Оценка эффективности методов борьбы с теневой экономикой

В каждой из перечисленных  трех форм теневой деятельности предусматривается  сознательный выбор, обоснованный или  необоснованный, верный или неверный, свободный или вынужденный. Во всех трех случаях легальная прозрачная деятельность возможна, хотя и обременительна.

Также можно выделить формы  теневого экономического поведения, в  которых доминирует не субъективный (сознательный выбор), а объективный  фактор, не предполагающий выбора:

-   Теневая деятельность  как форма коллективного выживания.  Нетеневая деятельность невозможна, даже если она желательна. В  таком положении находится сегодня  часть российского реального  сектора экономики, для которого  характерны неплатежи, бартер, т.е.  наличие всех предпосылок теневой  деятельности. Поскольку реальный  сектор по большей части неликвиден, то иного типа экономического  поведения, кроме теневого либо  полутеневого, здесь нельзя реализовать.  Это тип коллективного выживания  неконкурентоспособных предприятий,  либо предприятий, работающих  в условиях сужения внутреннего  рынка.

-   Теневая деятельность  как форма индивидуального выживания  за счет второй (третьей) скрытой  занятости; занятия натуральным  хозяйством; оказания услуг (частный  извоз и т.п.). Она может носить  как нейтральный, так и протестный  характер.

-   Традиционная теневая  деятельность как стереотип национального  поведения и национального менталитета  (неформальные сделки, шабашничество  в странах Евразийского союза  и др.), когда иной вариант экономического  поведения просто не рассматривается.

-   «Идейная» теневая  деятельность. В ее основе лежит  убежденность в невозможности  иного способа действий, поскольку  экономика государства представляет  собой тупиковый вариант экономической  системы с теневой ориентацией.

Так же формы теневой экономики можно классифицировать и по сферам экономической деятельности

Сферы экономической  деятельности	Формы теневой  экономики
Производство	Фальсификация продукции; уход в оффшорные зоны; перевод прибыли  за рубеж; искусственное банкротство; подкуп чиновничества для получения госзаказов; бартерные сделки; использование труда нелегальных мигрантов; задержки заработной платы.
Торговля	Продажа фальсифицированных продуктов; контрабанда; сговор с таможенными  службами; челночная торговля.
Финансово-кредитная сфера	Финансовые пирамиды; отмывание  «грязных» денег; финансовые операции под эгидой различных некоммерческих фондов.
Сфера услуг	Фирмы-однодневки; так называемые консультативные услуги; связь частных охранных фирм с уголовными структурами.
Сфера здравоохранения	Негласный альянс между фармацевтическими  фирмами и медицинскими учреждениями; нелегальные платные услуги.
Сфера образования	Взятки за поступление  в ВУЗ, получение диплома.

 

1.3 Причины возникновения теневой экономики.

Причины теневой экономики  многообразны. Интересен подход М. Тарасова, который выделяет их в шесть основных групп:

Антропологическая. Связана с двойственной природой человека. Недаром религиозные учения исходят из того, что человек является ареной борьбы добра и зла, где добро не всегда побеждает. Личный интерес часто приходит в противоречие с интересами общества. Побудительная сила эгоистических мотивов может перекрывать существующие ограничители человеческой деятельности, зафиксированные в морали, традициях и праве. В этом случае человек нарушает сложившийся в обществе порядок, что может повлечь деструктивные последствия для социальной жизни.

Экономическая. К этой группе относятся экономические факторы. По своей сущностной природе рыночное хозяйство носит стихийный характер. Известно, что для рыночной экономики характерно неравномерное развитие различных секторов, инфляция, резкие колебания обменных курсов и т.п. Все это является благоприятной почвой для преступлений. Теневая составляющая усиливается, когда государство не может регулировать эти явления и создавать благоприятные условия для функционирования предпринимательства. В периоды кризисов, когда нарушается зыбкое равновесие рыночного хозяйства, теневая экономика получает дополнительный толчок для своего развития.

