Анализ финансово-экономической деятельности

 

 

 

 

 

Таблица 11-Состав, динамика и структура прибыли предприятия

Показатели	Код строки Ф №2	Сумма (тыс. руб.)
		На начало года	На конец года	Изменения за год
1. Доходы и расходы     1.1. Выручка  от продаж	010	48710	14717	-33993
1.2. Себестоимость	020	-61574	-25598	35976
1.3. Валовая  прибыль	029	-12864	-10881	1983
1.4. Коммерческие  расходы	030	-965	-337	628
1.5. Управленческие  расходы	040	-	-	-
1.6. Прибыль  (убыток) от продаж	050	-13829	-11218	2611
2. Операционные доходы (расходы)     2.1. Проценты к получению	060	-	-	-
2.2. Проценты к уплате	070	-108	-68	40
2.3. Прочие операционные доходы	090	7146	8991	1845
2.4. Прочие операционные  расходы	100	-6680	-20379	-13699
3. Внереализационные  доходы и расходы     3.1 Внереализационные  доходы	120	8399	98	-8301
3.2 Внереализационные  расходы	130	-4497	-5762	-1265
4. Прибыль (убытки) до налогообложения	140	-9569	-28338	-18769
5. Налог на прибыль	150
6. Чистая прибыль (убытки) отчетного года	190	-9611	-24779	-15168
7. СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	-	3385	3385

 

Выручка от продаж сократилась  на 33 993 тыс. руб. это связано с низкой покупательной способностью потребителей.

Убыток от продаж сократился на 2 611 тыс. руб. только за счет снижения себестоимости оказанных услуг на 35 976 тыс. руб.

Рисунок 2 Структура прибыли  ОАО "Юрюзанский

 машиностроительный  завод"

 

 

2.10  Показатели эффективности  использования ресурсов

 

Общей оценкой эффективности  работы предприятия в рыночных условиях хозяйственности служат показатели рентабельности и интенсивности использования производственных ресурсов предприятия.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

Для анализа показателей  рентабельности необходимо дать оценку тенденции их изменения.

При расчете рентабельности по среднегодовым данным стоимости активов, оборотных активов и собственного капитала в аналитической таблице приводятся дополнительные показатели средней величины соответствующего вида актов.

При значительном снижении или повышении одного из показателей рентабельности необходимо рассчитать влияние факторов на его изменение (способом ценных подставок).

Показатели интенсивности  использования ресурсов – показатели, характеризующие эффективность использования средств производства, материальных и трудовых ресурсов.

Динамика показателей  интенсивности использования ресурсов позволяет определить тенденцию развития предприятия.

1. Рентабельность активов:

Р_а= прибыль от реализации : активы

Р_{а. НГ}  = -9 611 : 55 403 = -0,17

Р_{а. КГ}  = -24 779 : 53 115 = -0,46

 

2. Рентабельность оборотных активов

Р_о.а. = балансовая прибыль : оборотные активы

Р_{о.а. НГ} = -9 611 : 25 260 = -0,38

Р_{о.а. КГ} = -24 779  : 26 839 = -0,92

 

 

3. Рентабельность собственного капитала

Р_{к. собс.} = балансовая прибыль : собственный капитал

Р_{к. собс. НГ} = -9 611 : 10 160 = -0,94

Р_{к собс. КГ} = -24 779 : (-16 415) = 1,51

 

4. Рентабельность инвестированного капитала

Р_{к. заемн.} = балансовая прибыль : заемный капитал

Р_{к. заемн. НГ} =  -9 611 : 45 243 = -0,21

Р_{к. заемн. КГ} = -24 779  : 69 530 = -0,35

 

5. Рентабельность продукции

Р_прод. = прибыль от продаж : себестоимость продукции

Р_{прод. НГ} = (-13 829) : (-61 574) = 0,22

Р_{прод. КГ} = (-11 218) : (-25 598) = 0,43

 

6. Рентабельность реализованной продукции

Р_р.прод. = прибыль от продаж : себестоимость реализованной продукции

Р_{р.прод. НГ} = (-13 829) : 48 710 = -0,28

Р_{р.прод. КГ} = (-11 218) : 14 717 = -0,76

 

По данным таблицы 12 проанализируем изменения рентабельности.

Рентабельность характеризует  эффективность использования перечисленных показателей. К примеру, рентабельность активов изменилась с -0,17 до -0,46, это значит, что предприятие стало менее эффективно использовать средства, вложенные в активы. Такая ситуация сложилась по всем показателям кроме рентабельности собственного капитала и рентабельности продукции.

Рентабельность инвестированного капитала сократилась на 0,14 и составила -0,35, это значит, что с каждого рубля инвестированных средств предприятие получает 35 копеек убытка.

