Экономическая оценка эффективности развития ГТС

Плановый период: 

И = 1028655,5 * 15 * 5,32 / 100 = 820867,09 (тыс. руб.)

СН_им = 1028655,5 – 820867,09 = 207788,41 (тыс. руб.)

Н_им = 207788,41 * 2,2 / 100 = 4571,35 (тыс. руб.) 

   Прибыль до налогообложения  определяется как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям. 

Пдно=Под±Свн.оп, 

где С _вн.оп - сальдо по внереализационным операциям.  

Свн.оп=Двн.оп. – Эвн.оп., 

где Д _вн.оп. - доходы от внереализационных операций (см. раздел 2)

      Э _вн.оп - расходы от внереализационных операций (= налог на имущество Н _им). 

Текущий год:

С _вн.оп = 2694 – 4190,69 = –1496,69 (тыс. руб.)

П _дно = 342047,73 – 1496,69 = 340551,04(тыс. руб.) 

Плановый период:

Свн.оп = 3071,16 – 4571,35 = –1500,19 (тыс. руб.)

Пдно = 497377,48 – 1500,19 = 495877,29(тыс. руб.) 

   Налог на прибыль: 

Н_пр = П_дно * СН_пр / 100 % 

где СНпр - ставка налога на прибыль. (20%)  

Нпртек = 340551,04 * 20/100 = 68110,21 (тыс. руб.)

Нпрпл = 495877,29 * 20/100 = 99175,46 (тыс. руб.) 
 

   Чистая  прибыль:

Пч = Пдно - Нпр, 

Пчтек = 340551,04 – 68110,21 = 272440,83 (тыс. руб.)

Пчпл = 495877,29– 99175,46 = 396701,83 (тыс. руб.) 

   Общая (ресурсная) рентабельность: 

, 

Ррестек = 340551,04 / (943000 + 33005) * 100%= 34,89%

Рреспл = 405877,29 / (1028655,5 + 35197,135) * 100% = 46,61 %  

   Затратная рентабельность: 

Рзат = Пч/Э*100, 

Рзаттек = 272440,83 / 162938,68 * 100 = 167,20 %

Рзатпл = 396701,83 / 198272,72 * 100= 200,08 % 

Результаты расчетов сведем в таблицу 6.1 

Таблица 6.1 - Финансовые результаты деятельности ГТС (тыс, руб.)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Показатели эффективности  производства и  инвестиций 

   В данном разделе дадим экономическую  оценку эффективности инвестиций и рассчитаем основные показатели эффективности работы ГТС.

   Оценка  экономической эффективности включает в себя расчет следующих показателей:

• коэффициент  эффективности капитальных вложений (Е);

• срок окупаемости (Т). 

Коэффициент эффективности капвложений определим по формуле 

Е = (Пчпл - Пчтек) / К , 

Е = (396701,83 – 272440,83) /166300 = 0,75 

Срок  окупаемости капвложений  определим по формуле 

Т = 1/Е, 

 Т= 1/0,75 = 1,33 (года) = 16 (мес) 

   Затем проводим общий анализ эффективности  составленного бизнес-плана развития ГТС.

   К показателям эффективности работы организации связи относятся:  

 1.  показатели эффективности  использования труда:

 •   производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени. 

 

,

 Птртек = 504986,41 / 804,6 = 627,62 (тыс. руб./чел.)

 Птрпл = 695650,2 / 819,31 = 849,07 (тыс. руб./чел.) 

•   трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единиц дохода, 

Тр=1/Птр, 

Тр_тек = 1 / 627,62 = 0,0016 (чел./ тыс. руб. ),

Трпл = 1 / 849,07 = 0,0012 (чел./ тыс. руб.)

•   доля прироста доходов  за счет роста производительности труда: 

где   Птр_пл, Птртек — производительность труда планового и текущего периодов;

        -среднесписочная численность работников основной деятельности   в плановом периоде, чел.

∆Дп_тр = (849,07 – 627,62) * 819,31 = 181436,2 (тыс. руб.) 

•   условная экономия численности  за счет роста производительности труда:

, 

∆Чусл = 695650,2 / 627,62 – 819,31 = 288,08 (ед) 

2. показатели эффективности  использования основных  фондов

• фондоотдача - показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. 

,

где Дод - доходы от основной деятельности, тыс. руб.

        - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 

 Фо_тек = 504986,41 / 943000 * 1 руб. = 0,54 (руб./руб.)

 Фо_пл = 695650,2 / 1028655,5 * 1 руб. = 0,68 (руб./руб.) 

•   фондоемкость — обратная   величина фондоотдачи, показывает,   какая стоимость ОПФ затрачивается при получении единицы (1 руб.) доходов.   

 

Фе_тек= 943000 / 504986,41 = 1,87 (руб.)

Фепл= 1028655,5 / 695650,2 = 1,48 (руб.) 
 

•   фондовооруженность - характеризует техническую оснащенность предприятия и позволяет определить, сколько фондов приходится на одного среднесписочного работника предприятия.

, 

Фвтек = 943000 / 804,6 = 1172,01 (тыс. руб./чел.)

Фвпл = 1028655,5 / 819,31 = 1255,51 (тыс. руб./чел.) 

3. показатели эффективности  использования оборотных  средств:

•   коэффициент оборачиваемости  оборотных средств - позволяет определить, сколько полных циклов кругооборота совершают оборотные средства за определенный промежуток времени. 

,

где — среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 

 Ко_тек = 504986,41 / 33005 = 15,3 (оборотов)

 Копл = 695650,2 / 35197,135 = 19,76 (оборотов) 

•   коэффициент загрузки средств в обороте  — величина обратная коэффициенту оборачиваемости, позволяет определить, сколько оборотных средств расходуется для получения одного рубля доходов. 

, 

Кз_тек = 33005 / 504986,41 = 0,065 (руб)

Кзпл = 35197,135 / 695650,2 = 0,051 (руб.) 

•   длительность одного оборота - позволяет определить длительность одного оборота в днях. 

,

где Д - число  дней в периоде (в расчетах год  принимается равным 360

дней). 

Кд_тек = 360 / 15,3 = 23,53 (дней)

Кд_пл = 360 / 19,76 = 18,19 (дней) 
 

•   условное высвобождение оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости. 
 

,

где - потребность в оборотных средствах в плановом периоде, если

бы не было ускорения  в их оборачиваемости;

      - потребность в оборотных средствах в плановом периоде с учетом ускорения их оборачиваемости. 

   = 695650,2 / 15,3 = 45467,33 (тыс. руб.)

 ∆Оусл = 45467,33 – 35197,135 = 10270,195 (тыс. руб.) 

4. эксплуатационные  затраты:

•   темп изменения себестоимости: 

∆С = (1 - Спл / Стек) * 100 %, 

где Спл - себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде, руб.

      Стек - себестоимость 100 рублей доходов в текущем периоде, руб. 

∆С = (1- 28,50 / 32,27) * 100 = 11,67 % 

•   условная экономия затрат за счет снижения себестоимости: 

∆Эус = (Спл - Стек) * Додпл / 100, 

где 100 - коэффициент, используемый для приведения доходов  к размерности себестоимости.  

∆Э = (28,50 – 32,27) * 695650,2 / 100 = 26226,01 (тыс. руб.) 

•   снижение себестоимости за счет роста производительности труда: 

∆Ιспк = (1 - Iзп / Iптр) * dфотпл * 100 %,