Теоретические основы анализа платежеспособности и ликвидности предприятия

     Так же предприятию «поможет» увеличение краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, что обеспечит увеличение оборотных активов и за счет этого предприятие сможет отвечать по своим обязательствам.

     Рассчитаем  коэффициенты ликвидности с учетом увеличения краткосроных финансовых вложений на 1млн.руб и долгосрочных финансовых вложений, на 3млн.руб (с учетом тенденции увеличения вложений за б.г.по сравнению с о.г.)

     Коэффициент текущей ликвидности (покрытия), за о.г., составит:

     Кт.л. =

     Коэффициент текущей ликвидности повысился с 0,77 до 0,84, - ликвидность активов предприятия увеличится, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств.

     Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), за о.г., составит:

     Кб.л. =

     Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия) повысился с 0,44 до0,5. Это увеличение логически можно охарактеризовать тем, что денежные средства, которые можно будет выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

     Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами составит:

     Коб.сос =

     Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами повысился с (–0,28) до (-0,18), – это характеризует наличие собственных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости.

     Отсюда, показатели платежеспособности и ликвидности – возрастут, что говорит об укреплении платежеспособности и ликвидности ООО «Сибирь».

     Кроме того, одним из путей пополнения собственных оборотных средств является продвижение продукции. Рост доходов от реализации зависит от цен на ее продукцию, ее ассортимента и качества, от кредитной политики организации, от направления стратегии маркетинга на максимизацию прибыли путем наибольшего удовлетворения спроса на продукцию и т.п.

     Снижение  расходов и привлечение финансовых вложений  является задачами, стоящими перед предприятием.

     При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, предприятие ООО «Сибирь» будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы. 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     При переходе к рыночной экономике для  анализа платежеспособности и ликвидности  предприятия, важная роль отводится  повышению эффективности производства, конкурентоспособности продукции  и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных  форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.

     Целью курсовой работы являлось изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово – хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «Сибирь» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.

     Анализ  платежеспособности и ликвидности ООО «Сибирь» проведенный во второй главе данной курсовой работы показал, что:

     1) предприятие находится в состоянии финансовой неустойчивости;

     2) объем основных средств на предприятии имеют положительный рост, что связано с расширением структурных подразделений предприятия;

     3) оборотные средства фирмы имеют тенденцию к росту, что указывает на неплохое финансовое положение фирмы;

     4) ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности на 7 191 млн.руб. в начале периода, и в конце периода – на 3 818 млн.руб.;

     5) кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования запасов может и не быть вовсе;

     6) постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;

     7) превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах;

     8) коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 0,06, – это говорит о неплатежеспособности. Это подтверждает и значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) –0,77.      Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных и денежных средств, для покрытия краткосрочной задолженности предприятия. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец отчетного периода составляет (-0,28) – отсюда, чем более интенсивно оборачиваются средства на предприятии, тем в большей степени оно нуждается в относительно – значимой величине собственных средств.

     В целом коэффициенты ликвидности  свидетельствуют о достаточно плохой платежеспособности предприятия, платежеспособность организации – низкая. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств. Такое предприятие близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.

     Нет денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода. Также снизилась прибыль и это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, возможно, предположить о сокращении спроса на продукцию.

     С целью улучшения финансового  состояния предприятия предлагается следующее:

     - слежка за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

     - оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между производством, отгрузкой товара и его оплатой, востребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;

     - расширенное действие службы бюро внешних связей, поиск рынков сбыта;

     - проведение рекламной компании, направленной на осведомление потребителей о продукции предприятия, о его потребительских свойствах, качестве товара, необходимы публикации в прессе;

     - освоение новых видов продукции;

     - привлечение финансовых вложений;

     - увеличение прибыли может быть достигнуто за счет уменьшения себестоимости выпускаемой продукции, снижения уровня брака, повышения качества конкурентоспособности продукции, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

     На  сегодняшний день основой выживания  ООО «Сибирь» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.

      Список использованных источников: 

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету.- М., 2003.- С.7-22.
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004г., 24 октября 2005г., 18 июля, 18 декабря 2006г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007г.).
3. Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003года № 67 н (редакция от 18.09.2006г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ и управление финансово-экономической деятельностью предприятия: Учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2008
5. Антикризисное управление. Учебник под редакцией проф. Э.М. Короткова.- М.: Инфра-М, 2006
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. - М.: Финансы и статистика, 2007
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2008
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006
9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2005
10. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский дом Герда, 2008
11. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. -5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009
12. Волков И.М. Проектный анализ. - М.: Проспект, 2007
13. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2008
14. Гуляева Т., Ильина И. Оценка взаимосвязи экономических показателей с эффективностью производства // АПК: экономика, управление, 2008
15. Дойль П. Маркетинг – менеджмент и стратегии. 3-е изд., пер. с англ. под ред. Ю.Н.Каптуревского.-СПб.:Питер, 2009
16. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Мн.: БГЭУ, 2004
17. Ефимова О.В. Особенности анализа финансовых результатов в условиях новой информационной базы.- Консультант, 2006
18. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2008
19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2007
20. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2007
21. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства.- С.Петербург, 2007
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2008
23. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.:ИНФРА-М, 2009
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра, 2006