Экономическая оценка эффективности развития ГТС

35197,135/33005 * 100 = 106,64% 
 
 
 
 
 
 
 

5. Затраты на производство  и реализацию услуг 

   При расчете  затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат: 

• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды (единый социальный налог);
• амортизационные отчисления;
• затраты на материалы и запасные части;
• затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
• прочие затраты.

 

   Затраты на оплату труда берутся из раздела  «Персонал и оплата труда».      

   Отчисления  на социальные нужды  рассчитываются на основе установленного процента отчислений (ставки ЕСН).

По исходным данным ставка ЕСН = 26,2 %. 

ЕСНi = ФОТ * СНесн / 100 , 

ЕСНтек = 27869 * 26,2 / 100 = 7301,68 (тыс. руб.)

ЕСНпл = 38399,89 * 26,2 /100 = 10060,77 (тыс. руб.) 

   Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде. 

, 

   Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году. 

, 

=50169 * 100 / 943000 = 5,32 %

Эапл = 5,32 /100 * 1028655,5 = 54724,47 (тыс. руб.) 

   Затраты на материалы и  запасные части в прогнозируемом периоде

определяются  на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в  плановом периоде. 

, 
 

где См_тек – затраты на материалы и запчасти на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

, 

Смтек = 44225 / 310,2 = 142,57 (тыс. руб. / номер)

Эмпл= 142,57 * 1,14 * 333,63 = 54224,82 (тыс. руб.) 

   Затраты   на электроэнергию   со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

,

где Ээн_тек - затраты на электроэнергию, на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

 Ээн_тек = 26891 / 310,2 = 86,69 (тыс. руб./ном.)

 Ээн_пл = 86,69* 1,14 * 333,63 = 32971,52 (тыс. руб.) 

   Прочие  затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле: 

  ,(5.1) 

где Эобщ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;

      dпро - удельный вес прочих затрат в текущем периоде. 

Эобщ = ФОТ + ЕСН + Эа + Ээн + Эм + Э_пр 

Эобщ_тек =  27869 + 7301,68 + 50169 + 26891 + 44225 + 6483 = 162938,68 (тыс.руб) 

Эобщ_пл =  38399,89 + 10060,77 + 54724,47 + 32971,52 + 54224,82 = =190381,47 (тыс. руб.) 

   Рассчитываем  удельный вес прочих затрат в текущем  периоде:

dпртек = Эпртек / Эобщтек * 100%

dпртек= 6483 /162938,68 * 100 = 3,98 %  

Эпрпл =190381,47  / (1 - 0,0398) * 0,0398 = 7891,25 (тыс. руб.) 

Таблица 5.1 - Структура  затрат на производство и реализацию услуг связи

 

   Рассчитываем  калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Данные о доходах см. в разделе 2 «Доходы от основной деятельности» таблица (2.1), данные о затратах по статьям см. раздел 5, (таблица 5.1)

   Калькуляция - это исчисление затрат по элементам  и статьям на 100 рублей доходов. 

Текущий период: 

 С = Эфот / Дод * 100 = 27869 / 504986,41* 100 = 5,52 (руб.)

 С = Эесн / Дод *100 = 7301,68 / 504986,41* 100 = 1,45 (руб.)

 С = Эа / Дод *100 = 50169 / 504986,41* 100 = 9,93 (руб.)

 С = Эм / Дод *100= 44225 / 504986,41* 100 = 8,76 (руб.)

 С = Ээл / Дод *100 = 26891 / 504986,41* 100 = 5,33 (руб.)

 С = Эпр / Дод *100 = 6483 / 504986,41* 100 =1,28 (руб.) 

Прогнозируемый  период: 

С = Эфот / Дод  *100 = 38399,77 / 695650,2 * 100 = 5,52 (руб.)

С = Эесн / Дод  *100 = 10060,77 / 695650,2 * 100 = 1,45 (руб.)

С = Эа/Дод *100. = 54724,47 / 695650,2 * 100 = 7,87 (руб.)

С = Эм / Дод  *100= 54224,82 / 695650,2 * 100 = 7,79 (руб.)

С = Ээл/ Дод  *100 = 32971,52 / 695650,2 * 100 = 4,74 (руб.)

С = Эпр / Дод  *100 = 7891,25 / 695650,2 * 100 = 1,13 (руб.)

   Результаты  калькуляции себестоимости сведем в таблицу 5.2 

Таблица 5.2 - Калькуляция  себестоимости услуг связи

 

   Расчет  налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле (5.2) 

НДСi = Эобi х Нc ндс/100, (5.2) 

где Эобi - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

      Нc ндс - ставка НДС, % . 

Эобi = Эм + Ээл + Эпрм 

   Материальные  затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных.  

Эпрмi=Эпр*30/100 

Текущий период:

Эпрм = 6483 * 30 / 100 = 1944,9 (тыс. руб.)

Эоб = 44225 + 26891 + 1944,9 = 73060,9 (тыс. руб.)

НДСтек = 73060,9 * 18 / 100 = 13150,96 (тыс. руб.) 

Плановый период:

Эпрм = 7891,25 * 30 / 100 = 2367,38 (тыс. руб.)

Эоб = 54224,82 + 32971,52 + 2367,38 = 89563,72(тыс. руб.)

НДСпл = 89563,59 * 18/100 = 16121,47 (тыс. руб.) 

   Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи (раздел 2 таблица 2.1) и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам. 

НДСтек = 90897,55 – 13150,96 = 77746,59 (тыс. руб.)

НДСпл = 125217,06– 16121,47 = 109095,59 (тыс. руб.) 

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3  

Таблица 5.3 - Налог на добавленную  стоимость

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Прибыль и рентабельность 

Основные финансовые результаты деятельности предприятия  характеризуют значения следующих  показателей:

• прибыль  от основной деятельности (от продаж);

• прибыль  до налогообложения;

• налог на прибыль;

• чистая прибыль;

• рентабельность общая (ресурсная);

• рентабельность затратная. 

Прибыль от основной деятельности (от продаж) рассчитывается по формуле (6.1). 

Подi = Додi—Эод_i ,  (6.1) 

где Додi - доходы основной деятельности, тыс. руб.

      Эодi - затраты на производство и реализацию (таблица 5.1), тыс. руб. 

Под_тек = 504986,41 – 162938,68 = 342047,73 (тыс. руб.)

Под_пл = 695650,2  – 198272,72 = 497377,48 (тыс. руб.) 

Расчет  налогов, относимых  на финансовый результат (налог  на имущество), производится на основании Положений о взимании этих налогов. 

Н_им = С_им * СН_ИМ /100 %, 

где С_им - остаточная стоимость имущества в текущем (плановом) периодах, тыс. руб.

      СН_ИМ - ставка налога на имущество, % 

, 

где - среднегодовая стоимость основных фондов в текущем и плановом периодах, тыс. руб.

       И - износ основных фондов на этот период, тыс. руб. 

, 

где t_С,- средний срок службы ОПФ

       - средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде. 

Текущий период: 

И = 943000 * 15 * 5,32 / 100 = 752514 (тыс. руб.)

СН_им = 943000 – 752514 = 190486 (тыс. руб.)

Н_им = 190486 * 2,2 / 100 = 4190,69 (тыс. руб.)