Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:08, курсовая работа
Цель: выделить, по возможности, все операции, затрагивающие движение денежных средств.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п
Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков………………...5
1.1 Понятие, характеристика и виды денежных потоков……………..5
1.2 Методика анализа денежных потоков……………………………...10
1.3 Прогнозирование денежных потоков……………………………....13
Глава 2. Методика расчета бюджета денежных средств……………………..17
2.1 Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия…….17
2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями……….29
Заключение……………………………………………………………………….35
Список использованной литературы…………………………………………..38
Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.
В
итоге после изменений бюджет
денежных средств показывает, что
в апреле 2000 года у предприятия
был недостаток денежных средств, а
в мае и июне избыток денежных
средств, что положительно характеризует
деятельность предприятия. Поступления
денежных средств возросли на 406 848,8 тыс.
руб., это связано с увеличением объема
реализации на 15%. В то же время выбытие
денежных средств возросло на 320 292,1 тыс.
руб., из них в связи с увеличением объема
реализации и стоимости материалов возросли
материальные затраты на 230 817,1 тыс. руб.,
заработная плата на 89 475 тыс. руб., а общепроизводственные,
административные и коммерческие расходы
остались без изменений.
Список
использованной литературы
1. Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация». М.: Финансы и статистика, 2006.
2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ». М.: Бух. учет, 2000.
3. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности» М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. «Актуальные проблемы финансов предприятий»// Финансы. - 2001. - №4.
5. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. «Об Отчете о движении денежных средств»// Бух. учет. – 2000.
6. Овсийчук М.Ф. «Управление денежными средствами предприятия»// Аудитор. – 2001.
7. «Портфель конкуренции и управление финансами». Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 2002. – 736 с.
8. Уткин Э.А. «Управление фирмой». - М.: Акалис, 2002. – 516 с.
9. «Финансовый менеджмент: теория и практика». Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2001.
10.Хелферт
Э. «Техника финансового
11.Хорин
А.Н. «Анализ оборотного
12.Шеремет
А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика