Капитал и его виды

     Рис.4.Наличие основных фондов в Российской Федерации по видам экономической деятельностипо полной учетной стоимости на конец года

     Основные  фонды сельского хозяйства, представленные на рис.5, показывают, что в 2009 году наибольший процент (42%) в структуре занимают машины и оборудования, данная тенденция  сохраняется и для обрабатывающих производстве - 55% (см. рис.6). .  

Рис. 5. Видовая структура основных фондов коммерческих организаций (без субъектов малого предпринимательство) в Российской Федерациина конец 2009 года в сельском хозяйстве 

Рис. 6. Видовая структура основных фондов коммерческих организаций (без субъектов малого предпринимательство) в Российской Федерациина конец 2009 года в обрабатывающем производстве

     Об  изменениях материальногопроизводственного потенциала можно проследить по ряду показателей, которыерассчитываются  статистическими службами. Важнейшие  показатели,характеризующие наращивание (или сокращение) основных фондов – этокоэффициенты их обновления и выбытия. Если значение коэффициента обновлениявыше значения коэффициента выбытия, то это означает, что происходит ростфондов, если ниже - то сокращение. Изменения данных показателей за 1990-2009 г.приведены в табл. 3.

     Таблица 3

     Коэффициенты  обновления и выбытия основных фондов экономики России, 1990-2009 г.

     Как видно, в рассматриваемом 19-летнем периоде коэффициент обновления (заисключением 1997 г.) превышал или был равен коэффициенту выбытия. Согласностатистической информации, динамика изменения стоимости фондов имела явнопозитивный характер - вводилось фондов больше, чем выбывало, особенно увеличение наблюдается с 2006 года по 2009. Г.И. Ханин и Д.А. Кувалин ещё в 2007 году подвергли сомнению статистические данные выбытия основного капитала. Ученые пишут « показатель выбытия составляет 1,1. О чем это говорит? Это говорит о том, что в год выбывает около 1% капитала, а средний срок службы капитала составляет около 100 лет. Не слишком ли велик срок службы имущества? И не занижен ли в связи с этим объем выбытия?»[20, с.28].

     Не  противоречитофициальным данным ввода  и другой экономический показатель - индекс физическогообъема фондов, который в большинстве лет  рассматриваемого периода превышал аналогпредшествующего года. Основные фонды (ОФ) по полной учетной стоимости(в  сопоставимых ценах) во всех отраслях экономики составили (% к предыдущему  году) в 2009 году 103,2%, к 1990 году – 128,1. Динамика отражена на рис.7.

Рис. 7. Динамика изменения наличия основных фондов на конец года

 в  Российской Федерации (в сопоставимых  ценах) 

     Факт  накопления материального производственного  потенциала подтверждает ирасчет, проведенный  на основе официальных статистических данных. Еслисопоставить объем амортизационных  отчислений и годовой объем инвестиций в 2008 г., то получим превышение инвестиций над амортизацией на 6857743 млрд. руб.

     Согласнометодологическим  статистическим комментариям, стоимость  основных фондов вотраслях общественного  производства приводится по балансовой оценке всмешанных ценах, т.е. относящихся  к разным периодам времени испособам  приобретения имущества. Стоимость  имущества, находящегося набалансах предприятий, складывается из стоимости имущества, прошедшегообязательную переоценку в 1990-х годах, и стоимости приобретения новыхфондов. Таким образом, стоимость  фондов в балансовой оценке выражается вразных ценовых соотношениях и, следовательно, является искаженной, утверждают Г.И. Ханини и Д.А. Фомин [20, с.30].

     Проблема  искажения стоимости возникает  из-за несоответствия балансовой ивосстановительной стоимостей фондов, поскольку за период эксплуатации фондовцены на инвестиционные товары и услуги возрастают. Эта проблема возникла ещев советский период и приобрела особую актуальность в 80-е годы, между тем ЦСУСССР не искало путей ее решения. В постсоветский период несоответствиебалансовой и восстановительной стоимостей пытались устранить с помощьюпереоценок фондов, которые проводились в 1992, 1994, 1995, 1996 и 1997 гг. Этипереоценки при всех их методических недостатках и небрежностях проведенияспособствовали приближению балансовой стоимости фондов к восстановительной.

     Ценность  американского опыта для России заключается в том, что онподтверждает несоответствие между периодом амортизации  фондов и их физическимсроком службы. Кроме того, в американской системе  учета отчетливо проявиласьтенденция  продления сроков службы фондов за счет игнорирования их моральногоизноса.

     Далее рассчитаем размер морального износа, который не учитываетсясовременными  нормами амортизации. В 1993 г. полная стоимость зданий исооружений в  американской экономике составила 17946 млрд. долл., а стоимостьоборудования- 5437 млрд. долл. При таком составе фондов средний размерувеличения срока эксплуатации имущества составляет 35% ((17946 млрд. долл. ×0,4+5437 млрд. долл.× 0,2) : 23383 млрд. долл.). До принятия новых норм возмещенийразмер амортизации по отраслям экономики США составлял 2,9%, после принятия -2,148% (2,9% : 1,35). Следовательно, на долю морального износа было отнесено0,752 проц. п. (2,9% - 2,148%), или 26% действующей нормы ((0,752 : 2,9) × 100%).

