Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Мгновенно реализуемые  активы предприятия  на начало периода  занимают слишком маленькую долю в общей структуре активов  предприятия ООО «Капстрой», их доля составляет  0,11 % от общей стоимости активов. К концу периода доля мгновенно реализуемых активов увеличилась до 0,27 %, что является положительным результатом для данного предприятия.

 

6. Анализ внеоборотных активов предприятия

     Анализ внеоборотных активов проводится по всем строкам баланса (ф.№1). Важнейшими его статьями являются нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и долгосрочные капитальные вложения. Для анализа общей структуры и динамики внеоборотных активов построим таблицу 8.

Таблица 8 -  Анализ структуры  и динамики внеоборотных активов

Статья баланса	сумма на начало периода	сумма на конец периода	структура на начало	структура на конец	темп роста
Внеоборотные активы, всего	401627	421 386	100,00	100,00	104,92
в т.ч.
основные средства	349640	310 617	87,06	73,71	88,84
незавершенное строительство	51952	54 691	12,94	12,98	105,27
Долгосрочные финансовые вложения	0	56 049	0,00	13,30	-

 

Анализируя структуру и динамику внеоборотных активов, наибольший удельный вес занимает статья «основные средства». На начало периода его доля составляла 87,06 %, на конец 73,71%. Общая стоимость внеоборотных активов  возросла на 4,92 %.

Увеличение стоимости  нематериальных активов  характеризуются  положительно для предприятия, т.к. это свидетельствует об инновационной деятельности предприятия: увеличение стоимости нематериальных активов могут происходить за счет приобретения патентов, лицензий.

  Для изучения движения  основных средств рассчитывают следующие показатели:

-коэффициент поступления (К_пост):                                                           

                                   К_пост =

где ОС_вв – стоимость поступивших основных средств за период, тыс. руб;

ОС_кг – стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.

• коэффициент выбытия (К_выб):

                                           К_выб =                                                     

где ОС_выб – стоимость выбывших за период основных средств, тыс. руб;  

 ОС_нг – стоимость основных средств на начало отчетного периода, тыс. руб.

Таблица 9 - Анализ структуры  и коэффициентов выбытия и  поступления основных средств

Виды основных средств	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	К поступления	К выбытия	Структура на начало	Структура на конец
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания	116 534	741	0	117 275	0,63%	0,00%	32,38%	25,33%
2.Cооружения и передаточные устройства	284	0	0	284	0,00%	0,00%	0,08%	0,06%
3. Машины и оборудование	158 267	79 128	739	236 656	33,44%	0,47%	43,98%	51,12%
4. Транспортные средства	83 001	24 005	597	106 409	22,56%	0,72%	23,06%	22,99%
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	1 789	650	137	2 302	28,24%	7,66%	0,50%	0,50%
ИТОГО	359 875	104 524	1 473	462 926	22,58%	0,41%	100,00%	100,00%
в том числе
активные	243 057	103 783	1 473	345 367	30,05%	0,61%	67,54%	74,61%
пассивные	116 818	741	0	117 559	0,63%	0,00%	32,46%	25,39%

 

Анализируя структуру  и коэффициенты выбытия и поступления  основных средств таблица 9, установлено, что общая величина основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 103051 тыс.руб.

Основную долю основных фондов занимает активная часть 67,54 % - на начало периода и на конец периода происходит увеличение до 74,61 %. На пассивную часть основных средств приходится 32,46 % и 25,39 % соответственно.

Произошло уменьшение доли «транспортных средств» в структуре. На конец периода произошло увеличение доли « машины и оборудование» до 51,12 %.

Коэффициент поступления (22,6%) значительно выше коэффициента выбытия (0,41%), что свидетельствует о своевременном обновлении основных производственных фондов.

Целесообразно рассчитать и анализировать коэффициенты износа и годности по отдельным группам основных фондов.

К_и =

; К_г = или К_г = 1 – К_и.