Социальная. В эту группу причин М. Тарасов выделяет факторы социального характера. Российская власть в последние годы столкнулась с рядом обострившихся социальных проблем, главной из которых явилась социальная дифференциация общества. В теневую экономику вовлекались представители малоимущих и маргинальных слоев - молодежь, безработные, рабочие-мигранты и т.п. По своей численности они составили наиболее массовую прослойку участников теневой экономики. Основная часть непосредственных исполнителей преступных экономических действий также формируется в этой среде.

Правовая. К этой группе относят несовершенство правовой базы предпринимательства. Дело в том, что экономический процесс даже в промышленно развитых странах всегда обгоняет правовую основу предпринимательства. Государственное законодательство обычно отстает от новых реалий экономической жизни. Поэтому совершенствование правовой базы носит перманентный характер. Противоречия между быстро меняющимися условиями рыночного хозяйства и существующей законодательной базой позволяют теневой экономике использовать прорехи, которые образуются в правовой сфере.

Социокультурная. В эту группу включают все, что можно считать слабой этической основой предпринимательства. Особо выделяют противоречия между законодательством и морально-этической составляющей предпринимательства. Конечно, сами законы во многом отражают морально-этические ценности определенного времени. Однако интересы государства, реализуемые в законодательстве, не всегда совпадают с интересами большинства общества, а подчас находятся в противоречии с ними.

Политическая. Эту группу образуют противоречия в политической системе. Одним из принципиальных аспектов здесь является вопрос об отношениях власти и крупного капитала. Известно, что их слияние усиливает олигархию, существование которой придает качественно новые черты теневой экономике. Дело не только в том, что под давлением финансовых и промышленных магнатов власть принимает законы, создающие благоприятные условия для свободы экономической деятельности олигархов. Более широким негативным последствием становится то, что подобные действия полностью подрывают принципы социальной справедливости. Государственная казна недополучает огромное количество средств, малый бизнес оказывается в еще более неравноправном положении. Многие сделки олигархи заключают в тени кабинетов власти. С точки зрения закона они не уязвимы, но по существу эти деяния следует отнести к разряду теневой экономики. Слабость политической власти является основной причиной коррупции государственного чиновничества, которая в свою очередь ведет к гипертрофированным масштабам теневой экономики.

Таким образом, наличие целого ряда причин, порождающих теневую  экономику, позволяет говорить о  ней как об одной из подсистем  рыночного хозяйства. Теневая составляющая всегда присутствовала и, по-видимому, будет в какой-то мере присутствовать в хозяйственной жизни.

Однако важно видеть принципиальное различие между реальными причинами  теневой экономики и причинами  ее роста или, напротив, угасания в  определенные исторические периоды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Методы оценки и масштабы теневой экономики.

2.1 Методы оценки  теневой экономики.

Освещение проблем теневой  экономики в СССР началось в 60-70 гг. Однако в то время затрагивались  лишь отдельно взятые аспекты теневой  экономики. Так, начало 60-х гг. ознаменовалось описанием уголовных дел цеховиков, валютчиков. В те годы прошли шумно  прорекламированные прессой процессы над подпольными миллионерами. Несколько  десятков из них в соответствии с  приговорами суда были расстреляны.

Первые попытки научного учета теневой экономики в  расчетах на отраслевом уровне были впервые  осуществлены в 70-е гг. Эти расчёты проводились в связи с дооценкой фактического уровня потребления населением бытовых услуг за счёт добавления к официальному их объему объема реализации услуг так называемых частных лиц. Поэтому именно сфера бытового обслуживания послужила первым полигоном для обработки методологических приемов изучения теневой экономики, использования результатов расчетов в прогнозных изысканиях.

Согласно мнению российских статистиков, переворот в данной области произошел в 1993 г., когда, согласно утвержденной ООН новой  версии национальных счетов, всем государствам было рекомендовано учитывать теневую  экономику в объемах производства. С тех пор и Госкомстат РФ начал осваивать методы ее учета.

В настоящее время разработано  довольно много методов оценки масштабов  теневой экономики. Каждый из них  имеет положительные и отрицательные  стороны, связан с определенными  условиями и сферой применения.

Учетно-статистический метод основан на фиксировании данных о теневой экономике, не учтенных официальной статистикой. Эти данные можно получить на основе методологии системы национальных счетов (CHC), которая учитывает виды деятельности, обеспечивающей реальный вклад в создание ВВП.

