Аналіз складових фонду оплати праці

d F = F1 - F0.       (2.5)

Тоді вплив середнього рівня  заробітної плати на цю загальну зміну  визначається:

d F (Х) = (Х1 - Х0) • Т1.     (2.6)

Залежність фонду заробітної плати  від зміни середньооблікової чисельності виражається формулою:

d F (Т) = (Т1 - Т0) • Х0.     (2.7)

Загальна зміна має дорівнювати:

d F = d F (Х) + d F (Т).      (2.8)

При вивченні впливу на середній рівень заробітної плати в цілому по підприємству рівнів заробітної плати окремих категорій персоналу в звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом (або базисним) або впливу різних рівнів заробітної плати на окремих підприємствах галузі на середньогалузевої показник, розраховуються індекси змінного складу, постійного складу та структурних зрушень.

Основним джерелом даних про  диференціацію заробітної плати  є щорічні статистичні дослідження, що дозволяють отримати ряди розподілу працівників за розміром заробітної плати по окремих галузях економіки і економіці в цілому

Таким чином, статистичний аналіз рівня, динаміки та чинників, що впливають на зміну суми фонду заробітної плати і середнього показника заробітної плати, проводиться на основі даних поточної статистичної звітності і спеціально організованих статистичних досліджень із застосуванням основних методів статистики: відносних і середніх величин, показників динаміки, індексного методу.

 

 

 

 

3. Техніко-економічна характеристика фінансово-господарської діяльності підприємства «Вагонне депо Помічна»

 

Об’єктом дослідження даної  курсової роботи було обрано Державне підприємство «Вагонне депо Помічна», яке розташоване за адресою: Кіровоградська область, місто Помічна, вул. Вокзальна 22.

Підприємство в своїй діяльності керується законами України,  іншими нормативними актами, що регулюють   діяльність   підприємств, своїм Статутом, рішеннями органів управління підприємства «Вагонне депо Помічна».

У структуру вагонного депо входять: цех деповського ремонту, колісно-роликовий цех, автогальмовий контрольний пункт, цех по ремонту механічного устаткування, цех з ремонту і виготовлення запасних частин та деталей вантажних вагонів, контрольний пункт автозчепу, ПТО Помічна, Кропивницька ПКТО Вознесенськ, Підгородня, три пункту технічного обслуговування вантажних вагонів з відчепленням - Помічна, Кропивницька, Вознесенськ. Оглядачі-ремонтники вагонів також розташовані на станціях Плетений Ташлик, Южноукраїнська, Нікель Побузький.

Метою діяльності підприємства є отримання прибутку.

Предметом діяльності підприємства «Вагонне депо Помічна» є:

• ремонт вантажних вагонів;
• технічне обслуговування вагонів;
• підготовка вантажних вагонів під перевезення,
• виготовлення запасних частин та деталей вантажних вагонів;
• посередницька діяльність;
• здійснення інших видів діяльності, які відповідають меті підприємства та діючому законодавству України.

Довжина ділянок технічного обслуговування складає 452 км. Границі ділянок обслуговування: ст. Помічна, ст. Орлик, ст. Нікель-Побужській, ст. Ніколаєво, ст. Сиднівка, ст. Шостаківка., ст. Голованівськ.

Підприємство «Вагонне депо Помічна» має 13 гарантійних дільниць, загальною довжиною 3262 км.:

Помічна – Котовськ – станції Одеського вузла – 271 км;

Помічна – ім. Т.Шевченка – 181 км;

Помічна – ім. Т.Шевченка через Чорноліську – 201 км;

Помічна – Знам'янка – 136 км;

Помічна – Кременчук Під. – 233 км;

Помічна – Кривий Ріг – 373 км;

Помічна – Нижньодніпровськ-Вузол Принд, зал. – 373 км;

Помічна – Вапнярка через Слободу – 295 км.

Кропивницька – станції Одеського вузла – 251 км;

Кропивницька – Котовськ – 221 км;

Кропивницька – ім. Т.Шевченка – 149 км,

Кропивницька – Жмеринка – 405 км;

Кропивницька – Кривий Ріг – 173 км.

Керівник підприємства «Вагонне депо Помічна» – Чернієнко Микола Олександрович. Керівництво на підприємстві здійснюють досвідчені фахівці, що мають навички і репутацію в сфері ремонту вантажних вагонів. Всі керівники середньої і вищої ланки мають вищу освіту і великий досвід роботи. Начальники відділів постійно поглиблюють свої знання, цікавляться новими технологіями і впроваджують їх на виробництві.

Середньооблікова чисельність працюючих – 650 чол. Трудовий колектив підприємства створюють усі громадяни, які своєю працею беруть участь у його діяльності на підставі трудового договору, а також інших форм погодження регулюючих трудові відношення робітника з Товариством.

Підприємство самостійно встановлює форми та системи оплати праці, а також інші види винагородження робітників.

Вартість основних засобів станом на 01.09.2012 – 28,7 млн. грн., залишкова вартість – 10,5 млн. гр., знос основних засобів 62.0 %, у т.ч. знос технологічного обладнання – 62,6 %. Фондоозброєність – 67777,25 грн./чол.

Фінансова звітність державного підприємства «Вагонне депо Помічна» складається відповідно до вимог П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». У ній відображена вся господарська діяльність підприємства.

Проаналізуємо фінансово-господарську діяльність підприємства «Вагонне депо Помічна» за 2009-2011 роки на основі даних балансів ф. №1 (додатки А, Б, В), звітів про фінансові результати ф. №2 (додатки Г, Д, І) та відобразимо основні показники діяльності в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Основні економічні показники 

діяльності державного підприємства «Вагонне депо Помічна»

за 2009-2011рр.

 

Показники	Роки			Абсолютне відхилення 2011 р. від:		Темпи зростання (зниження) 2011 р. у % до:
	2009 р.	2010 р.	2011 р.	2009 р.	2010 р.	2009 р.				2010 р.
1	2	3	4	5	6	7				8
Капітал (станом на кінець періоду)
Загальний капітал, тис. грн.	26943	29165	30580	3637	1415	113,5			104,9
Власний капітал, тис. грн	25880	27601	29140	3260	1539	112,6			105,6
- у тому числі: власний  оборотний капітал, тис. грн	15050	17333	18549	3499	1216	123,2			107,0
нерозподілений прибуток або непокриті збитки, тис. грн	9966	11772	13521	3555	1749	135,7			114,9
Позиковий капітал, тис. грн	1063	1564	1440	377	-124	135,5			92,1
- у тому числі: поточні  зобов’язання за розрахунками, тис. грн	852	1264	1040	188	-224	122,1			82,3
Ресурси:
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	28065	28644,5	29318,5	1253,5	674	104,5		102,4
Середньорічна вартість оборотних активів, тис.грн.	15242,5	17252,5	19092,5	3850	1840	125,3		110,7
- у тому числі: запасів	1216,5	1033	2468,5	1252	1435,5	202,9		239,0
Середньооблікова чисельність працівників, осіб	412	399	399	-13	0	96,8	100,0
Фонд оплати праці, тис.грн.	11078	13251	14732	3674	1481	133,0	111,2
Економічні показники
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн.	26734	40457	38978	12244	-1479	145,8	96,3
Операційні витрати, тис.грн	25133	40704	38128	12995	-2576	151,7	93,7
Собівартість реалізованої продукції,тис.грн	24323	37764	36325	12002	-1439	149,3	96,2
Валовий прибуток, тис. Грн	2411	2693	2653	242	-40	110,0	98,5
Чистий прибуток (збиток), тис.грн	1743	1530	1502	-241	-28	86,2	98,2
Прибуток (збиток),тис.грн.: - від операційної діяльності	1664	1467	1114	-550	-353	66,9	75,9
- від звичайної діяльності  до оподаткування	1743	1530	1510	-233	-20	86,5	98,7
Середньомісячна заробітна  плата, грн. і коп.	2240,7	2767,54	3076,86	836,16	309,32	137,3	111,2
Фондовіддача, грн	0,95	1,4	1,33	0,38	-0,07	140,0	95,0
Фінансові показники (станом на кінець періоду) **
Коефіцієнти:
фінансової залежності	1,04	1,06	1,05	0,01	-0,01	101,0	99,1
фінансової незалежності	0,96	0,95	0,95	-0,01	0	99,0	100,0
Покриття	18,66	14,73	18,85	0,19	4,12	101,0	128,0
швидкої ліквідності	17,4	13,88	15,02	-2,38	1,14	86,3	108,2
абсолютної ліквідності	0,0035	0	0,002	-0,0015	0,002	-	-

