

       Рассчитаем данный показатель для нашей организации.

       Поб КЗ в 2009 году = 360 / 12,35 =29 дня

       Поб КЗ в 2010 году = 360 / 8,23 = 44 дня

       Данный  период увеличился на 15 дней.

       29. Рассчитать рентабельность собственного  капитала по чистой прибыли.

       Рентабельность  собственного капитала по чистой прибыли можно рассчитать по следующей формуле:

       Рск = (строка 190 формы №2/ (0,5 *(сумма строк 490,640 н.г. + сумма строк 490,640 к.г.) баланса) * 100%

       Рск за 2010 год = 610 / (0,5 * (8430+6370))*100% = 610 / 7400 * 100% = 8,24%

       30. Рассчитать рентабельность продаж по чистой прибыли.

       Рентабельность  продаж по чистой прибыли рассчитывается по формуле:

       Рпр = строка 190 формы №2 / строка 010 формы  №2

       Рассчитаем  данные показатели для нашего варианта.

       Рпр в 2009 году = (3470 / 28 400) * 100% = 12,22%

       Рпр в 2010 году = (610 / 32 900) *100% = 1,85%

       Снижение  рентабельности показывает, сколько  предприятие имеет чистой прибыли  с гривны продаж.

       Сильное снижение данного показателя характеризует  деятельность организации как неэффективную. 
 
 
 
 
 
 
 

       Висновки

       Фінансовий  стан – найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

       Без аналізу фінансового стану сьогодні стає неможливим функціонування будь-якого  суб'єкта економічної діяльності, включаючи  й тих, що з певних причин не переслідують мету максимізації прибутків. Якщо ефективність господарювання є добровільною справою агента економічної діяльності,  то фінансова звітність – обов'язковою: навіть дрібні приватні підприємства зобов'язані аналізувати свою фінансову діяльність, на основі якої вони будують звітність перед органами Державної податкової адміністрації.

       Стійке  фінансове становище формується в процесі всієї виробничо-господарської  або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто  саме показники фінансового стану за звітний період, які можна визначити на основі офіційної фінансової звітності.