Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 18:34, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ и оценка потенциального банкротства компании на примере зерновой компании ООО «Настюша».
Из поставленной выше цели вытекают следующие задачи:
изучить теоретический материал по теме банкротства предприятия;
изучить нормативно-правовую базу по банкротству предприятий;
проанализировать деятельность зерновой компании ООО «Настюша».
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты о банкротстве
Глава 2. Анализ финансового состояния компании по данным бухгалтерской отчетности организации.
Краткая характеристика зерновой компании ООО «Настюша»
Анализ финансового состояния зерновой компании ООО «Настюша» по данным бухгалтерской отчетности
Заключение
Список литературы
Сегодня зерновая компания ООО «Настюша» это: 350 тыс. га сельскохозяйственных земель, 23 элеватора и хлебоприемных предприятия для хранения зерна, мукомольные предприятия и хлебозаводы.
31
Анализ финансового состояния зерновой компании ООО «Настюша» по данным бухгалтерской отчетности
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации (на конец года)
№ п/п | Разделы, группы статей баланса | 31.12.2008г. | 31.12.2009г. | 31.12.2010г. | Темп роста, % | |||
тыс. руб. | в % к итогу баланса | тыс. руб. | в % к итогу баланса | тыс. руб. | в % к итогу баланса | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Внеоборотные активы (итого), из них: | 2139205 |
| 4473191 |
| 5598245 |
| в 3 раза |
1.1 | Нематериальные активы | 617 | 0,00 | 818 | 0,00 | 711 | 0,00 | 115 |
1.2 | Результаты исследований и разработок | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
1.3 | Основные средства | 244 892 | 1,10 | 227 873 | 0,93 | 208 572 | 0,87 | 85 |
1.4 | Доходные вложения в мат. ценности | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
1.5 | Долгосрочные финансовые вложения | 1 893 916 | 8,48 | 4 201 129 | 17,10 | 4 958 591 | 20,75 | в 3 раза |
1.6 | Отложенные налоговые активы | -511 | 0,00 | 43086 | 0,18 | 430086 | 1,80 | в 8 раз |
1.7 | Прочие внеоборотные активы | 291 | 0,00 | 285 | 0,00 | 285 | 0,00 | 98 |
2 | Оборотные активы (итого), из них: | 20 191 006 |
| 20 100 692 |
| 18 304 038 |
| 91 |
2.1 | Запасы | 1409383 | 6,31 | 34 443 | 0,14 | 37 044 | 0,15 | 3 |
2.2 | НДС | 5 905 | 0,03 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
2.3 | Дебиторская задолженность | 10 369 644 | 46,44 | 13 675 893 | 55,65 | 12 067 202 | 50,49 | 116 |
2.4 | Краткосрочные финансовые вложения | 8 368 524 | 37,48 | 6 389 231 | 26,00 | 6 199 570 | 25,94 | 74 |
2.5 | Денежные средства | 37 550 | 0,17 | 1 129 | 0,00 | 222 | 0,00 | 1 |
2.6 | Прочие оборотные активы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
3 | Всего активов (Итог баланса), в т.ч. | 22 330 211 | 100,00 | 24 573 887 | 100,00 | 23 902 283 | 100,00 | 107 |
3.1 | задолженность участников (учредителей) по взносам в УК | 0 |
| 0 |
| 0 |
|
|
4 | Итого реальных активов (стр.3-стр.3.1) | 22330211 |
| 24573887 |
| 23902283 |
|
|
Данные таблицы 1 показывают, что за исследуемый период активы зерновой компании ООО «Настюша» практически не изменились, прирост составил 7% в 2010г по сравнению с 2008г или 1572072 тыс. руб. Внеоборотные активы увеличились в 2010г. по сравнению с 2008г. на 3459040 тыс. руб., т.е. в 3 раза. Темп прироста внеоборотных активов произошел за счет значительного роста долгосрочных финансовых вложений, что составило 3064675 тыс. руб или в 3 раза за исследуемый период. Также произошел рост отложенных налоговых активов на 430597 тыс. руб. или темп прироста составил почти в 8 раз. Нематериальные активы увеличились на 15% или 94 тыс. руб. Основные средства уменьшились на 15% или на 36320 тыс. руб. Также снизились и прочие внеоборотные активы на 6 тыс. руб., что составило 2%. В свою очередь, оборотные активы снизились в период с 2008г по 2010г на 1886968 тыс. руб. или на 9%, что связано со значительным снижением запасов на 1372339 тыс. руб. или на 97%. Дебиторская задолженность увеличилась на 16% ,т.е. на 1697558 тыс. руб. Зато краткосрочные финансовые вложения снизились на 26%, что составило 2168954 тыс. руб. Денежные средства тоже уменьшились на 99%, что составило 37328тыс.руб.
№ п/п
| Разделы, группы статей баланса | 31.12.2008 г. | 31.12.2009 г. | 31.12.2010г. | Темп роста, % | |||
тыс. руб. | в % к итогу баланса | тыс. руб. | в % к итогу баланса | тыс. руб. | в % к итогу баланса | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Капитал и резервы, в.т.ч. | 127 231 | 0,57 | -293 692 | -1,20 | -293 039 | -1,23 | в 2 раза |
1.1 | Уставный капитал | 50 | 0,00 | 50 | 0,00 | 50 | 0,00 | 100 |
1.2 | Добавочный капитал | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
1.3 | Резервный капитал | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
1.4 | Нераспределенная прибыль | 127 181 | 0,57 | -293 742 | -1,20 | -293 089 | -1,23 | в 2 раза |
2 | Долгосрочные обязательства | 11 270 155 | 50,47 | 12 132 180 | 49,37 | 11 738 655 | 49,11 | 104 |
3 | Краткосрочные обязательства, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 | Займы и кредиты | 5 028 815 | 22,52 | 5 066 453 | 20,62 | 5152232 | 21,56 | 102 |
3.2 | Кредиторская задолженность | 5 904 010 | 26,44 | 7 668 946 | 31,21 | 7 304 435 | 30,56 | 124 |
3.3 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
3.4 | Доходы будущих периодов | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
3.5 | Резервы предстоящих расходов | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
3.6 | Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
4 | Всего пассивов (Итог баланса) в т.ч. | 22 330 211 | 100 | 24 573 887 | 100 | 23 902 283 | 100 | 107 |
4.1 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 0 |
| 0 |
| 0 |
|
|
5 | Итого реальные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
| (стр. 4 – стр. 4.1.) | 22 330 211 |
| 24 573 887 |
| 23 902 283 |
|
|
Данные таблицы 2 показывают, что за исследуемый период пассивы зерновой компании ООО «Настюша» практически не изменились, прирост составил 7% в 2010г по сравнению с 2008г или 1572072 тыс. руб. Также мы видим, что собственный капитал компании за исследуемый период уменьшился в 2 раза, и только за счет статьи «нераспределенная прибыль». Уставный капитал по-прежнему составляет 50 тыс. руб., резервного капитала нет, как и добавочного капитала. Нераспределенная прибыль уменьшилась в 2 раза, что, видимо, связано с большими расходами социального характера, поскольку в этот период компания занимается возведением корпусов детских садов. Также мы можем видеть, что долгосрочные обязательства остались примерно на том же уровне, но все-таки был прирост на 4% в 2010г по сравнению с 2008г. Кредиторская задолженность увеличилась на 1400425 тыс. руб. или на 24%. Также увеличились займы и кредиты на 2% или 123417 тыс. руб.
