Теневая экономика: сущность, структура, субъекты и методы борьбы с ней

Торговлю человеческими  органами пока следует рассматривать  в качестве экзотического для Беларуси сектора теневого бизнеса. Однако решение об открытии в ближайшие несколько лет в нашей стране единого центра трансплантологии без учета мирового опыта и разработки государством четких норм национального законодательства может способствовать бурному росту этой сверхдоходной криминальной сферы,

Анализируя размеры и сферы деятельности теневой экономики в Беларуси, можно предположить, что в краткосрочной перспективе наиболее подверженными теневым отношениям останутся следующие сферы:

предоставление государственным предприятиям непредусмотренных бюджетных ссуд, особенно при отсутствии должного обеспечения;

распределение бюджетных средств через государственные заказы и закупки, особенно в стратегически важных отраслях экономики (энергетика, строительство, радиоэлектронная промышленность, военно-промышленный комплекс);

предоставление  предприятиям эксклюзивных прав-льгот, в том числе по экспорту и импорту, а также налогам;

отсрочки налоговых  платежей, предоставление государственных  гарантий, бюджетные преференции;

действие представителей государства в наблюдательных советах  крупных акционерных компаний.

Значительный  уровень теневых отношений во всех сферах белорусской экономики  поддерживается, поскольку ограничен  эффективный государственный контроль ввоза-вывоза капитала, руководство белорусских предприятий заинтересовано в сохранении валютной выручки от реализации экспортных товаров на счетах зарубежных банков, отсутствует четкий государственный механизм контроля экспортных и импортных цен.

В то же время при оценке последствий развития теневой экономики необходимо придерживаться дифференцированного подхода. Принципиально важной задачей является определение взвешенного соотношения между экономическими и административными методами государственного воздействия.

Таким образом, опыт ряда развитых государств свидетельствует о том, что с переходом страны к рыночным отношениям вместо легализации теневого сектора экономики наблюдается противоположный процесс: теневая экономика увеличивается, переплетается с легальной, все более приобретает криминальный характер. В ближайшей перспективе Беларусь может столкнуться с новыми теневыми явлениями, в том числе и криминальной направленности (например, незаконные хранение, переработка и транспортировка экологически вредных и радиоактивных веществ, трансплантация различных человеческих органов и другие виды подпольного предпринимательства).

 

4 МЕТОДЫ БОРЬБЫ  С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ

Тени всегда исчезают в полдень, когда солнце светит ярко и всем в равной степени.

Неизвестный автор [18]

В современных  условиях едва ли можно полностью  искоренить теневую экономику, но можно  и нужно значительно ослабить её и сократить масштабы.

Несмотря на трудности борьбы с теневой экономикой, есть немало направлений государственного и межгосударственного воздействия на её размеры и состав. В связи с этим принято выделять: методы, реализуемые на международном и национальном уровнях.

Международное регулирование теневой экономики в основном связано с разработкой рекомендаций по борьбе с нелегальной экономикой, но первоочередное внимание уделяется борьбе с криминальными операциями и с коррупцией. В области международного сотрудничества предполагается выдача преступников, взаимная правовая помощь.

В борьбе с отмыванием денег предлагается ряд конкретных мер, классифицированных по 4 направлениям:

-движения капиталов (систематическое декларирование в органах финансовой разведки трастовых операций, регламентация форм трастовых компаний, их регистрация; реестр банковских счетов и т.д.);

-санкции в отношении несотрудничающих стран и территорий (механизм декларирования, усиление норм контроля, повышение налогообложения операций на этих территориях);

-судебное, полицейское и административное сотрудничество, предусматривающее развитие обмена информацией между органами финансовой разведки, проведение комплекса международных конвенций, унификацию состава финансовых преступлений, предпочтение мер конфискации, механизм раздела между государствами конфискованных средств, повышение оперативности Евроюста;

-пруденциальные нормы, связанные с ограничением наличных сделок, обязательным лицензированием в сфере финансовых услуг, валютно-обменных операций, посредников в Интернете, усилением контроля и регламентирования деятельности фирм, осуществляющих клиринговые операции, оплату-доставку денег, ценных бумаг; соблюдение норм профессиональной деятельности.

