Анализ движения денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:08, курсовая работа

Описание работы

Цель: выделить, по возможности, все операции, затрагивающие движение денежных средств.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков………………...5
1.1 Понятие, характеристика и виды денежных потоков……………..5
1.2 Методика анализа денежных потоков……………………………...10
1.3 Прогнозирование денежных потоков……………………………....13
Глава 2. Методика расчета бюджета денежных средств……………………..17
2.1 Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия…….17
2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями……….29
Заключение……………………………………………………………………….35
Список использованной литературы…………………………………………..38

Скачать полностью (49.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая экономика.doc

— 338.00 Кб (Скачать)

Поступления денежных средств рассчитываются по каждому месяцу в отдельности и по видам продукции, при этом:

- Б/нал. от продаж предыдущего месяца = Объем продаж предыдущего месяца * 0,75 * 0,4

- Б/нал. от продаж отчетного месяца = Объем продаж отчетного месяца * 0,75 * 0,6

- Наличные = Объем продаж отчетного месяца * 0,25.

Поступления денежных средств за месяц = Б/нал. от продаж предыдущего месяца + Б/нал. от продаж отчетного месяца + Наличные.

Поступление денежных средств за квартал рассчитывается как сумма всех поступлений за три месяца.

Бюджет денежных средств на 2 квартал 2000 года, тыс. руб.

	2 квартал			Всего за квартал
	Апрель	Май	Июнь	Всего за квартал
Остаток денежных средств на начало периода	90000	70500	63575	224075
Поступления средств от продаж	906650	913825	891850	2712325
Всего денежных средств	906650	913825	891850	2712325
Выплаты:
- прямые материальные затраты	234150	240450	232500	707100
- заработная плата	195000	198300	191700	585000
- общепроизводственные расходы	156000	156000	148000	460000
- административные расходы	195000	185000	190000	570000
- коммерческие расходы	146000	141000	155000	442000
Всего выплат:	926150	920750	917200	2764100
Остаток денежных средств на конец периода	70500	63575	38225	172300
Минимальное сальдо	110000	110000	110000	330000
Избыток (недостаток) денежных средств	-39500	-46425	-71775	-157700

Всего выплат рассчитывается как сумма прямых материальных затрат, заработной платы, общепроизводственных расходов, административных расходов, коммерческих расходов.

Остаток денежных средств на конец месяца рассчитывается как разница между поступлениями денежных средств и выплатами.

Избыток (недостаток) денежных средств рассчитывается как остаток денежных средств на конец периода за вычетом минимального сальдо.

В итоге бюджет денежных средств показывает, что на предприятии «Медком» недостаток денежных средств за второй квартал 2000 года, то есть поступления денежных средств оказались меньше, чем выплаты.

Таким образом, для того, чтобы предприятие достигло избытка денежных средств, необходимо либо увеличить поступления, либо снизить выплаты денежных средств. При этом поступления денежных средств можно увеличить за счет увеличения объема выпуска, и как следствие объема продаж, либо увеличить цены реализации на продукцию.

Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.

2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями

Составить бюджет денежных средств на II квартал 2000 г. в связи с изменениями:

- увеличение объема реализации на 15%;

- увеличение стоимости материалов (основных и вспомогательных) на 15%.

Бюджет производства в натуральных единицах

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем продаж, шт.
1.1. Халаты	2070	1955	1897,5	5922,5
1.2. Платья	747,5	862,5	805	2415
1.3. Юбки	1092,5	1150	1150	3392,5
2. Остаток ГП на конец месяца.
2.1. Халаты	250	250	250	-
2.2. Платьтя	150	140	140	-
2.3. Юбки	180	170	160	-
3. Остаток ГП на начало месяца.
3.1. Халаты	250	250	250	-
3.2. Платья	150	150	140	-
3.3. Юбки	180	180	170	-
4. Объем выпуска, шт.
4.1. Халаты	2070	1955	1897,5	5922,5
4.2. Платья	747,5	852,5	805	2405
4.3. Юбки	1092,5	1140	1140	3372,5

Бюджет прямых материальных затрат на производство

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты	2070	1955	1897,5	5922,5
1.2. Платья	747,5	862,5	805	2415
1.3. Юбки	1092,5	1150	1150	3392,5
2. Средняя стоимость материалов на единицу продукции, руб.
2.1. Халаты	72,45	72,45	72,45	-
2.2. Платья	138	138	138	-
2.3. Юбки	51,75	51,75	51,75	-
3. Прямые затраты на материалы, руб.
3.1. Халаты	149971,5	141639,8	137473,9	429085,1
3.2. Платья	103155	119025	111090	333270
3.3. Юбки	56536,88	59512,5	59512,5	175561,9
ИТОГО:	309663,4	320177,3	308076,4	937917

Бюджет трудовых затрат

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты	2070	1955	1897,5	5922,5
1.2. Платья	747,5	862,5	805	2415
1.3. Юбки	1092,5	1150	1150	3392,5
2. Прямые трудовые затраты, в руб. на ед.
2.1. Халаты	60	60	60	-
2.2. Платья	90	90	90	-
2.3. Юбки	30	30	30	-
3. Прямые трудовые затраты, руб.
3.1. Халаты	124200	117300	113850	355350
3.2. Платья	67275	77625	72450	217350
3.3. Юбки	32775	34500	34500	101775
ИТОГО:	224250	229425	220800	674475

Бюджет общепроизводственных расходов

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Вспомогательные материалы	17000	20000	18000	55000
2. Зарплата вспомогательных рабочих	60000	60000	67000	187000
3. Зарплата управленческогого персонала	15000	18000	18000	51000
4. Содержание и ремонт оборудования	25000	25000	30000	80000
5. Прочие расходы	39000	25000	20000	84000
ИТОГО:	156000	148000	153000	457000

Бюджет административных расходов

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Зарплата управленческого персонала	55000	60000	65000	180000
2. Зарплата служащих, руб.	30000	35000	35000	100000
3. Содержание административных помещений	30000	40000	50000	120000
4. Прочие расходы	70000	55000	40000	165000
ИТОГО:	185000	190000	190000	565000

Бюджет коммерческих расходов

	Апрель	Май	Июнь	За период
1. Заработная плата, руб.	10000	11000	11000	32000
2. Аренда,руб.	20000	20000	20000	60000
3. Реклама, руб.	36000	37000	36000	109000
4. Командировочные расходы	24000	17000	21000	62000
Прочие расходы	51000	70000	62000	183000
ИТОГО:	141000	155000	150000	446000

Информация о работе Анализ движения денежных средств