Анализ экономических показателей деятельности и уровня качества продукции ОАО «Молокозавод»

 

Доля выбывших фондов в 2012 году составила 4%, что на 22,02%  меньше, чем в 2010 году. Коэффициент износа увеличился на 12,18% и в 2012 году составил 59%; это вызвано увеличением стоимости основных средств на конец года на 19102 тыс. руб., а следовательно и суммы износа на 34166 тыс.руб.

Поскольку коэффициент  годности является прямой зависимостью от коэффициента износа, то он в  2012 году уменьшился на 13,68% и составил 41%.

Основным показателям  эффективности основных средств являются фондоотдача, фондоёмкость и фондорентабельность.

           Показатель  фондоотдачи (Ф_о) показывает, сколько приходится проданных товаров, работ и услуг в денежном выражении на 1 рубль основных фондов. В 2012 году этот показатель составил 6,98 рублей, что на 12,88% ниже уровня 2010 года.

Обратной величиной фондоотдачи  является показатель фондоемкости продукции (Ф_е), которым характеризуется стоимость основных фондов, приходящихся на единицу продаваемых товаров, работ и  услуг.

По этому показателю мы наблюдаем уменьшение к 2012 году по сравнению с 2010 годом на 12,88% - то есть в 2012 году на единицу проданных товаров, работ и услуг приходилось 0,14 рублей стоимости основных фондов. Произошло уменьшение фондоренабельности на 22,74%.

Таблица 2.5 – Анализ эффективности использования основных средств в ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский».    

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в % к 2010г.
Фондоёмкость, рублей	0,16	0,14	0,14	87,12
Фондоотдача, рублей	6,086	6,716	6,985	114,77
Фондорентабельность, %	29,429	38,156	22,739	77,26

 

Для характеристики обеспеченности предприятия финансовыми, земельными, трудовыми и материальными ресурсами рассчитаем показатели, которые приведены в таблице 2.6.

Фондовооружённость свидетельствует  о том, сколько основных фондов (ОФ) приходится на 1 работника предприятия. Как видно из таблицы данный показатель в динамике имеет четкую тенденцию к снижению. Так, в отчетном году основных фондов на одного работника приходилось меньше на 8,52 тыс.руб. по сравнению с базисным годом. Это связано, прежде всего, с увеличением численности рабочих комбината.

Таблица 2.6 - Основные показатели обеспеченности ресурсами ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в % к 2010г.
Фондообеспеченность, тыс.рублей.	1706,27	1721,27	1464,41	85,83
Фондовооружённость, тыс.рублей	243,08	253,16	234,56	96,49
Энерговооруженность, л.с.	25,86	27,18	37,80	146,17
Энергообеспеченность, л.с.	1,82	1,85	2,36	130,01
Трудообеспеченность, чел.	7,02	6,80	6,24	88,94

 

Фондообеспеченность свидетельствует о том,  что в ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский» на 1м² производственной площади в отчётном году приходится около 1464,41 тыс.руб. стоимости основных фондов. Данный показатель в 2012г. по сравнению с 2010г. уменьшился на 14,17%.

Энерговооружённость на протяжении трёх лет увеличивается. Так, в 2012г. на 1 работника ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский» приходилось 37,80 л.с. энергоресурсов. Энергообеспеченность, также увеличилась в отчётном году по сравнению с базисным годом на 30%.

Трудообеспеченность свидетельствует  о том, сколько работников приходится на 1м² производственной площади. Данный показатель за исследуемые три года уменьшился – на 11,06%.

Трудовые ресурсы – это часть  населения, способная заниматься общественно полезной деятельностью. Являясь составными частями производительных сил, рабочая сила должна постоянно восстанавливаться, развиваться и совершенствоваться.

Анализ данной таблицы позволяет  сделать следующие выводы: в 2012 году по сравнению с 2010 годом общая  численность работников предприятия  увеличилась на 4,67%, в том числе основной деятельности на 3,98%. Численность рабочих увеличилась и к 2012 году составила 305 человека, а вот численность служащих увеличилась почти на 5,26%.

Таблица 2.7 -  Обеспеченность ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский» трудовыми ресурсами.

Показатель	2010г.	2011г	2012г.	Отношение 2012г. к 2010г. в %
Среднегодовая численность  работников, чел В том числе:	364	373	381	104,67
1.Основной деятельности  из нее:	351	356	365	103,98
- рабочие	294	287	305	103,74
- служащие,   из них:	57	69	60	105,26
-руководители	5	5	5	100,0
-специалисты	52	64	69	132,69
2.Неосновная деятельность	13	17	16	123,10

 

Количество руководителей осталось неизменным. Из таблицы мы видим, что количество рабочих увеличилось, это свидетельствует о хорошей занятости населения в работе ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский» и о хорошей организации рабочих мест на предприятии, что позволяет руководству контролировать необходимое для работы количество персонала. Наибольшее увеличение произошло по категории «специалисты» - на 32,69%. Это в свою очередь характеризует тот факт, что руководство предприятия заинтересованно в привлечении на производство высококвалифицированных специалистов, что,  несомненно, отразится на всей деятельности предприятия в положительную сторону.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Таблица 2.8 – Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский».

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в % к 2010г.
Прибыль, тыс.рублей	57314	81436	53010	92,49
Получено прибыли в  расчёте на 1 работника, тыс.рублей	157,45	218,32	139,13	88,36
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. рублей	1092830	1269142	1491269	136,45
Уровень рентабельности, %	5,24	6,41	3,55	67,74

 

По данным таблицы 2.8 мы наблюдаем уменьшение прибыли на 7,51%. Как следствие этого уменьшилась и прибыль в расчёте на 1 работника – к 2012 году этот показатель уменьшился на 11,64% или на 18,32 тыс.рублей.

Уровень рентабельности  также  снизился – на 32,25%.

Из таблицы 2.9 видно, что  выручка от реализации увеличилась  к 2012 году на 37,38% и составила 1628353 тыс.рублей. Увеличилась и численность работников предприятия – на 4,67%. Учитывая, что заработная плата является основным стимулирующим фактором в увеличении производительности труда, стоит отметить её повышение на 29,50%.

 

 

Таблица 2.9 –Показатели работы ОАО  «Молочный комбинат Благовещенский».

Показатель	2010 год	2011  год	2012 год	Темп роста, %
Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	1169255	1380543	1605902	137,34
Выручка от продажи и услуг, тыс. руб.	1185230	1433398	1628353	137,38
Себестоимость реал. продук., тыс. руб.	1128262	1315329	1551325	137,49
Прибыль до налогообложен., тыс. руб.	73386	104317	68706	93,62
Численность, чел.	364	373	381	104,67
Средняя зарплата, рублей	20656	24657	26749	129,50
Цельномолочная продукция,т	36234	38369	43496	120,04
В.т.ч. молоко,т	23061	24740	29196	126,60
Из него молоко стерилизов.,т	14385	15219	18930	131,59
Коктейли молочные,т	298	392	617	207,04
Кисломолочная продукция,т	5361	5414	5297	98,80
В т.ч: ряженка, кефир.,т	4618	3691	3718	80,51
Йогурты,т	743	902	765	102,96
Сметана,т	1792	1784	2043	114,01
Сливки,т	309	402	463	149,83
Творог 2- 18% ж.,т	541	471	406	75,04
Сыры,т	279	237	188	67,38
Масло животное,т	492	491	602	122,35
Нежирная продукция, т	2996	3014	4411	147,22
Напитки, т	31	48	28	90,32
Казеин, т	29	9	18	62,07
Заготовки сырья, т	40633	40884	47932	117,96
В.т.ч. от населения, т	15636	15658	20993	134,26
-//- от сельхозпроизводителей, т	24997	25226	26939	107,76
Расход ресурсов:
Электроэнергия, т.квт.час.	5465	5997	6173	112,95
Вода. м3	227834	270626	222114	97,48
Теплоэнергия, Гкал., тыс.руб.	14435	15507	16810	116,45
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	102456	106879	54393	53,08
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	57903	59429	94153	162,60
Запасы, тыс.руб.	95635	91986	95679	100,05
Заемные средства, тыс.руб.	116334	112242	158287	136,06
Чистые активы, тыс.руб.	152128	219106	252210	165,78
Проценты за кредиты, тыс.руб.	10366	10021	13043	125,82
Средняя закупочная цена 1л сырья (молока), руб.	12-73	14-08	15-30	120,18
Начислено налогов, тыс.руб.	88793	114794	100117	112,75
Уплачено налогов, тыс.руб.	91138	105219	107833	118,31
Рентабельность продукции, %	5,0	9,0	5,0	100,00
К-т текущей ликвидности баланса	1,23	1,3	1,2	97,56
К-т быстрой ликвидности баланса	0,66	0,75	0,76	115,15
Чистая прибыль, тыс.руб.	57314	81436	53010	92,49
К-т чистой прибыльности	4,8	5,7	3,26	67,92
Собственные оборотные средства, тыс.руб.	33158	48986	44614	134,54

 

 

Уменьшилась дебиторская  задолженность – на 46,92%, что говорит  о повышении оборачиваемости запасов. Наряду с увеличением объёмов закупаемого сырья увеличилась и средняя цена за 1л цельного молока –на 20,18%. Однако это в свою очередь отразилось на уменьшении чистой прибыли – к 2012 году этот показатель снизился на 7,51%. Как следствие этого, уменьшился и коэффициент прибыльности – на 32,08%, это говорит о сокращении чистой прибыли в общем объёме выручки.

Однако, коэффициент быстрой  ликвидности соответствует норме и это говорит о том, что ОАО «Молочный комбинат Благовещенский» в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства при условии востребования с дебиторов всей суммы задолженности.

 

 

2.3 Динамика показателей себестоимости, прибыли и рентабельности в ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский».

 

Прибыль в торговле является денежным выражением стоимости прибавочного продукта, созданного производительным трудом работников торговли, которые заняты продолжением процесса производства в сфере товарного обращения, а также прибавочного продукта, созданного трудом работников других отраслей народного хозяйства (промышленности, сельского хозяйства, транспорта и др.) и направляемого в торговлю через механизм цен на товары, тарифов, торговых надбавок как плата за реализацию товаров (продукции, услуг).

Исследуя  себестоимость продукции необходимо знать, как изменяется ее состав. Это позволяет установить, за счет каких статей затрат произошел рост или снижение себестоимости и выявить возможные резервы снижения себестоимости.

 

Таблица 2.10 - Динамика себестоимости от продажи продукции, работ и услуг в ОАО «Молочный комбинат «Благовещенский».

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отношение 2012г. в % к 2010г.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. рублей	1092830	1269142	1491269	136,45

 

Из таблицы 2.10 мы видим, что себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг увеличилась к 2012 году на 36,45% или на 398439 тыс.рублей, что может негативно отразится на получаемой предприятием прибыли. 

При рыночной экономике  результаты деятельности оцениваются  системой показателей, основным среди которых является рентабельность, определяемая как отношение прибыли к одному из показателей функционирования торгового предприятия.