Анализ финансового состояния ОАО "Алмазы анабара"

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ Якутск" 

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия. 

ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск - является коммерческой организацией. Общество учреждено и действует на основании Устава и в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Общество  осуществляет следующие виды деятельности:

• организация технического обслуживания и ремонта автомобилей;
• создание сети магазинов по реализации автомобилей, запасных частей к ним;
• комиссионная реализация автомобилей, запасных частей к ним;
• сервисное обслуживание реализации автомобилей;

     Имущество организации составляют основные и  оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе. Прибыль общества за вычетом  сумм по обязательным платежам в бюджет распределяется участниками общества. Общество вправе раз в год принимать  решение о распределении своей  чистой прибыли между его участниками. Решение об определении части  прибыли, принимается общим собранием  участников общества.

     В обществе создается единоличный  исполнительный орган – директор, который назначается общим собранием  участников общества на 3 года.

Общество  ведет оперативный, бухгалтерский  и статистический учет.

     Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций осуществляется в рублях и  копейках.

     Организация осуществляет представительские расходы, расходы на рекламу, расходы по страхованию  в пределах утвержденных смет.

     Документооборот, перечень применяемых бланков строгой  отчетности, порядок их учета, хранения и использования, применение унифицированных, а также разработанных самостоятельно форм первичных учетных документов, номенклатура дел и порядок хранения бухгалтерских документов в организации регламентируется согласно утвержденным руководителем организации графику и правилам документооборота.

     При составлении графика документооборота учитываются документы, составленные по унифицированным и неунифицированным  формам первичных учетных документов. В предприятии применяются унифицированные  формы первичных учетных документов, утвержденные Госкомстатом РФ. При  оформлении финансово-хозяйственных  операций, по которым не предусмотрены  унифицированные формы, применяются  формы первичных учетных документов, разработанные предприятием самостоятельно в соответствии с требованиями Федерального Закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском  учете», и утвержденные внутренним организационно-распорядительным документом предприятия.

     Перечень  лиц и должностей, имеющих право  подписи первичных учетных документов, устанавливается внутренним организационно - распорядительными документами  предприятия.

     Организационная структура ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск состоит из нескольких логических групп. Высшее административное руководство организацией осуществляет директор. Непосредственно ему подчиняются:

• заместитель директора - отвечает за организацию, контроль и координацию основной производственной деятельности. В его подчинении находятся начальники участков;
• главный инженер - занимается организацией вспомогательной деятельности, системы качества и безопасной организацией работ. Ему подчиняются:
• инженер по охране труда;
• механик;
• инженер по сварке;
• инженер по компьютерной сети;
• контролирующий мастер;
• главный бухгалтер - наделен контрольно-отчетными и согласительными полномочиями в области организации системы бухгалтерского учета и анализа. В его подчинении находятся:
• бухгалтер по заработной плате;
• бухгалтер по налогам;
• кассир;
• начльник планово-экономического отдела - отвечает за организацию систем планирования деятельности, экономического учета и анализа, нормирования труда. Данный отдел составляют группа по организации и планированию труда, экономист и диспетчер;
• начальник отдела кадров;
• секретарь;
• заведующий складом.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 

     Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств организации  ее активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения обязательств.

     Выполним  анализ ликвидности баланса за 2009 год. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

 

     Сопоставление итогов групп по активу и пассиву  анализируемой организации представлены в Таблице 2. 

     Таблица 2. Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск

 

     В данном случае первое неравенство имеет  знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому  ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о  недостаточности денежных средств  для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так  и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение  было 0,006 к 1, а достаточным значением  для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2009 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

     Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса  является приближенным. Более детальным  является анализ платежеспособности при  помощи финансовых коэффициентов.

 

     2.3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия 

     Для анализа устойчивости финансового  положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и  ликвидности.

     Таблица 3. Коэффициенты платежеспособности ООО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ СИБОЙЛ" Якутск

 

     Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент  утраты ликвидности за период, равный трем месяцам:

     Ку.л. = (Ктл1+3/Т*(Ктл1-Ктл0))/Ктлнорм

     Ктл1 = (16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46

     Ктл0 = (15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45

     Ку.л. = (1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73.

     Т.к. коэффициент утраты ликвидности  меньше единицы, то в течение трех месяцев предприятие не имеет  возможности сохранить ликвидность  баланса.

     Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается  его снижение с 1,43 до 1,27. Но эти значения недостаточны, т.к. большую долю ликвидных  средств составляет дебиторская  задолженность.

     Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о  недостаточности готовых средств  платежа. Действительно, как было отмечено выше, в составе ликвидных средств  преобладает дебиторская задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности 1,35 и 1,22.

     Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его снижение по сравнению с 2008 годом, что оценивается как отрицательная тенденция. Однако в нашем случае чистый оборотный капитал финансируется за счет краткосрочных финансовых обязательств. При этом более эффективно используется собственный капитал, но снижается финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия, т.к. это приводит к одновременному увеличению краткосрочных обязательств и снижению уровня чистого оборотного капитала. Что и подтверждается значением коэффициента текущей платежеспособности.

     Существует  мнение, что чистый оборотный капитал  должен покрывать не менее 30% оборотных  активов и не менее 50% запасов.

     В нашем предприятии коэффициент  соотношения денежных средств и  чистого оборотного капитала очень  низок 0,08 и 0,03. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала за 2008 год составил 0,16, а за 2009 год – 0,38. Доля запасов в оборотном капитале невелика, менее 20% (2008 год: 854/10380=0,082; 2009 год: 2234/11558=0,19). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2008 году составляла 66% (10380/ 15800), а в 2009 году она увеличилась до 68% (11558/16918), что соответствует общепринятым критериям.