Анализ денежных потоков

   Трудовые ресурсы являются одним из важнейших факторов, влияющих на функционирование любого предприятия. От обеспеченности и качества трудовых ресурсов зависит эффективность производства продукции. Именно трудовые ресурсы – основной элемент производства – главная производственная сила. Наличие трудовых ресурсов в хозяйстве отражено в таблице 5. 

   Таблица 5.

   Численность работников хозяйства (чел.)

 

   Общая численность работников в 2006 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 13 человек и составила 57человек. Основную долю составляют постоянные и служащие рабочие. Увеличение численности персонала хозяйства в 2006 г. связано с привлечением временных работников в количестве 18 человек, в то время как в 2005 и 2006 привлекалось соответственно 2 и 13 временных работника. Одновременно произошло уменьшение численности постоянных работников хозяйства, если в 2004 году их численность составляла 31 человек, в 2006 году – 29 человека, то в 2005 году их численность составила 28 человек. Что составляет 50,9% от общей численности работников хозяйства. Снижение численности операторов машинного доения на 1 работника в 2005 году по сравнению с 2004 годом произошло из-за внедрения в 2004 году на молочно-товарной ферме автоматизированной дойки по голландской технологии.

   В функционировании предприятия прибыль  выступает не только в качестве результата финансово-хозяйственной деятельности, но и источником удовлетворения разнообразных  потребностей, как самого предприятия, так и общества в целом.

   Прибыль учхоза «Байкал» распределяется в соответствии с Гражданским Кодексом и законом  «О государственных и муниципальных  унитарных предприятиях».

   Финансовые  результаты могут быть как положительными (прибыль), так и отрицательными (убыток).

   Ниже  в виде таблицы приведены финансовые результаты учхоза за последние 3 года.

   Таблица 6.

   Финансовые  результаты учхоза «Байкал».

 

   Во  все годы учетного периода учхоз «Байкал» получил прибыль от реализации. В 2006 году была наиболее высокая величина выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (4036 тыс.руб.). прибыль от продаж в 2006 году получилась значительно выше (306 тыс.руб.), чем в 2005 году (245 тыс.руб.), но ниже, чем в 2004 году (429 тыс.руб.). 

   Анализ  финансового состояния  учхоза «Байкал».

   Для получения общей оценки динамики финансового состояния предприятия, можно сопоставить изменения  итога баланса с изменениями  финансовых результатов хозяйственной деятельности, привлекая форму №2 «Отчет о прибылях и убытках».

   Коэффициент роста валюты баланса (К_Б) определяется следующим образом:

   К_Б = ((Б_ср1-Б_ср0)/ Б_ср0 )*100,

   где Б_ср1, Б_ср0 – средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

   Коэффициент роста выручки от реализации продукции (К_V) рассчитываем по формуле:

   К_V = ((V₁-V₀)/ V₀)*100,

   где V₁, V₀ – выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

   Для учхоза «Байкал» данные коэффициенты за 2005-2006 годы составили: К_Б = -18,98%, а К_V – 22,08%. Таким образом, опережение темпов роста выручки от реализации свидетельствует об улучшении использования средств на предприятии по сравнению с предыдущим периодом.

   Помимо  изучений суммы баланса, необходимо проанализировать характер изменения отдельных его статей. Такой анализ проводится с помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа.

   Горизонтальный  анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических  таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). 
 
 
 
 

   Таблица 7.

   Сравнительный аналитический баланс учхоза «Байкал» за 2006 год.

 

   Продолжение таблицы

 

   Цель  такого анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные  изменения величин различных  статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

   Анализ  устойчивости.

   Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие  степень обеспеченности запасов  и затрат источником их формирования.

   Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса.

   Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

1. наличие собственных оборотных средств (СОС), как разницу между капиталом и резервами (из  раздела пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение, по сравнению с предыдущим периодом, свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия:

   СОО = IIIpII – IpA,

   где IIIpII – III раздел пассива баланса; IpA – I раздел актива баланса.

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения собственных оборотных средств на сумму долгосрочных пассивов:

   СД-СОС+IVpII,

   где IVpII – IV раздел пассива баланса.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОН), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (стр. 610, V раздел пассива баланса):

   ОН = СД+КЗС,

   где КЗС – краткосрочные заемные  средства.

   Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности источниками их формирования:

   А) излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (ΔСОС):

   ΔСОС = СОС – З,

   где З – запасы (стр.210, II раздел актива баланса).

   Б)  излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников формирования запасов (ΔСД):

   ΔСД =СД – З

   В) излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников формирования запасов (ΔОН):

   ΔОН = ОН – З.

   Данные  показатели, рассчитанные на основе баланса учхоза «Байкал», представлены в таблице 8.

                                                                                                                  Таблица 8.

   Абсолютные  показатели финансовой устойчивости (2006 год).

 

                                                                                            Продолжение таблицы.