К преимуществам учетно-статистического  метода можно отнести возможность  частичной количественной оценки скрытой  части производительной деятельности на основе методологии CHC. К серьезным  его недостаткам относятся, во-первых, трудность оценки масштабов, структуры, а также влияния криминальной деятельности, не вносящей вклад в  создание реального ВВП, тем более  что Госкомстат РФ не ведет учет многих видов теневой экономической  деятельности; во-вторых, невозможность  количественной оценки в рамках CHC многих экономических преступлений, в результате которых происходит перераспределение, не приводящее к изменению объема ВВП, либо общество упускает некую экономическую  выгоду.

Несмотря на отмеченные недостатки, учетно-статистический метод может  использоваться для определения  масштабов теневой экономики  в России при условии совершенствования  информационной базы расчетов, так  как в этом случае он способен дать достаточно точные количественные оценки. Указанный подход особенно эффективен для выявления производительных секторов теневой экономики, вносящих вклад в создание ВВП.

Для оценки масштабов теневой  экономики могут использоваться также экономико-статистические методы, применяемые при планировании доходов  бюджетов всех уровней, основанные на методах группировки, сравнения  и экономического анализа. Для их использования необходимо собирать и обобщать комплексную информацию обо всех плательщиках доходов в  бюджеты разного уровня, формируя на ее основе информационную базу, которая содержала бы данные не только об основных параметрах финансово-хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, но и показатели, характеризующие физические объемы (выпуска продукции, затрат), состав основных средств и нематериальных активов, количество и структуру штатного и нештатного состава сотрудников и т.п.

Такая информация позволит группировать плательщиков доходов  по разным классификационным признакам (отраслевой принадлежности, рынкам сбыта, стоимости основных фондов, численности  занятого населения, рентабельности и  т.д.) и на этой основе выявлять средние  по данной классификационной группе показатели финансово-хозяйственной  деятельности. Сравнивая фактические  показатели конкретного плательщика  со средними, можно оценивать масштабы сокрытия доходов; объем средств, которые  недополучают бюджеты разных уровней  и государственные внебюджетные фонды. В результате путем использования  экспертно-аналитических методов  можно определить ущерб, наносимый  экономике страны и ее национальной безопасности.

Поскольку учетно-статистический метод неэффективен при оценке непроизводительной части теневого сектора, он может  быть дополнен и использоваться в  совокупности с другими методами, способными учесть теневые отношения  перераспределительного характера. Для  их оценки может применяться метод товарных потоков. Его суть заключается в том, что движение стоимости от производителей до потребителей выстраивается в разрезе отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Смысл применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если производство и импорт товара меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации (о производстве или об импорте) более надежна, и дополнить другую часть.

В России балансовые монопродуктовые  модели используются с советских  времен. Однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и др.). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики.

В западных странах достаточно широко применяется монетарный метод (метод спроса на наличность). Этот способ оценки масштабов теневой экономики основывается на использовании такой особенности нелегальной экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок.

Метод спроса на наличность мало подходит для оценки роли теневой  экономики в менее развитых странах (а значит, и в России), где наличные деньги широко используются и в официальных  расчетах (даже при уплате налогов  предприятиями), а с пластиковыми карточками знакома лишь незначительная часть населения.

Для оценки масштабов теневой  экономики в развивающихся странах  часто пользуются методом физических затрат, который основан на сравнении потребления электроэнергии и объема выпуска продукции. Электроэнергию нельзя заготовить впрок: сколько ее производится, столько и потребляется. За 1990-1999 гг. ВВП России сократился на 40%, промышленное производство - вдвое, а электроэнергии - в меньшей степени, на четверть. Сопоставление этих данных позволяет утверждать, что, во-первых, масштабы реального падения производства завышены официальной статистикой; во-вторых, она не учитывает объем выпуска товаров и услуг, который производится, но не проходит через статистическую отчетность и налоговый контроль. При сопоставлении разницы динамики объема ВВП, промышленного производства и производства электроэнергии можно с минимальной погрешностью получить размер теневой промышленности России, а для сферы услуг необходимы другие методы.