Анализ имущественного положения коммерческой организации на основе сравнительного аналитического баланса

 
 
 
 
 
 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.3 Краткая характеристика  объекта исследования  на основе методики  экспресс-анализа  

   ОАО «АРТИ – Завод»: одно из крупнейших промышленных предприятий Тамбовской области. «АРТИ–Завод» обладает производственными  мощностями, современным оборудованием и штатом квалифицированного персонала, что позволяет в кратчайшие сроки решать серьезные производственные задачи.

   Решение о строительстве завода было принято  в апреле 1946 года, и уже в августе 1949 года первые партии фрикционных  колец и тормозных накладок были отправлены потребителям.

Наращивались  объёмы производства, расширялась номенклатура выпускаемой продукции, вводились  новые производственные корпуса, складские  помещения.

   За  последующие 15 лет был освоен выпуск фильтрпластин, тормозных колодок, рукавов, резинотехнических изделий, паронита, вальцованных и формованных фрикционных изделий.

   Новый этап развития предприятия начался  в 1969 году. Институтом «Резинопроект» было разработано задание на организацию  изготовления на площадях производства РТИ лицевых частей ШМ-62. В течение многих лет лицевые части составляли значительную долю в общем объёме выпускаемой заводом продукции. В январе 1988 года введен в строй специализированный цех производства средств химзащиты. В апреле 2004 года получена лицензия на разработку индивидуальных средств защиты органов дыхания.

   В 1992 году завод преобразован в акционерное  общество открытого типа и переименован в ОАО «Тамбоврезиноасботехника». Изменилась не только правовая форма  предприятия. В стране значительно изменились условия хозяйствования, были прерваны долгосрочные связи с поставщиками сырья и потребителями готовой продукции. Значительно сократился объём госзаказа на производство лицевых частей. Чтобы достойно ответить на вызов нового времени потребовалось найти новые перспективные направления развития.

   Одним из таких направлений стало сотрудничество с МПС и железными дорогами. В 1994 году на заводе было освоено производство подрельсовых прокладок для железных дорог, которое постоянно расширялось и достигло порядка 40% общего объёма выпуска продукции. Именно это производство помогло предприятию справиться с трудностями переходного периода.

   В апреле 2004 года запущен новый инструментально-механический цех, оснащенный современными высокоточными  и высокопроизводительными станками с ЧПУ. Ввод в строй этого цеха позволила не только полностью удовлетворить потребность предприятия в оснастке, но и организовать производство прессформ и штампов под заказ сторонних организаций. В 2005 году вступил в действие новый цех по производству резиновых уплотнительных профилей для светопрозрачных конструкций из ПВХ и алюминия. В 2008 году производство этой продукции ведется уже на трех линиях непрерывной вулканизации уплотнителей германской фирмы «Рубикон». Одно из важнейших направлений инвестиционной программы – разработка и изготовление лицевых частей и противогазов нового поколения.   В 2008 году начато серийное производство противогаза промышленного фильтрующего ППФ-700. Противогаз имеет уникальные эксплуатационные характеристики. Он обеспечивает как эффективную защиту органов дыхания, лица и глаз от воздействия вредных веществ различной химической природы, так и высочайший уровень эргономики и комфорта. По своим характеристикам ППФ-700 превосходит все российские аналоги, а по многим параметрам опережает и продукцию европейских и американских конкурентов. Стратегия развития предприятия, растущие требования рынка и конкуренция заставляют уделять особое внимание качеству выпускаемой продукции. На предприятии разработана и действует система менеджмента качества, сертифицированная на соответствие ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Качество выпускаемой продукции подтверждено сертификатами.

  Лаборатория ОАО «АРТИ - Завод» аккредитована  как испытательный центр в  системе ГОСТ-Р и РС ФЖТ РФ. Совместно с научными институтами ОАО РЖД (ФГУП ВНИИЖТ) проводятся работы по внедрению новых методик испытаний (определение жесткости при сжатии прокладки-амортизатора, коэффициента трения подошвы рельса, инертности к металлу рельса, остаточной деформации после 10-кратного сжатия и т.д.).

  В настоящее время на заводе завершен монтаж автоматизированной системы  сборки фильтрующе-поглощающих коробок, оборудования для производства широкой  гаммы химических поглотителей.

   За  высокие производственные показатели предприятие и его работники неоднократно удостаивались правительственных наград и почетных званий.

   Стратегия инновационного и технологического лидерства на рынке приносит ожидаемые  результаты, позволяет предприятию  уверенно смотреть в завтрашний день и ежегодно демонстрировать двукратный рост основных экономических показателей. 

