Финансы, их место в системе денежных отношений

Главное различие между  кредитом и финансами состоит  в том, что средства банка выдают на определенный срок, на определенных условиях и при условии возвратности, а средства при финансировании выдаются на определенные цели, бесплатно и безвозвратно.

С помощью кредита  происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями  и гражданами. Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих в кругообороте и воспроизводственном процессе.

 
 

2 Функции финансов 

Финансы обладают функциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономической категории.

В экономической  науке нет единого мнения о  количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, З) контрольную. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Распределительная функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

Субъектами распределения  на микроуровне выступают юридические  и физические лица, на макроуровне - государство. Объектами распределения  служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной  функции осуществляется распределение  новой стоимости (на микроуровне) и  перераспределение этой стоимости (на макроуровне).

Распределительная функция охватывает три последовательные ступени:

1) формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне - централизованные средства государства;

2) распределение  денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

3) использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне - улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

В результате распределения  ВВП и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении  на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере  материального производства к первичным  доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в  социальные, внебюджетные фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных  доходов материального производства - это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного  производства. Первичное распределение  продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов. Необходимость перераспределения НД связана:

1)                с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

2)                с наличием двух сфер - производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создается НД);

З) с существованием различных социальных групп населения.

Перераспределительный процесс ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результате перераспределения формируются общегосударственные фонды - бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участвовать) в трудовом процессе.

Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах структурной перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

Таким образом, распределительная  функция финансов позволяет:

1) образовывать денежные  фонды на уровне предприятия  и домашнего хозяйства, а также  государства;

2) образовывать не  просто денежные фонды, а фонды  целевого назначения;

3) осуществлять межотраслевое,  межтерриториальное перераспределение,  а также между сферами и социальными группами;

4) создавать необходимые  резервы, как на уровне предприятий,  так и государства.

Контрольная функция. Финансы, связанные с движением  денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через  финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансового контроля сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченности необходимыми ресурсами производственного процесса.

Контрольная функция  финансов проявляется:

1) до наступления  распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;

2) в процессе использования  фондов денежных средств, при  исполнении намеченных программ, планов, смет;

З) в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения планов.

Контрольная функция  реализуется через:

1) финансово-хозяйственный  контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных  договоров, осуществления коммерческого  расчета;

2) финансово-бюджетный  контроль, при выполнении налоговых  платежей и выполнении финансирования  из бюджетных ресурсов;

З) кредитно-банковский контроль, при использовании принципов  кредитования и денежных расчетов.

4) независимый аудиторский  и общественный контроль,

5) страховой контроль  со стороны страховых компаний  при наступлении страхового случая  и выплате возмещения.

Регулирующая функция выражается в том, что с помощью финансов можно воздействовать на поведение участников денежных отношений. Регулирующая функция финансов используется:

на микроуровне- на предприятии для стимулирования его деятельности, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих;

и на макроуровне- государство, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов. Кредитная политика государства, валютная политика являются инструментами воздействия на обстановку внутри страны и межгосударственные отношения с помощью финансов.

Также среди экономистов  существует мнение, что финансам присущи  такие функции как стимулирующая, стабилизационная, воспроизводственная.

Стабилизационная  функция финансов реализуется в  условии рыночных отношений. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов  и граждан стабильные условия  в экономических и социальных отношениях.

Стимулирующая функция  состоит в использовании распределенного  дохода либо для расширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей. Государство с помощью  системы финансовых рычагов воздействует на развитие отраслей, предприятий в ту или иную сторону. Финансовыми рычагами могут являться: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины.

Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства.3 В контексте воспроизводственной функции финансы не только распределяют, но и обслуживают кругооборот фондов, обеспечивая денежными ресурсами воспроизводственный процесс.

По мнению автора этой работы стимулирующая и стабилизационная функции являются вариациями регулирующей функции. Также воспроизводственная  функция является производной от распределительной функции финансов: кругооборот фондов обеспечивается денежными средствами через распределительную функцию финансов. Поэтому нет основания выделять их в отдельные функции.

Некоторые экономисты считают, что финансам присущи три  функции: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная. Однако первые две, хотя реально существуют, но они больше напоминают механизм реализации распределительной функции, чем самостоятельный способ действия категории финансов.

Функции финансов осуществляются:

·                    на всех уровнях управления экономической системой (Федеральном, территориальном, местном);

·                    во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, сфера потребления);

·                    на всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном - финансы предприятий, внутриотраслевом - финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном - госбюджет и внебюджетные фонды).

 
 

3 Финансовые ресурсы  и финансовые фонды 

§1 Понятие и состав финансовых ресурсов 

Финансовые ресурсы - это сложная экономическая категория, которую нельзя полностью отождествлять  с денежными средствами. При этом достаточно сложно выделить чёткий критерий, на основе которого можно установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие от категории «денежные средства».

Финансовые ресурсы - это объективная макроэкономическая категория, содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики. Равенство поступления и расходования финансовых ресурсов свидетельствует о том, что платёжеспособный спрос предприятий, формирующийся в результате финансирования затрат на развитие национального хозяйства и функционирование государственных учреждений, имеет материальное покрытие, поскольку соответствует созданным финансовым ресурсам. Поэтому условие материально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в форме соответствия суммы финансовых ресурсов и объёма материальных благ, так и в виде балансового равенства их поступления и расходования.

Макроэкономическая  категория финансовые ресурсы обретает смысл тогда, когда общество переходит  к регулированию экономического развития и появляется потребность  в обеспечении сбалансированности материальных и финансовых потоков.

Различают субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов являются домохозяйства, предприятия, государства. Объектами  финансовых ресурсов являются централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы. Централизованные финансовые ресурсы формируются на микроуровне, децентрализованные - на макроуровне.

В состав финансовых ресурсов входят:

1)                Собственные средства:

а) на уровне предприятий  и домохозяйств- прибыль. Зарплата, доходы домохозяйств,

б) на уровне государства- доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической деятельности;

2)                мобилизованные на рынке: покупка-продажа ценных бумаг, банковский кредит - для предприятий и домохозяйств; на уровне государства- эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит.

3)                Средства, поступившие в порядке перераспределения» на уровне предприятий проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемыми другими владельцами; на уровне государства- налоги, сборы, пошлины.