Существует  Специализированная Международная  Комиссия по борьбе с легализацией преступных доходов - ФАТФ (FATF), которая занимается разработкой и продвижением политики борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма на государственном и международном уровнях. В обязанности ФАТФ входит изучение механизмов отмывания преступных доходов, обзор предпринятых действий против легализации доходов, оценка их эффективности, а также разработка мер по борьбе с отмыванием капиталов. Тем не менее, ФАТФ не имеет постоянного мандата и программы действий, осуществляет свою деятельность на временном положении.

Национальное  регулирование теневой экономики в той или иной мере опирается на рекомендации МВФ, ЕС и других международных организаций. Согласно им, с одной стороны, предполагается усилить административные функции государства, с другой - усовершенствовать законодательную базу, в частности:

• упростить, модернизировать, рационализировать свод законов;

• упростить деловую экономическую среду путем ликвидации чрезмерной бюрократии, особенно в вопросах организации новых фирм, малого бизнеса, что сокращает стимулы для развития коррупции, поощряет предпринимателей оставаться в рамках официальной экономики;

• усилить системы прав собственности, ввести корпоративное управление;
• расширить и укрепить стимулы для заявления официальным органам об облагаемой налогом рабочей силе и ликвидации условий, генерирующих нищету;
• усилить административную функцию, право и дееспособность правительственных органов, повысить эффективность исполнительной власти;
• усилить надзор и укреплять сотрудничество между учреждениями, занимающимися проверкой условий труда;
• применять более гибкий налоговый аудит и расширенное уложение о штрафах за уклонение от уплаты налогов;

• использовать средства для легализации части теневой экономики, например, в сфере рынка труда;

• соблюдать главные принципы демократического государства (индивидуальную свободу, социальную справедливость, охрану экологической среды), которые нарушаются при совершении экономических преступлений;

• усилить демократический контроль за деятельностью предприятий;

• расширить информирование общественности о последствиях теневой экономики для системы социального обеспечения;

• совершенствовать способы оценки размеров теневой экономики.

В рамках перечисленных  направлений и с учетом особенностей социально-экономического развития отдельные  страны разрабатывают свои программы  по ограничению размеров теневой  экономики.

Помимо разграничения методов борьбы с теневой экономикой на национальные и международные. Существуют и иные классификации. Одна из них представлена в схеме 2, расположенной в приложении Б.

Административные  методы включают организационно-управленческие меры, связанные с созданием специальной сети институтов по мониторингу, анализу и ограничению теневой деятельности, и юридические, или правовые меры, т.е. прямое регулирование теневой экономики путем установления определенных норм, правил, ограничений, за нарушение которых предусматривается система наказаний, санкций.

Экономические методы в основном не имеют запретительного  характера направлены на стимулирование ограничения теневой деятельности и включают совершенствование налоговой  системы, повышение риска теневой занятости, экономические санкции за нарушение законов, обеспечение максимально возможной простоты и прозрачности процедуры регистрации предприятий и т.д.

Кроме того, целесообразно рассматривать специфическую группу социально-психологических методов регулирования, которые позволяют постепенно преодолеть распространенную среди населения практику пренебрежения к закону и нормам социального поведения. Главным способом при этом должно служить воспитание и образование личности, что предполагает превращение сферы образования в главный приоритет социально-экономического развития общества, реструктуризацию данной сферы в направлении гуманизации, экологизации образа жизни.

Разрабатывая  программы по борьбе с теневой  деятельностью субъектов хозяйствования, государственные структуры предлагают использовать перечень методов, которые по своей сути сводятся к двум подходам.

Первый предполагает создание радикально-либеральных условий  хозяйствования, направленных на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала.