   На  предприятии в состав квартальной  бухгалтерской отчетности входит форма  №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». В  годовую бухгалтерскую отчетность входят: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» форма №3 «Отчет об изменениях капитала», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Совокупность  аналитических показателей

      для экспресс-анализа  отчетности (по В.В. Ковалеву)

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

1. Оценка имущественного положения

      - общая сумма хозяйственных средств,  находящаяся в распоряжении коммерческой  организации (итог баланса, стр. 300 ф. № 1)

      На  н.г.: 256964

      На  к.г.: 331930

- величина основных  средств (стр. 120 ф. № 1)

      На  н.г.: 183632

      На  к.г.: 230719

- доля основных  средств в общей сумме активов (стр. 120/стр. 300 ф. № 1)

      На  н.г.: 183632/256964=0,715

      На  к.г.: 230719/331930=0,695

- коэффициент  износа основных средств (форма № 5, амортизация основных средств – всего/итого основных средств, т.е. стр. 140/стр. 130)

      На  н.г.: 172656/356288=0,485

      На  к.г.: 191982/422702=0,454

      Вывод: Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении коммерческой организации на конец года увеличилась, доля основных средств снизилась на 2,8%, коэффициент износа ОС снизился на 6,4%

       

      1.2 Оценка финансового положения 

      - величина собственных средств (стр. 490 ф. № 1)

      На  н.г.: 201024

      На  к.г.: 273799

      - доля собственных средств в  общей сумме источников (стр. 490/стр. 700 ф. № 1)

      На  н.г.: 201024/256964=0,782

      На  к.г.: 273799/331930=0,852

      - коэффициент текущей ликвидности (стр. 290/стр.690 ф. № 1)

      На  н.г.: 65857/54894=1,2

      На  к.г.: 80401/55227=1,456  

      - доля собственных оборотных средств  в общей их сумме 

      {(стр. 490 – стр. 190)/стр. 290} ф. № 1

      На  н.г.: (201024-191107)/65857=0,151

      На  к.г.: (273799-251529)/80401=0,277

      - доля долгосрочных заемных средств  в общей сумме источников (стр. 590/стр. 700 ф. № 1)

      На  н.г.: 1046/256964=0,004

      На  к.г.: 2904/331930=0,009

      - коэффициент покрытия запасов {(стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 230 + стр. 610 + стр. 621 + стр. 627)/стр. 210} ф. № 1

      На  н.г.: (201024+1046-191107+22136+13321)/21514=2,158

      На  к.г.: (273799+2904-251529+27627+6584)/32759=1,811 

      Вывод: Величина собственных средств на конец года увеличилась. Доля собственных средств в общей сумме источников увеличилась на 8,95%. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме увеличилась на 83,44%. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников увеличилась на 125%. Коэффициент покрытия запасов снизился на 16%

       

      1.3 Наличие «больных» статей в  отчетности 

      - убытки (стр. 190 ф. № 2)

      10695 

      - ссуды и займы, не погашенные  в срок

      нет

      - просроченная дебиторская и кредиторская задолженность

      нет

      - векселя выданные (полученные) просроченные

      нет

      2. Оценка результативности финансово-хозяйственной  деятельности 

      2.1 Оценка прибыльности 

      - прибыль (стр. 190 ф. № 2)

      10659

      - рентабельность инвестиций {стр. 140 ф. № 2/(стр. 490 + стр. 590) ф. № 1}*100%

      На  н.г.: 15779/(201024+1046)*100%=7,809

      На  к.г.: 15779/(273799+2904)*100%=5,703

      - рентабельность продаж (стр. 050/стр. 010 ф. № 2)*100%

      35345/366632*100%9,64

      Вывод: Рентабельность инвестиций на конец года снизилась на 27% по сравнения с рентабельность инвестиций на начало года.  

      2.2 Оценка динамичности 

      - сравнительные темпы роста выручки,  прибыли и авансированного капитала*

      - оборачиваемость активов (ресурсоотдача) (стр. 010 ф. № 2/ стр. 300 ф. № 1)

      На  н.г.: 366632/256964=1,427

      На  к.г.: 366632/331930=1,105

      - продолжительность операционного  и финансового цикла**

      - коэффициент погашаемости дебиторской  задолженности (стр.240 ф. № 1/ стр. 010 ф. № 2)

      На  н.г.: 40968/366632=0,112

      На  к.г.: 45805/366632=0,125

      Вывод: Оборачиваемость активов (ресурсоотдача) на конец гола снизилась на 22,56% по сравнению с началом года. Коэффициент  погашаемости дебиторской задолженности увеличился на 11,6%

      2.3 Оценка эффективности использования  экономического потенциала 

      - рентабельность авансированного капитала (стр. 190 ф. № 2/ стр. 300 ф. № 1)*100%

      На  н.г.: 10695/331930*100%=4,162

      На  к.г.: 10695/331930*100%=3,222

      - рентабельность собственного капитала (стр. 190 ф. № 2/ стр. 490 ф. № 1)*100%

      На  н.г.: 10695/201024*100%=5,32

      На  к.г.: 10695/273799*100%=3,906

      Вывод: На конец года снизились рентабельность авансированного капитала на 22,59% и рентабельность собственного капитала на 26,59% по сравнению с началом года. 
 

      Результаты  экспресс-анализа  должны быть представлены в следующем виде: