Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 18:34, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ и оценка потенциального банкротства компании на примере зерновой компании ООО «Настюша».
Из поставленной выше цели вытекают следующие задачи:
изучить теоретический материал по теме банкротства предприятия;
изучить нормативно-правовую базу по банкротству предприятий;
проанализировать деятельность зерновой компании ООО «Настюша».
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты о банкротстве
Глава 2. Анализ финансового состояния компании по данным бухгалтерской отчетности организации.
Краткая характеристика зерновой компании ООО «Настюша»
Анализ финансового состояния зерновой компании ООО «Настюша» по данным бухгалтерской отчетности
Заключение
Список литературы
№ п/п |
Наименование показателя |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. | Отклонение 2010 г. (+.-) от: | |
2008 г. | 2009 г. | |||||
1 | Активы |
|
|
|
|
|
1.1 | Нематериальные активы | 617 | 818 | 711 | 94 | -107 |
1.2 | Основные средства | 244892 | 227873 | 208572 | -36320 | -19301 |
1.3 | Незавершенное строительство | - | - | - | - | - |
1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - |
1.5 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 10262440 | 10590360 | 11158161 | 895721 | 567801 |
1.6 | Прочие внеоборотные активы | -220 | 43371 | 430371 | 430591 | 387000 |
1.7 | Запасы | 1409383 | 34443 | 37044 | -1372339 | 2601 |
1.8 | НДС по приобретенным ценностям | 5905 | - | - | - | - |
1.9 | Дебиторская задолженность | 10369644 | 13675893 | 12067202 | 1697558 | -1608691 |
1.10 | Денежные средства | 37550 | 1129 | 222 | -37328 | -907 |
1.11 | Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - |
1.12 | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1) | 22330211 | 24573887 | 23902283 | 1572072 | -671604 |
2 | Пассивы |
|
|
|
|
|
2.1 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 11270813 | 12132896 | 11739415 | 468602 | -393481 |
2.2 | Прочие долгосрочные обязательства | -658 | -716 | -759 | -101 | -43 |
2.3 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 5028815 | 5066453 | 5152232 | 123417 | 85779 |
2.4 | Кредиторская задолженность | 5904010 | 7668946 | 7304435 | 1400425 | -364511 |
2.5 | Задолженность учредителям по выплате доходов | - | - | - | - | - |
2.6 | Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - |
2.7 | Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - |
2.8 | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2) | 22202980 | 24867579 | 24195323 | 1992343 | -672256 |
3 | Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8)) | 127231 | -293692 | -293040 | -420271 | 652 |
4 | Уставный капитал | 50 | 50 | 50 | 0 | 0 |
5 | Резервный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 | Валюта баланса | 22330211 | 24573887 | 23902283 | 1572073 | -671604 |
7 | Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4) | 127181 | -293742 | -293090 | -420271 | 652 |
8 | Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)] | 127181 | -293742 | -293090 | -420271 | 652 |
9 | Удельный вес чистых активов стоимости имущества (стр.3/стр.6) | 0,01 | -0,01 | -0,01 | -0,02 | 0,00 |
10 | Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала (стр.3/стр.4) | 2544,62 | -5873,84 | -5860,80 | -8405,42 | 13,04 |
Данные таблицы 9 показывают оценку стоимости чистых активов организации где посчитана стоимость чистых активов и отклонение чистых активов от величины уставного капитала и от суммарной величины уставного и резервного капиталов. Мы можем сделать вывод, что у зерновой компании ООО «Настюша» наблюдается критическая ситуация необеспеченности чистыми активами. Это связано с тем, что удельный вес чистых активов в стоимости имущества должен быть не менее 0,5, в нашем случае этот показатель равен -0,01. Что касается соотношения чистых активов и уставного капитала, то можно сказать, что компании следует увеличить стоимость уставного капитала, т.к. чистые активы больше уставного капитала в 2544,62 раза на конец 2008г, и в 5860,8 раза на конец 2010г.