     Возможен  и такой расчет. Если величина физического  и морального износаравна 100%, и она  в абсолютном исчислении может быть уменьшена за счетигнорирования  морального износа на 1,35, то удельный вес  физического износасоставит 74% (100% : 1,35). Иными словами, до 1997 г. в США  амортизация на74% отражала физический износ и на 26% - моральный.

     С начала 1990-х годов официальная  статистика отмечаетувеличение степени  износа фондов. По всем отраслям экономики  износ основных фондов, согласно статистическим данным, составил в 2009 году – 45,3% (см. рис.8).

     Заметно, что в 2004 г. износ фондов сократился. Согласно статистическимкомментариям, приведенным в статистическом ежегоднике, до 2004 г.износ учитывался только по фондам, обслуживающим основной вид  деятельности,после 2004 г. по фондам всех отраслей. Снижение уровня износа фондовпроизошло  не из-за увеличения инвестиционной активности предприятий имассового введения в  эксплуатацию новых объектов и оборудования, а путемизменения порядка отображения  фондов статистическими органами. Простоеизменение номенклатуры фондов привело к сокращению износа. Но фонды отэтого новее  не стали.

     Уровень износа фондов всей экономики, согласно официальным данным, в 2001 г.составил 45,8%. Это общий уровень износа, подсчет которого основан надействующих  нормах амортизации, включающих в себя моральный износ. Понашим, выполненным  на примере электроэнергетики с  использованиемнорм только физической амортизации, разница между официальными данными ирасчетными составляет 22,1 проц. п. Получаем, что уровень  износа фондов всехотраслей экономики  России составляет 67,9% [23, с.44].

     Особенность современной российской экономики  заключается в том, что она  суспехом «проедает» капитал, созданный  страной, в которой не было капитала (былипроизводственные фонды). В вытекающих из расчетов выводах нет ничегоудивительного или парадоксального.

     Выяснение последствий массового выбытия  имущества из производственнойдеятельности и значительного сокращения основного  капитала требуетспециального исследования. Но уже сейчас с уверенностью можно  сказать, чтоэксплуатация основных фондов на грани исчерпания их техническихвозможностей, без всякого запаса прочности, устойчивости и стабильностибудет означать неизбежность поломок, аварий, вынужденных простоев,техногенных  катастроф. Кроме того, это означает повышение затрат на текущеесодержание  фондов, снижение их производительности, уменьшениефондоотдачи. Изменение  физического объема фондов, которое  нельзя будеткомпенсировать ростом фондоотдачи оставшейся части, неминуемо  повлечет засобой сокращение объема ВВП. Социальные последствия сокращения ВВПпроявятся в уменьшении расходов на конечное потребление домашниххозяйств, снижении расходов государственных  учреждений на коллективные ииндивидуальные  услуги.

     Поэтому, не исключая возможности разрастания  вближайшее время экономического кризиса, уже сейчас целесообразно начатьработы по изучению состояния фондов и выявлению  перспектив ихиспользования. 

     2.2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОБОРОТНОГО  КАПИТАЛА 

      В течение 2009 г. экономическая ситуация в России менялась довольно быстро. В зимние и весенние месяцы в российской экономике преобладали кризисные  тенденции. Однако примерно к началу лета в стране наметились признаки экономической стабилизации: спад производства в целом прекратился, число официально зарегистрированных безработных стало постепенно уменьшаться, значения большинства макро-финансовых показателей улучшились, пишут авторы ряда публикаций, посвященных анализу российских предприятий, Д.Б. Кувалин и А.К. Моисеев [11, с.137].

      Положительные сдвиги в экономике стали результатом  воздействия сразу нескольких факторов. Во-первых, значительную роль сыграла  антикризисная адаптационная деятельность отечественных предприятий, которые  активизировали свои усилия по снижению издержек, поиску новых рынков, обновлению ассортимента продукции и т.д. Во-вторых, благоприятное воздействие на положение дел оказала девальвация рубля, которая повысила ценовую конкурентоспособность российских товаров и услуг. В целом ряде случаев это позволило ускорить или возобновить процессы импортозамещения на внутреннем рынке. В-третьих, к середине 2009 г. заметно улучшилась ценовая конъюнктура на международных рынках сырья, что обеспечило прирост выручки ведущих российских экспортеров и приток сверхплановых доходов в государственный бюджет. В-четвертых, в некоторых сферах стали понемногу проявляться эффекты антикризисной политики государства.

      Признаки  относительного улучшения экономической  ситуации в России отразились и в  данных очередного опроса российских предприятий, проведенного ИНП РАН. В частности, во второй половине 2009 г. продолжало сокращаться сотрудничество предприятий и банков в части кредитования. Особенно сильно «просело» кредитование краткосрочных инвестиционных проектов. Доля сообщений о получении кредитов сроком на один-два года уменьшилась с 10,10% в апреле-мае 2009 г. до 6,04% в августе-сентябре 2009 г. (табл. 4).

      Таблица 4

      Как за последние 6 месяцев изменилась обеспеченность Вашего предприятия оборотными средствами в «живых деньгах» (по сравнению  с предшествующим периодом времени)?[11, с.144-145]