Анализ финансового состояния ОАО "Алмазы анабара"

 

     Данные  таблицы говорят о том, что  в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в  конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового  состояния показал другие результаты.

 

2.4. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия 

     Рентабельность  отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансове  операции либо в другие предприятия.

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они  более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами.

     Данные  коэффициентов рентабельности анализируемого предприятия внесены в таблицу  9. 
 

     Таблица 9. Коэффициенты рентабельности

 
 

     По  данным отчетности предприятие ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.

     Рентабельность  коммерческой деятельности в 2008 году составила 6,3%, а в 2009 – 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2008 году составила 6,8%, а в 2009 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2008 и 2009 годах составила соответственно 33% и 23%.

 

     2.5 Факторный анализ прибыли 

     На  величину прибыли организации оказывают  влияние разные факторы. Это все  факторы финансово-хозяйственной  деятельности организации. Одни из них  оказывают прямое влияние, а другие – косвенное.

     В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 10. 

     Таблица 10. Состав, структура и динамика балансовой прибыли

 

     Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2008 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.

     Основную  часть прибыли "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим факторы изменения ее суммы.

     Прибыль от реализации продукции в целом  по предприятитю зависит от четырех  факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

     Расчет  влияния этих факторов на сумму прибыли  можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 11. 

     Таблица 11. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс. руб.

 

     На  данном предприятии выполнение плана  по реализации составляет VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.

     Если  бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).

     Определим сумму прибыли при фактическом  объеме и структуре реализованной  продукции, но при плановой себестоимости  и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:

     Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб.

     Подсчитаем, сколько прибыли предприятие  могло бы получить при фактическом  объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы  выручки следует вычесть условную сумму затрат:

     Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб.

     В таблицу 12 внесены данные расчёта влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг. 
 

     Таблица 12. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг

 

По данным таблицы можно установить, как  изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы  прибыли за счет:

     объема  реализации продукции

     ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.;

     структуры продукции

     ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.;

     среднереализационных  цен

     ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.;

     себестоимости

     ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс.руб.

     Итого – 1800 тыс. руб.

     Результаты  расчетов показывают, что план не был  выполнен в основном за счет повышения  себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также  способствовало и снижение обема  реализации.

 

     Заключение 

     Таким образом, в результате исследования в рамках темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

     Для оценки финансовой устойчивости предприятия  необходим анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

     Цель  анализа заключается не только в  том, чтобы установить и оценить  финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно  проводить работу, напрвленную на его улучшение.

     Для проведения финансового анализа  "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск использовались следующие методы:

• метод абсолютных, относительных и средних величин;
• факторный анализ;
• анализ с помощью финансовых коэффициентов.

     Используемые  методы исследования позволили сделать  вывод, что за анализируемый период имело абсолютное устойчивое состояние. Однако коэффициентный анализ финансового  состояния предприятия свидетельствует  о том, что в течение трех месяцев  предприятие не имеет возможности  сохранить ликвидность баланса; у организации недостаточно готовых  средств платежа, т.к. в составе  ликвидных средств преобладает  дебиторская задолженность (81,2%).