Прогноз экономических результатов деятельности акционерного общества

Структура плана предприятия. 

  План  предприятия состоит из следующих  разделов:

1. Производство и реализация продукции. В этом разделе определяется:

а) ассортимент  и объём вырабатываемой продукции  в натуральном и стоимостном  выражении;

б) технико-экономические  показатели (ТЭП) работы оборудования;

в) производственная мощность предприятия;

г) коэффициент  использования производственной мощности;

д) напряжённость  плановых заданий.

2. Техническое развитие и организация производства:

а) перечень мероприятий в различных направлениях развития техники и технологии;

б) усовершенствование организации труда и организации  производства предприятия;

в) обновление ассортимента и повышение качества продукции.

3. Показатели повышения эффективности производства — система частных и комплексных показателей оценки эффективности плана технического развития.
4. Нормы и нормативы (нормативная база планирования) — нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, труда, использования оборудования в расчёте на единицу продукции или единицу работ.
5. Капитальное строительство:

а) суммы  капитальных вложений на расширение, реконструкцию, техническое перевооружение;

б) показатели эффективности капитальных вложений.

6. Материально-техническое обеспечение:

а) планирование расхода сырья и других материальных ресурсов;

б) планирование использования отходов производства;

в) разработка мероприятий по снижению норм расхода  сырья.

7. Трудовой потенциал (труд и кадры):

а) определяется численность работающих на предприятии  по категориям;

б) определяются фонды оплаты труда;

в) ТЭП  по труду и зарплате;

г) составляется план повышения квалификации работающих и подготовки кадров.

8. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности:

а) планирование затрат на производство продукции (в  целом по предприятию и по отдельным видам продукции);

б) планирование рентабельности производства и рентабельности отдельных видов продукции.

9. Фонды предприятия: расчёты по формированию фондов (накопления, потребления), а также по их расходованию.
10. Финансовый план:

а) доходы и расходы в целом по предприятию;

б) кредитные  взаимоотношения;

в) взаимоотношения  с бюджетом и внебюджетными фондами;

г) порядок  распределения прибыли.

11. Планирование социального развития: перечень мероприятий по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы на предприятиях.
12. Охрана природы и рационального использования природных ресурсов: перечень мероприятий по рациональному использованию природных ресурсов, источников вод, их очистки.

 

  Система плановых показателей. 

  Планирование  и оценка деятельности предприятия осуществляется с помощью оценки показателей. Они определяют плановые задания по подразделениям предприятия, соотношение заданий и ресурсов, устанавливают взаимосвязи между разделами плана, оценивают напряжённость плана и эффективность его выполнения.

  Показатели  могут быть:

1. Утверждаемые (или директивные) и расчётные.

Количество  директивных показателей характеризует  степень самостоятельности предприятия  в организационно-плановой деятельности.

Расчётные показатели — показатели, которые рассчитываются самим предприятием.

2. Качественные и количественные.

Качественные  показатели характеризуют работу предприятия:

а) показатели качества продукции;

б) показатели использования всех ресурсов (сырьё, оборудование и т. д.).

Количественные  показатели — абсолютные, объёмные значения отдельных показателей:

а) объём  производства

б) численность  рабочих

в) фонд оплаты труда

г) валовая  прибыль и др.

  На  их основе рассчитываются качественные показатели. 
 

  Задачи планирования  на предприятии в современных условиях. 

  На  рубеже 80-90-х гг. в нашей стране произошли изменения во внутренней политике государства: был продекламирован  переход к развитию рыночных отношений  в экономике.

  Развитие  рыночных отношений сопряжено с  ростом влияния вероятностных процессов в экономике, которые развиваются не по командам и приказам, а под воздействием множества случайных, зачастую противоречивых факторов.

  Этим  объясняется изменение задач, стоящих  перед предприятием в области  планирования.

  Раньше  основу планирования составлял 5-летний план с разбивкой по годам. Исходными  данными для разработки годовых  планов составляли задания 5-летнего  плана на текущий год и задания вышестоящих организаций. Причём эти задания устанавливались по номенклатуре утверждаемых показателей (задания по производству, лимиты ресурсов, экономические нормативы, долгосрочные договоры на поставку материально-технических ресурсов). Утверждались задания для всех разделов плана.

  Безусловной задачей планирования было: обеспечение выполнения плана по объёмным показателям и перевыполнение по показателям эффективности и качества работы.

  Переход к рыночным отношениям нашёл отражение  в законодательных актах, которые регулировали деятельность предприятия в новых условиях, в том числе и в области планирования.

  Закон "О предприятии и предпринимательской  деятельности" (25 декабря 1990 г.) действовал до 1995 г. (выход ГК РФ). В этом законе впервые было записано, что предприятия самостоятельно осуществляют свою деятельность, самостоятельно распоряжаются выпущенной продукцией, прибылью, остающейся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов и других обязательных платежей.

  Исходной  базой планирования в этом законе были определены:

1. спрос на производимую продукцию (осуществляемые работы, оказываемые услуги) предприятия;
2. необходимость обеспечения производственного и социального развития предприятия;
3. повышение личных доходов работающих.

  В основе плана лежат договора, заключаемые предприятием самостоятельно, как с потребителями продукции предприятия (или заказчиками работ и услуг), так и с поставщиками материально-технических ресурсов. 

  Планирование производства. Значение данного  раздела плана. 

  На  основе расчётов раздела "Планирование производства" составляются все остальные разделы плана предприятия.

  В этом разделе определяются объём  и ассортимент. От этих показателей  зависит потребность в сырье, оборудовании, а также уровень  ТЭП предприятия.

  Этот  раздел плана является связующим звеном между экономической и технологической частями плана предприятия.

  В этом разделе определяется производственная мощность предприятия, которая служит обоснованием планирования объёмов  производства, а также лежит в  основе расчёта показателей эффективности использования основных фондов предприятия.

  Данный  раздел определяет не только работу основных производств предприятия, но и работу вспомогательного производства и обслуживающих  хозяйств.

  Показатели  объёма выпуска определяют объёмы реализации продукции при выручке от реализации.

  Основными документами данного раздела  плана являются производственная программа  и производственная мощность предприятия. 

Расчёт  производственной программы  предприятия. 

  В расчёт производственной программы  закладывается величина заправленного оборудования.

  При планировании различают наличное, установленное, заправленное и работающее оборудование.

  Наличное  оборудование — всё то оборудование, что числится на балансе предприятия, независимо от его состояния и местонахождения.

  Установленное оборудование — всё то оборудование, что установлено на фундаменте, подключено к системе энергоснабжения, как действующее, так и бездействующее по причинам ремонта; а также резервное оборудование, и оборудование, находящееся в консервации.

  Заправленное  оборудование — то установленное оборудование, которое обеспечено сырьём, рабочей силой, вспомогательными материалами, и может в любой момент выпускать продукцию. От установленного отличается на число единиц оборудования, находящихся в резерве и консервации.

  Работающее  оборудование — та часть заправленного оборудования, которое обеспечивает выпуск продукции в запланированных объёмах. В расчёт производственной программы заключена среднегодовая величина заправленного оборудования.

  На  практике сначала определяется объём продукции (В=М×Т×Кро×Нм) по той части заправленного оборудования, которое было заправлено на начало планируемого периода.

  Затем определяется объём выпуска на оборудование, которое будет введено в течение  планового периода:

  В₁= (m₁/m)×М₁×Т×Кро×Нм

  Затем определяется объём выпуска по той  части оборудования, которое будет  выведено из эксплуатации:

  В₂= (m₂/m)×М₂×Т×Кро×Нм

  Тогда планируемый объём:

  В_пл = В+В₁- В₂

  М  — количество оборудования на начало периода;

М₁ — количество вновь введённого оборудования на начало периода;

М₂ — количество оборудования, которое будет выведено из эксплуатации;

m   — число месяцев в году;

m₁ — число месяцев, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование;

m₂ — число месяцев, в течение которых не будет работать демонтированное оборудование.

  В практике планирования различают три  вида нормы производительности для  каждого типа оборудования, выпускающего конкретный вид продукции (Нм₁<Нм₂<Нм₃):

1. Нм₁ — закладывается в расчёт норм выработки рабочих; обосновывается нормировочным расчётом.
2. Нм₂ — закладывается в расчёт производственной программы предприятия; учитывает достижения в области перевыполнения норм выработки.
3. Нм₃ — техническая норма производительности; закладывается в расчёт производственной мощности предприятия; максимальное значение нормы производительности для конкретного вида оборудования и конкретных заправок при оптимальных условиях эксплуатации этого оборудования.