 

Таблица 10 -  Расчет коэффициентов  износа и годности основных средств  на конец периода

Виды основных средств	Первоначальная стоимость		Начисленная амортизация		К износа		К годности
	на начало	на конец	на начало	на конец	на начало	на конец	на начало	на конец
Здания	116 534	117 275	357	4 386	0,31%	3,73%	99,69%	96,27%
Сооружения и передаточные устройства	284	284
Машины и оборудование	158 267	236 656	55 901	107 464	23,17%	31,32%	76,83%	68,68%
Транспортные средства	83 001	106 409
Производственный и хозяйственный  инвентарь	1 789	2 302	944	1 435	52,77%	62,34%	47,23%	37,66%
Всего	359 875	462 926	57 202	113 285	15,89%	24,47%	84,11%	75,53%

 

 

Исходя из произведенных  расчетов, можно сделать вывод, что коэффициент износа основных средств составляет 16% на начало года и 24% на конец года, а коэффициент годности 84% и 76% соответственно. Основные средства находятся в хорошем состоянии, и долгое время будут находиться в производственном процессе.

 

7. Анализ текущих активов

Основной целью изучения динамики оборотных средств является расчет их изменения за анализируемый период, т. е. установление их движения за период в сторону роста или снижения.

В табл.11 представлен  анализ текущих активов ООО «Капстрой».

Таблица 11 - Анализ оборотных  активов

Статья актива	сумма на начало периода	сумма на конец периода	структура баланса на начало	структура баланса на конец	темп роста
1. Запасы товарно - материальных  ценностей	534 134	846 559	62,57	53,27	158,49
2. Затраты в незавершенном производстве	0	185 526	0,00	11,67	-
3.Готовая продукция и товары  для перепродажи	42 661	37 126	5,00	2,34	87,03
4. Расходы будущих периодов	60 872	13 950	7,13	0,88	22,92
5. НДС по приобретенным ценностям	13	13	0,0015	0,0008	100,00
6. Дебиторская задолженность (платежи  ожидаются после12 мес.)	0	0	0,00	0,00	-
7.Дебиторская задолженность (платежи  ожидаются в  течении 12 мес.)	214 574	500 718	25,14	31,51	233,35
8. Денежные средства	1 351	5 368	0,16	0,34	397,34
9.Прочие оборотные активы	21	21	0,0025	0,0013	100,00
ВСЕГО	853 626	1 589 281	100,00	100,00	186,18

 

Анализируя оборотные  активы предприятия ООО «Капстрой» можно сделать вывод: темп роста  оборотных активов за анализируемый  период составил 186,18 %. На данное изменение влияние оказал рост «запасы товарно-материальных ценностей» - 158,49 %  и «Дебиторская задолженность ( платежи ожидаются в течении 12 мес)» - 233,35% .

Далее проведем анализ оборачиваемости  запасов и оборачиваемости оборотных  средств по основным группам.

Также определяют период оборачиваемости той или иной группы оборотных средств:

Т =

1. Оборачиваемость запасов:

Средняя величина запасов= (637667+1083161)/2= 860414тыс.руб.

Коб.запасов = -3359774/860414= -3,90

2. Оборачиваемость Оборотных  активов:

Средняя величина ОА= (853626+1589281)/2=1221453,5 тыс.руб.

Коб. ОА = 3567345/1221453,5 = 2,92

3. Оборачиваемость Дебиторской  задолженности:

Средняя величина ДЗ= (214574+500718)/2= 357646тыс.руб.

Коб.ДЗ= 3567345/357646= 9,97

4. Оборачиваемость денежных  средств = выручка/ денежные средства сред.

Средняя величина ДС= (1 351+5 368)/2= 3359,5 тыс.руб.

Коб.ДС = 3567345/3359,5= 1061,87

Период оборота:

Период оборота Запасов = 365/-3,9=94 дня

Период оборота Оборотных активов= 365/2,92=125 дней

Период оборота Дебиторской  задолженности= 365/9,97=37 дней

Период оборота Денежных средств= 365/1061,87=0,3 дня

Период оборота запасов  показывает продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в денежные средства. Период оборота запасов – 94 дня.

Период оборота оборотных активов  показывает сколько раз, за год совершается полный цикл производства и обращения. В данном случае 125 дней.

Период оборота дебиторской задолженности характеризует срок ее погашения, 37 дней.

 

8. Факторный анализ прибыли

 

Анализ финансового  результата начинают с общего анализа  динамики прибыли, а также с выявления  динамики отдельных статей, оказывающих  влияние на формирование прибыли.

Операционные расходы (доходы)   представляют собой:

1) Расходы, связанные  с предоставлением за плату   во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

2) Расходы, связанные   с предоставлением за плату   прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;