№ п/п | Наименование показателя | на 31.12.2008 г. | на 31.12.2009 г. | на 31.12.2010г. |
1 | Сумма оборота (выручка от продаж), тыс.руб. | 17409186,00 | 4740787,00 | 4423372,00 |
2 | Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. | 20191006,00 | 20145849,00 | 19202365,00 |
3 | Коэффициент оборачиваемости | 0,86 | 0,24 | 0,23 |
4 | Продолжительность 1 оборота, дней | 417,52 | 1529,81 | 1562,80 |
5 | Коэффициент закрепления | 1,16 | 4,25 | 4,34 |
6 | Потребность в оборотных активах для получения фактической суммы оборота, при показателях оборачиваемости за базисный период, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 5130184,18 |
7 | Привлечено в хозяйственный оборот (+), высвобождено из хозяйственного оборота (-) оборотных активов в связи с замедлением или ускорением их оборачиваемости, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 14072180,82 |
Данный таблицы 10 показывают анализ оборачиваемости оборотных активов. Так, значение коэффициента оборачиваемости активов снизилось в 2010г по сравнению с 2008г., а значит, организация за исследуемый период получает выручку в 0,77 раз меньше стоимости своих активов. Деловая активность компании низка, поскольку предприятие неинтенсивно использует свои активы. Продолжительность одного оборота увеличилась с 417дней до1563 дней, что является отрицательной тенденцией. Так же из таблицы видно, что предприятие привлекло в хозяйственный оборот 14072180,82 тыс. руб. в связи со снижением оборачиваемости.
№ п/п | Наименование показателя | на 31.12.2008 г. | на 31.12.2009 г. | на 31.12.2010г. |
1 | Сумма оборота (себестоимость продаж), тыс. руб. | 16581846 | 5067042 | 4718426 |
2 | Среднегодовая сумма производственных запасов, тыс. руб. | 1409383 | 34439 | 37044 |
3 | Коэффициент оборачиваемости | 11,76 | 147,13 | 127,37 |
4 | Продолжительность 1 оборота, дней | 30,59 | 2,45 | 2,83 |
5 | Коэффициент закрепления | 0,08 | 0,007 | 0,008 |
Данные таблицы 11 показывают, что оборачиваемость запасов характеризует подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции, тем выше деловая активность организации. Коэффициент оборачиваемости очень сильно увеличился в 2009 г по сравнению с 2008г. и незначительно снизился в 2010г по сравнению с 2009г. В свою очередь, продолжительность 1 оборота, дней сокращается, так в 2010 году он составляет 2,83 дня. Можно сделать вывод, что производство довольно эффективно.
№ п/п | Наименование показателя | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. |
1 | Сумма оборота (выручка от продаж), тыс. руб. | 17409186 | 4740787 | 4423372 |
2 | Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | 13675893 | 10369644 | 12067202 |
3 | Коэффициент оборачиваемости | 1,27 | 0,46 | 0,37 |
4 | Продолжительность 1 оборота, дней | 286,73 | 798,37 | 995,74 |
5 | Коэффициент закрепления | 0,79 | 2,17 | 2,70 |
В таблице 12 мы наблюдаем благоприятную для предприятия ситуацию, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент закрепления в динамике увеличивается, что является неблагоприятной тенденцией. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности имеют не очень хорошие значения, что свидетельствует о том, что компания плохо работает с дебиторской задолженностью.
№ п/п | Наименование показателя | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. |
1 | Сумма оборота (себестоимость продаж), тыс. руб. | 17409186 | 4740787 | 4423372 |
2 | Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. | 7668946 | 5904010 | 7304435 |
3 | Коэффициент оборачиваемости | 2,27 | 0,80 | 0,61 |
4 | Продолжительность 1 оборота, дней | 160,79 | 454,56 | 602,73 |
5 | Коэффициент закрепления | 0,44 | 1,25 | 1,64 |
Информация о работе Методика анализа и оценка потенциального банкротства