Анализ движения денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 14:08, курсовая работа

Описание работы

Цель: выделить, по возможности, все операции, затрагивающие движение денежных средств.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков………………...5
1.1 Понятие, характеристика и виды денежных потоков……………..5
1.2 Методика анализа денежных потоков……………………………...10
1.3 Прогнозирование денежных потоков……………………………....13
Глава 2. Методика расчета бюджета денежных средств……………………..17
2.1 Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия…….17
2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями……….29
Заключение……………………………………………………………………….35
Список использованной литературы…………………………………………..38

Скачать полностью (49.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая экономика.doc

— 338.00 Кб (Скачать)

  Прямые  материальные затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:

  Прямые  МЗ = Объем выпуска * Ср. стоимость  материалов на ед. продукции, руб.

  Прямые  материальные затраты за квартал  рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.

  Прямые  материальные затраты по каждому  месяцу 2 квартала рассчитываются как  сумма прямых материальных затрат по каждому виду продукции за месяц.

  Бюджет  трудовых затрат

  Апрель Май Июнь За период
1. Объем выпуска, шт.        
1.1. Халаты 1800 1700 1650 5150
1.2. Платья 650 740 700 2090
1.3. Юбки 950 990 990 2930
2. Прямые трудовые затраты, в  руб. на ед.        
2.1. Халаты 60 60 60  
2.2. Платья 90 90 90  
2.3. Юбки 30 30 30  
3. Прямые трудовые затраты, руб.        
3.1. Халаты 108000 102000 99000 309000
3.2. Платья 58500 66600 63000 188100
3.3. Юбки 28500 29700 29700 87900
ИТОГО: 195000 198300 191700 585000
 

  Прямые  трудовые затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:

  Прямые ТЗ = Объем выпуска * Прямые ТЗ на ед. продукции, руб.

  Прямые  трудовые затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам  продукции.

  Прямые  трудовые затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых трудовых затрат по каждому виду продукции за месяц.

  Бюджет  общепроизводственных расходов

  Апрель Май Июнь За период
1. Вспомогательные материалы 17000 20000 18000 55000
2. Зарплата вспомогательных рабочих 60000 60000 67000 187000
3. Зарплата управленческого персонала 15000 18000 18000 51000
4. Содержание и ремонт оборудования 25000 25000 30000 80000
5. Прочие расходы 39000 25000 20000 84000
ИТОГО: 156000 148000 153000 457000

  Общепроизводственные  расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательных рабочих, заработную плату управленческого персонала, содержание и ремонт оборудования и прочих расходы.

  Общепроизводственные  расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

  Бюджет  административных расходов

  Апрель Май Июнь За период
1. Зарплата управленческого персонала 55000 60000 65000 180000
2. Зарплата служащих, руб. 30000 35000 35000 100000
3. Содержание административных помещений 30000 40000 50000 120000
4. Прочие расходы 70000 55000 40000 165000
ИТОГО: 185000 190000 190000 565000
 

  Административные  расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату управленческого персонала, заработную плату служащих, содержание административных помещений и прочих расходов.

  Административные  расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

  Бюджет  коммерческих расходов

  Апрель Май Июнь За период
1. Заработная плата, руб. 10000 11000 11000 32000
2. Аренда,руб. 20000 20000 20000 60000
3. Реклама, руб. 36000 37000 36000 109000
4. Командировочные расходы 24000 17000 21000 62000
Прочие  расходы 51000 70000 62000 183000
ИТОГО: 141000 155000 150000 446000

  Коммерческие  расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату, аренду, рекламу, командировочные расходы и прочих расходов.

  Коммерческие  расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.

  Бюджет  продаж

  Март Апрель Май Июнь За период
1. Объем продаж, шт.          
1.1. Халаты 1750 1800 1700 1650 5150
1.2. Платья 700 650 750 700 2100
1.3. Юбки 850 950 1000 1000 2950
2. Отпускная цена, руб..          
2.1. Халаты 330 330 330 330 -
2.2. Платья 360 360 360 360 -
2.3. Юбки 85 85 85 85 -
3. Объем продаж, руб.          
3.1. Халаты 577500 594000 561000 544500 2277000
3.2. Платья 252000 234000 270000 252000 1008000
3.3. Юбки 72250 80750 85000 85000 323000
ИТОГО 901750 908750 916000 881500 3608000

  Объем продаж в стоимостном выражении  рассчитывается как произведение объема продаж в натуральном выражении  и отпускной цены продукции.

  Объем продаж = Объем продаж шт. * Отпускная цена руб.

  Объем продаж в стоимостном выражении  за месяц рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по трем видам продукции.

  Объем продаж в стоимостном выражении  за квартал рассчитывается как сумма  объемов продаж в стоимостном  выражении по видам за каждый месяц.

  Поступление денежных средств от продаж во 2 квартале

Поступления Халаты Платья Юбки За период
В апреле:        
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) 173250 75600 21675 270525
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) 267300 105300 36337,5 408937,5
Наличные 148500 58500 20187,5 227187,5
ИТОГО: 589050 239400 78200 906650
В мае:        
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) 178200 70200 24225 272625
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) 252450 121500 38250 412200
Наличные 140250 67500 21250 229000
ИТОГО: 570900 259200 83725 913825
В июне:        
Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) 168300 81000 25500 274800
Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) 245025 113400 38250 396675
Наличные 136125 63000 21250 220375
ИТОГО: 549450 257400 85000 891850
ВСЕГО: 1709400 756000 246925 2712325

Информация о работе Анализ движения денежных средств