 

 

 

Таблица 12-Расчет и динамика показателей рентабельности  «ОАО "Юрюзанский машиностроительный завод"»

Показатели	Условное обозначение	Источники информации или алгоритм расчета	Отчетный год
			на начало года	на конец года		изменение за год (+ ,-)
1	2	3	4	5		6
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	Qp	Ф № 2 стр 010	48710	14717		-33993
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс.руб.	Cqp	Ф № 2 стр 020	-61574	-25598		35976
3.  Прибыль от реализации, тыс.руб.	Пqp	Ф № 2 стр 050	-13829	-11218		2611
4. Прибыль отчетного  года, тыс.руб.	Потч	Ф № 2 стр 140	-9569	-28338
5. Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные платежи, тыс.руб.	Нпр	Ф № 2 стр 150	-	-
6. Чистая прибыль, тыс.руб	Пчист	Ф № 2 стр 190	-9611	-24779		-709
7. Стоимость активов,  тыс.руб		Ф № 1 стр 300	55403	53115		-2288
8. Стоимость оборотных  активов, тыс.руб	Аоб	Ф № 1 стр 290	26839	25260		-1579
9. Собственный капитал,  тыс.руб.	Ксоб	Ф № 1 стр 490	10160	-16415		-26575
10. Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	Ко долг	Ф № 1 стр 590+690	45243	69530		24287
11. Показатели рентабельности
11.1 Рентабельность активов, %	ρА	190/300	-0,17		-0,46	-0,29
11.2 Рентабельность  оборотных активов, %	ρА об	190/290	-0,38	-0,92		-0,54
11.3 Рентабельность собственного капитала, %	ρК соб	190/490	-0,94	1,51		2,45
11.4 Рентабельность инвестированного капитала, %	ρК инв	190/690	-0,21	-0,35		-0,14
11.5 Рентабельность продукции, %	ρQ	050/020	0,22	0,43		0,21
11.6 Прибыльность продукции, %   (рентабельность реализованной продукции)	πQp	050/010	-0,28	-0,76		-0,48

В целом можно сделать вывод, что предприятие нерентабельно, поскольку не получает прибыли от осуществления своей деятельности, а показатели рентабельности рассчитываются на основе чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Анализ показателей интенсивности использования

ресурсов

 

Показатели интенсивности использования  ресурсов – это показатели, характеризующие интенсивность использования средств производства, материальных и трудовых активов. Динамика показателей интенсивности использования ресурсов позволяет определить тенденцию развития предприятия. Для расчета и анализа динамики показателей составляется аналитическая таблица 13 "Состав и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов ОАО "Юрюзанский машиностроительный завод".

 

 Таблица 13-Расчет  и динамика показателей интенсивности  использования производственных ресурсов предприятия (пересчитать темп роста)

Показатели	Условное обозначение	Источник информации или алгоритм расчета	Отчетный год			Темп прироста, %
			на начало года	на конец года	изменение за год (+ ,-)
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	Qp	Ф № 2 стр 010	48710	14717	-33993	-69,78
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	Pппп	Ф № 5 стр. 760	577	521	-56	-9,7
3. Стоимость основных фондов, тыс.  руб.	Фос	Ф № 1 стр 120	18699	10598	-8101	-43,32
4. Материальные затраты, тыс.  руб.	М	Ф № 5 стр 710	32810	11191	-21619	-65,89
5. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	ЗП	Ф № 5 стр 720	16387	16810	423	2,58
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	Пр	Ф № 2 стр 140	-9569	-28338	18769	196,14
Расчетные показатели
7. Производительность труда, тыс.  руб.\чел.	ПТ	Qp / Pппп	84,42	28,24	-56,18	-66,5
8. Фондоотдача, тыс.руб.\руб.	Фот	Qp / Фос	2,6	1,38	-1,22	-46,9
9. Фондовооруженность труда, тыс.  руб.\чел.	Фв	Фос / Pппп	32,4	20,34	-12,06	-37,2
10. Материалоотдача, тыс. руб.\руб.	Мот	Qp / M	1,48	1,31	-0,17	-11,48
11. Средняя годовая зарплата одного работника ППП, тыс. руб.	ЗПср	ЗП / Pппп	28,4	32,26	3,86	13,59
12. Прибыль на одного работника, тыс. руб.	Праб	Пр / Pппп	-16,58	-54,39	-37,81	228,04

Данные таблицы показывают, что снижение выручки от продаж на 33 993 тыс. руб. было получено за счет снижения производительности труда  на 56,18 тыс. руб./чел. (или 66,5 %), фондоотдачи активной части основных средств с 2,6 тыс. руб./руб. до 1,38 тыс. руб./руб. и снижения материалоотдачи на 0,17 тыс. руб./руб. Это говорит о менее эффективном использовании основных фондов, увеличении сроков ввода в эксплуатацию новых объектов, что замедляет оборот производственных фондов и тем самым ускоряет наступление морального износа основных средств предприятия.

 

 

 

12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние  предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Для анализа составим аналитическую таблицу 14 "Анализ состава дебиторской задолженности"

 

 

Таблица 14-Состав дебиторской  задолженности ОАО "Юрюзанский машиностроительный завод" .

Показатели	Код строки в форме  № 5	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста, %
		руб.	%	руб.	%
Дебиторская задолженность краткосрочная - всего	стр. 610	4279	100	3764	100	-515	-12,03
в том числе: покупатели и заказчики	стр. 611	2264	52,9	2956	78,5	692	30,56
авансы выданные	стр. 612	1818	42,5	616	16,36	-1202	-66,11
прочие дебиторы	стр. 613	197	4,6	192	5	-5	-2,5
долгосрочная	стр. 620	-	-	-	-	-	-