Анализ движения денежных средств

  Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором квартале. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить реален ли срок возврата кредитов и займов.

  В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств  приобретает решающее значение, так  как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.[3, 126-128]. 
 

 

   Глава 2. Методика расчета  бюджета денежных средств

  2.1 Расчет бюджета  денежных средств  по данным предприятия  «Медком»

  Составить бюджет денежных средств на II квартал 2011г.

  Предприятие «Медком» занимается пошивом и продажей летней и домашней одежды.

  Ассортимент включает: халаты, платья, юбки.

  За  последние три года этому предприятию  удалось занять твердые позиции  на рынке. Более половины всего выпуска  одежды продается покупателям, осуществляющим закупки крупных партий для лечебных учреждений, учреждений общественного питания и бытового обслуживания. Денежные средства от продажи поступают на расчетный счет предприятия в соответствии с договорами, где предусмотрено ежеквартальное определение условий расчетов за поставленную продукцию.

  Остальная часть продукции реализуется  любым покупателям в сети торговых точек предприятия.

  Известна  следующая информация.

  1) Выписка из плана реализации  на 2011г.

  денежный  поток бюджет затрата

  Согласно  заключенным договорам в I и II кварталах 2011г. 75% всего ассортимента будет реализовано крупным заказчикам со следующей схемой расчетов: 60% объема продажи с немедленной оплатой; 40% объема продаж оплачивается в первый месяц после продажи.

  Реализация остальной части товаров в торговых точках осуществляется с немедленной оплатой наличными.

  2) Данные для составления бюджета  (плана) производства в натуральных  единицах.

  Запасы  нереализованной продукции руководство  предприятия утвердило в следующих  размерах:

  3) Информация, полученная на основе  данных бюджета прямых материальных  затрат на производство.

  4) Информация, полученная на основе  данных бюджета трудовых затрат.

  Выплаты заработной платы осуществляются в конце текущего месяца.

  5) Выписка из бюджета общепроизводственных  расходов. 

  6) Выписка из бюджета административных  расходов.

  7) Выписка из бюджета коммерческих  расходов.

  8) Общепроизводственные, административные  и коммерческие расходы оплачиваются в следующем месяце по их осуществлении.

  9) Минимальное сальдо денежных  средств установлено руководством  предприятия в размере 110 т.р.  на конец каждого месяца II квартала.

  10) Остаток денежных средств на 1.04. был 90 т.р. 

  Бюджет  производства в натуральных единицах

  Для того, чтобы найти объем производства необходимо:

  Объем производства = Объем продаж + Запас  ГП _{на конец} - Запас ГП _{на начало}

  Объем производства рассчитывается за каждый месяц 2 квартала отдельно и по каждому виду продукции отдельно.

  Объем продаж и объем производства за период определяется как сумма объемов  продаж и производства за квартал.

  Бюджет  прямых материальных затрат на производство