Анализ показателей предприятия

     В связи с этим при анализе использования  трудовых ресурсов следует обратить внимание на правильную оценку соблюдения установленного лимита численности  работающих, итогов выполнения установленных  заданий и темпов роста выработки  одного работника и одного работающего, использования рабочего времени, влияния  целодневных и внутрисменных  простоев на производительность труда  и объем продукции.

       С этой целью проводится оценка  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами, эффективность их использования,  движение рабочей силы, а также  изучить степень производительности  труда и факторы, влияющие на  нее. 

     Таким образом, в задачи анализа использования  трудовых ресурсов входят:

• в области использования рабочей силы - оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использования рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;
• в области производительности труда – установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

     Анализ  уровня использования трудовых ресурсов определяется путем сравнения фактического количества работников (по категориям, профессиям и квалификации) с плановыми показателями.

     В ходе анализа уровня использования трудовых ресурсов сопоставляется фактическая численность персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчетного периода по всем классификационным группам. В процессе анализа изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

     Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих.

     В процессе анализа использования  трудовых ресурсов изучается движение персонала, так как любые изменения, происходящие в структуре трудовых ресурсов, отражаются на результатах  деятельности всего предприятия.

     Для изучения уровня использования трудовых ресурсов применяется анализ использования рабочего времени.

     Фонд  рабочего времени представляет собой  количество человеко-часов, отработанных всеми работниками, входящими в  списочный состав (включаемых в списочную  численность) за период.

     Списочная численность — это количество работников, принятых на постоянную, сезонную или временную работу сроком на один день и более и получивших заработную плату.

     Различают несколько видов фонда рабочего времени:

     • максимально возможный фонд рабочего времени;

     • плановый фонд рабочего времени;

     • фактический фонд рабочего времени.

     Рассмотрим  на примере уровень использования  трудовых ресурсов ОАО «Электросвязь».

     Таблица 1. Использование трудовых ресурсов предприятия  

 

     Годовой фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от среднегодовой численности работников (Ч_р), от среднего количества рабочих дней, отработанных одним работником (Д_н) и от средней продолжительности рабочего дня (П). Таким образом, факторная модель будет иметь следующий вид:

     ФРВ=Ч_р*Д_н*П.

     Выясним влияние изменения этих факторов на величину фонда рабочего времени.

     Первый  шаг. Рассчитаем величину фонда рабочего времени прошлого года.

     ФРВХ = Ч_р1 * Д_н1 * П₁, = 45 * 212 * 7 = 66780.

     Второй  шаг. Допустим, величина всех факторов осталась неизменной, изменилась лишь численность работников, она возросла на 1 человека. Рассчитаем, что произойдет с фондом рабочего времени:

     ФРВ (усл. 1) = Ч_р2 * Д_н2 *П₂ = 46 * 212 *7 = 68 264.

     Таким образом, увеличение численности работников на одного человека пр9ивело к увеличению фонда рабочего времени на 1484 часа (68264 - 66 780 = 1484).

     Третий  шаг. Допустим, что ничего со второго шага не изменилось, кроме того, что сократилось на 1 день среднее количество дней, отработанных одним рабочим.

     ФРВ(усл. 2) = Ч_р2 * Д_н2 * П₁= 46 *211 *7 = 67 942.

     Таким образом, в результате уменьшения среднего количества дней, отработанных одним работником за год, фонд рабочего времени сократился на 322 часа(6 7 942 - 68 264= -322).

     Четвертый шаг. Допустим, что все осталось неизменным (с третьего шага), только продолжительность  рабочего дня сократилась на 12 минут.

     ФРВ₂= Ч_р2* Д_н2* П₂ = 46* 211* 6.8 = 66 000,8.

     В результате сокращения продолжительности  рабочего дня на 12 минут фонд рабочего времени уменьшился на 1941,2 часа(66 000,8 - 67 942= -1941,2). Результаты показывают, что предприятие недостаточно полно использует имеющиеся трудовые ресурсы. По сравнению с прошлым годом имели место внутрисменные и целодневные простои, что привело к общему сокращению фонда рабочего времени, несмотря на прием дополнительного

работающего, на 779,2 часа.

     Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  сопоставляют данные планового и  фактического фонда рабочего времени. Причинами таких потерь могут  быть прогулы, больничные, дополнительные отпуска, простои оборудования и  т. д. Каждый вид потерь

анализируется отдельно с целью поиска резервов для улучшения деятельности предприятия.

      Единым  и наиболее объективным критерием  оценки уровня организации труда  является рациональность использования  рабочего времени, а исходной базой  для его анализа и определения - совокупный потенциальный фонд рабочего времени. 

  
2.2.Выявление организационно-технических факторов, определяющих эффективное использование трудовых ресурсов 

     Анализ  использования трудовых ресурсов во многом зависит от интенсивности  труда, главным измерителем которой  является производительность труда. Производительность труда определяется как отношение  объема реализации продукции (работ, услуг) к среднесписочной численности  занятых. Анализ производительности труда  может быть осуществлен в три  этапа. На первом этапе определяются основные факторы, влияющие на уровень  и динамику производительности труда. Подробнее рассмотрим организационно-технические факторы.

     Организационно-технические  факторы, обусловленные конструктивными, физическими, химическими и прочими  особенностями средств, предметов, продуктов труда, особенностями  применяемых технологий, наличием, исправностью, применением средств защиты, а также организационными формами труда и производства (массовость, сменность, прерывность, формы разделения труда, кооперация, приемы и методы труда, режимы труда и отдыха, оплата труда и прочее).

     Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда  нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания  темпов расширенного воспроизводства. Если такой принцип не соблюдается, то происходит снижение эффективности использования трудовых ресурсов, перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и соответственно суммы прибыли.

     В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности  экономии средств за счет увеличения производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

     При проведении анализа использования  фонда заработной платы в первую очередь рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фактической величины фонда заработной платы от плановой, текущего и прошлого периода. Абсолютное отклонение фонда заработной платы определяется путем сопоставления величины фактически использованных средств на оплату труда (или в этом году) с плановой величиной фонда заработной платы (с фактическим фондом заработной платы прошлого года). Абсолютное отклонение фонда оплаты труда может рассчитываться в целом по предприятию, по отдельным производственным подразделениям и группам работников. Этот показатель не учитывает степень выполнения плана и изменения в объемах производства.

     Относительное отклонение фонда оплаты труда рассчитывается с учетом изменения масштабов производства и показывает в какой мере отклонение фактического значения фонда отплаты труда от планового (или этого года и прошлого) обусловлено изменением масштабов производства.  Относительное отклонение представляет собой разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом оплаты труда, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (или разность между величиной фонда оплаты труда в этом году

и в  прошлом, с учетом корректировок).

     Рассчитаем  абсолютные и относительные отклонения фонда оплаты труда на основе данных таблицы 2.

Таблица 2. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда

 

     Рассчитаем  фактическую и плановую величину фонда оплаты труда и коэффициент выполнения плана по производству продукции:

ФОТ_пл = ФОТ_пл/пр+ ФОТ_{пл/пост} = 10 000 + 4000 = 1 4000;

ФОТ_ф = Ф0Т_ф/пер+ ФОТ_ф/пост= 11 500+3900 = 15 400;

К= ОП_ф/ОП_пл = 105 000/100 000 = 1,05.

Найдем  абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы.

 ФОТ_абс = ФОТ_ф – ФОТ_пл

ФОТ_абс = 15400 - 14000 = 1400;

ФОТ_отн = ФОТ_факт-(ФОТ _пл.пер *(ПР_ф/ПР_пл)+ФОТ_{пл/пост})

ФОТ_отн= 15400 – (10000*1,05 + 4000) = 900.

     Можно сделать вывод, что на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда оплаты труда в размере 900 руб.