 

Проаналізувавши таблицю 3.1, можна зробити наступні висновки.

На підприємстві «Вагонне депо Помічна» загальний капітал в 2011 році в порівнянні з 2010 роком збільшився на 1415,0 тис. грн., що становить зростання на 4,9%, та в порівнянні з 2009 роком – на 3637,0 тис. грн., що становить зростання на 13,5%. Таке збільшення відбулося за рахунок збільшення як власного, так і позикового капіталів. Зокрема, власний капітал в 2011 році збільшився у порівнянні з 2010 роком на 1539,0 тис. грн. (темп зростання власного капіталу у 2011 році порівняно з 2010 роком становить 105,6%), а з 2009 роком – на 3260,0 тис. грн. (темп зростання власного капіталу порівнюючи 2011 рік з 2009 роком – 112,6%).

У свою чергу на зростання власного капіталу вплинуло підвищення нерозподіленого  прибутку та власного оборотного капіталу. Тобто таке зростання позитивно впливає на діяльність підприємства «Вагонне депо Помічна».

Так як власний оборотний капітал  має додатнє значення (у 2011 році порівняно з 2009 роком власний оборотний капітал збільшився на 3499,0 тис. грн., тобто майже на 23%), то це означає, що підприємство тепер спроможне навіть покрити поточні зобов’язання і така тенденція призводить до швидкого розквіту  підприємства. Тобто підприємство не має необхідності залучувати кошти ззовні.

Нерозподілений прибуток має тенденцію  до зростання. Так у 2011 р порівняно з 2009 р. показник зріс на 3555,0 тис. грн., більше ніж на 35%, та порівняно з 2010 роком – на 1749,0 тис. грн., тобто зріс на 14%. Така ситуація прикрашає фінансове становище підприємства для інвесторів, кредиторів та інших користувачів фінансової звітності, але це не гарантує наявності коштів для виконання конкретних цілей у майбутньому.

Середньорічна вартість основних засобів має тенденцію до поступового зростання, так у 2011 році порівняно з 2009 роком вартість збільшилась на 1253,5 тис. грн, а порівняно з 2010 роком – на 674,0 тис. грн., темп зростання відповідно становить 4,5% та 2,4%.

Середньорічна вартість оборотних  активів постійно зростає, так у  2011 році порівняно з 2009 роком – на 3850,0 тис. грн., що склало собою зростання на 25,3%. Якщо розглядати цей показник у 2011 році порівняно до 2010 року, то цей показник збільшився на 1840,0 тис. грн., темп зростання відповідно становив майже 11%.  Це свідчить про значний ріст матеріально-технічної бази організації. Середньооблікова чисельність працівників у 2011 році порівняно з 2009 роком зменшилась на 13 осіб,  а у порівнянні з 2010 роком залишилася незмінною. Однак фонд оплати праці у 2011 році порівняно з 2009 роком зріс на 3674,0 тис. грн. (майже на 33%), а порівняно з 2010 роком – на 1481,0 тис. грн., що більше ніж на 11%. Така тенденція призвела до підвищення заробітної плати працівників підприємства.