Второй связан с ужесточением контроля над хозяйственниками - он ведет к созданию большого количества контролирующих служб, усилению существующих подразделений, ужесточению законодательства и т.д. и всегда сталкивается с сопротивлением не только теневиков, но и рабочих, которым нелегальная деятельность позволяет или получать дополнительные доходы, или своевременно получать заработную плату, или избежать безработицы.

Теперь предлагаем рассмотреть причины возникновения теневой деятельности, связанные с ценой вхождения в легальный и теневой сектора экономики, проанализировав которую, мы сможем сделать соответствующие выводы о возможных методах борьбы с теневой частью экономики.

Цену вхождения в легальный сектор экономики определим как количество издержек, которое несет предприниматель при ведении легального бизнеса. Цена вхождения в легальный сектор экономики включает в себя следующее:

• издержки, связанные с регистрацией юридического лица, получением лицензии, открытием счета в банке, получением юридического адреса и выполнением иных формальностей (иначе все перечисленное называют «издержки доступа к закону»):
• издержки, связанные с необходимостью выплаты налогов, выполнения требований закона в области трудовых отношений (длительность рабочего дня, минимальная зарплата, социальные гарантии), выплаты судебных издержек, связанных с разрешением конфликтов в рамках легальной судебной системы (данные издержки объединяют в понятие «издержек продолжения деятельности в рамках закона»).

Следует подчеркнуть, что цена вхождения в легальный сектор экономики выражается не только в прямых денежных затратах, но и затратах времени на выполнение тех или иных процедур. Причем, именно эта составляющая в целом ряде случаев бывает особенно велика.

Можно сделать  вывод о том, что высокая цена вхождения в легальный сектор экономики активизирует воспроизводство теневой экономики.

Стимулы к добровольному  подчинению закону появится у предпринимателя только при условии, если государство будет содействовать реализации интересов бизнеса через снижение издержек, связанных с вхождением в легальный сектор.

Предприниматель, совершающий обмен во внелегальном режиме, вынужден платить «цену внелегальности» [18]. Она состоит из издержек, связанных:

• с уклонением от правовых санкций и с ведением «двойной» бухгалтерии;
• с трансфертом доходов и с уклонением от налогов и начислений на заработную плату;
• с отсутствием законодательно закрепленных прав на собственность;
• с несостоятельностью системы контрактов с двусторонним характером теневой сделки и с доступом к внелегальным процедурам разрешения конфликтов.

Необходимо  заметить, что перечисленные издержки связаны, так или иначе, с фальсификацией, подкупом. Это позволяет нам утверждать, что коррупция является фактором, определяющим процесс воспроизводства  теневой экономики.

Сказанное позволяет  утверждать, что основным аспектом деактивации воспроизводства теневой  экономики является сближение цены осуществления легального предпринимательства  и цены вхождения в теневой  сектор экономики. Следовательно, деактивация  будет осуществляться по двум направлениям:

1) снижение цены  осуществления легального бизнеса;

2) повышение  издержек, связанных с вхождением  в теневой сектор экономики. 

Например, согласно исследованию, проведенному Всемирным банком и Российской академией наук, в среднем для организации небольшого предприятия в Москве требуется в четыре раза больше времени, чем в Варшаве. При этом российский малый и средний бизнес подвергается в два раза большему числу проверок.

Многими бизнесменами отмечается запутанность норм налогового права, низкое качество работы налоговых служб, что является еще одной предпосылкой для развития коррупционных связей.

Отметим, что  проводимой в России налоговой реформой было спровоцировано появление издержек, связанных с уклонением от налогов  и начислений на заработную плату, которые только понижают цену вхождения в теневой сектор экономики.

В Республике Беларусь стратегическими направлениями  борьбы с экономической преступностью  следует считать:

1) совершенствование  правовой базы;

2) более либеральное налоговое законодательство;

3) упрощение  условий хозяйствования для малого  и среднего бизнеса;