Чистий дохід від реалізації продукції у 2011 році зріс порівняно з 2009 роком на 12244,0 тис. грн., темп зростання у свою чергу збільшився майже у двічі, а порівняно з 2010 р. чистий дохід зменшився на 1479,0 тис. грн., що являє собою зміни у бік зменшення майже на 4%. Це спричиняє зменшення прибутку підприємства. Так валовий прибуток у 2011 році порівняно з 2009 роком зріс на 242,0 тис. грн., що являє собою його зростання на 10%, а у 2011 році порівняно з 2010 роком валовий прибуток підприємства зменшився на 40 тис. грн., тобто на 1,5%. На зменшення валового прибутку найбільше вплинуло зменшення прибутку від операційної діяльності, що негативно пливає на діяльність підприємства «Вагонне депо Помічна».

Так, прибуток (збиток) від операційної діяльності у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшився на 550,0 тис. грн., а у 2011 році порівняно з 2010 роком – на 353,0 тис. грн., що є негативним явищем для підприємства. Аналогічне зменшення відбувається і з прибутком (збитком) від звичайної діяльності до оподаткування.

Щодо питання середньомісячної заробітної плати, то прослідковується тенденція до її збільшення. Так у порівнянні з 2009 роком вона зросла на 836,16 грн., а порівняно з 2010 роком  – на 309,32 грн. Це пояснюється, відповідно, зміною кількості працівників на підприємстві та зростанням фонду оплати праці.

Розмір чистого прибутку (збитку) у 2011 році порівняно з 2009 році зменшився на 241,0 тис. грн., тобто майже 15%, а у 2011 році порівняно з 2010 роком – на 28,0 тис. грн., що являє собою зниження показника майже у 2 рази. Зниження показника за період, що аналізується показує погіршення ефективності діяльності підприємства «Вагонне депо Помічна».

Показник операційних витрат у 2011 році порівняно з 2009 роком зріс на 12995,0 тис. грн., це спричинило зміни більше ніж на 50%, а в порівнянні з 2010 роком операційні витрати зменшилися на 2576,0 тис. грн., тобто більше ніж на 5%. Тобто прослідковується тенденція до зменшення розміру витрат, що є позитивним  фактором для підприємства, що аналізується.

Основні показники ліквідності  застосовуються для оцінки можливостей  підприємства виконати свої короткострокові  зобов’язання. Показники ліквідності дають уявлення не тільки про платоспроможність підприємства на конкретну дату, а й у випадках надзвичайних ситуацій.

Розглядаючи коефіцієнт фінансової залежності, прослідковується невелике зменшення, та так як він перевищує границю розміру 0,5 і становить 1,04, 1,06 та 1,05 відповідно у 2009-2011 роках, що є негативним явищем для підприємства.

Коефіцієнт фінансової незалежності становив у 2009 році 0,95, а у 2010 та 2011 роках він залишався без змін та становив 0,95. Ці показники показують майже незмінні дані у динаміці, що є негативним явищем. В свою чергу їх розмір перевищує 0,5, що є позитивним фактором.

Коефіцієнт покриття за роки, що аналізуються, на досліджуваному підприємстві мало досить великі значення: у 2009 році – 18,66, у 2010 – 14,73, а у 2011 – 18,85, що свідчить про те, що підприємство має можливості дуже швидко погашати борги.

Коефіцієнт швидкої ліквідності  у 2011 році зменшився на 2,39 у порівнянні з 2009 роком, що відображає зменшення платіжної можливості підприємства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

 Коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2011 році складав 0,0035, у 2010 році – 0,0, а у 2009 – 0,002, що показує малу можливість підприємства погасити частину поточних зобов’язань своїми коштами  у 2011 р.

На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану державного підприємства «Вагонне депо Помічна», можна зробити висновок про реальнiсть фiнансового стану пiдприємства. Виходячи з аналiзу показникiв фiнансового стану, випливає висновок про стабiльнiсть фiнансового стану підприємства. На підставі цього, можна стверджувати, що є вiрогiдность того, що пiдприємство зможе безперервно функцiонувати як суб'єкт господарювання.