№ п/п |
Показатели |
31.12.2008 г. |
31.12.2009 г. |
31.12.2010г. | 31.12.2010г. от: | |
31.12.2008 г. | 31.12.2009 г. | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 – й способ расчета |
|
|
|
|
|
1 | Капитал и резервы | 127 231 | -293 692 | -293 039 | -420 270 | 653 |
2 | Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого собственного капитала | 127 231 | -293 692 | -293 039 | -420 270 | 653 |
3 | Долгосрочные обязательства | 11 270 155 | 12 132 180 | 11 738 655 | 468 500 | -393 525 |
4 | Итого перманентного капитала | 11 397 386 | 11 838 488 | 11 445 616 | 48 230 | -392 872 |
4 | Внеоборотные активы | 2 139 205 | 4 473 191 | 5 598 245 | 3 459 040 | 1 125 054 |
5 | Собственный капитал в обороте (СКО) | 9 258 181 | 7 365 297 | 5 847 371 | -3 410 810 | -1 517 926 |
| II способ |
|
|
|
|
|
1 | Текущие активы | 20 191 006 | 20 100 692 | 18304038 | -1 886 968 | -1 796 654 |
2 | Текущие пассивы | 10 932 825 | 12 735 399 | 12 456 667 | 1 523 842 | -278 732 |
3 | Собственный капитал в обороте (СКО) | 9 258 181 | 7 365 293 | 5 847 371 | -3 410 810 | -1 517 922 |
Из таблицы 3 мы можем видеть, что в динамике собственные активы организации дают отрицательный прирост, это связанно с тем, что компания в основном финансируется за счет долгосрочных обязательств. Значение уточненной величины собственного капитала в обороте такое же, что и у компании, поскольку отсутствуют доходы будущих периодов. Также следует отметить, что величина собственного капитала в обороте уменьшилась на 3410810 тыс.руб, т.е. на 37%, что говорит о том, что компания работает на чужих деньгах. У компании дефицит денег.
Таблица 4
Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс.руб.
Группы и виды оборотных активов | на 31.12. 2008 г. | на 31.12. 2009 г. | на 31.12. 2010г. | Измен. ( +,– ) 2010г.от 2008 г. | Источники формирования оборотных активов | на 31.12. 2008 г. | на 31.12. 2009 г. | на 31.12. 2010г. | Измен. ( +,– ) 2010г.от 2008 г. |
1.Оборотные производственные фонды | 13265 | 2618 | 2255 | -11010 | 1.Собственные источники | 127231 | -293692 | -293039 | -420270 |
1.1. Запасы | 13265 | 2618 | 2255 | -2 815 056 | 1.1.Используемые на покрытие оборотных средств | 9 258 181 | 7 365 297 | 5 847 371 | -3410810 |
2.Фонды обращения | 20 177 741 | 20 098 078 | 18 301 783 | -1 875 958 | 1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов | -9 130 950 | -7 658 989 | -6 140 410 | 2990540 |
2.1.Готовая продукция и товары перепродажи | 1 402 023 | 31 825 | 34 789 | -1 367 234 | 2.Краткосрочные обязательства–всего | 10932825 | 12735399 | 12456667 | 1 523 842 |
2.2.Средства в расчетах | 10 369 644 | 13 675 893 | 12 067 202 | 1 697 558 | 2.1.Краткосрочные кредиты | 5 028 815 | 5 066 453 | 5 152 232 | 123 417 |
2.3.Денежные средства | 8 406 074 | 6 390 360 | 6 199 792 | -2 206 282 | 2.2.Кредиторская задолженность | 5 904 010 | 7 668 946 | 7 304 435 | 1 400 425 |
Всего | 20 191 006 | 20 100 696 | 18 304 038 | -1 886 968 | Всего | 20 191 006 | 20 100 696 | 18 304 038 | -1 886 968 |
По данным таблицы 4 мы можем сделать следующие выводы. В составе оборотных активов преобладает количество фондов обращения за счет средств в расчетах. В динамике наблюдается снижение фондов обращения за счет снижения готовой продукции и товаров для перепродажи, а средства в расчетах примерно на том же уровне. Снижение денежных средств негативно сказывается на ликвидности предприятия. Состав оборотных активов в 2010г по сравнению с 2008г. снизился 1886968 тыс. рублей. На такое же количество снизились и источники формирования на отчетную, что связанно с большим снижением собственных источников на 420270 тыс. руб. и увеличением краткосрочных обязательств на 1523842 тыс.руб. Следует отметить, что оборотные активы предприятия сформированы в основном за счет краткосрочных обязательств, что говорит о том, что компании следует увеличивать собственные средства в составе оборотных активов.
Таблица 5
Динамика источников формирования внеоборотных активов, тыс. руб.
Виды внеоборотных активов | на 31.12. 2008 г. | на 31.12. 2009 г. | на 31.12. 2010г. | Измен. ( +,– ) 2010г.от 2008 г. | Источники покрытия внеоборотных активов | на 31.12. 2008 г. | на 31.12. 2009 г. | на 31.12. 2010г. | Измен. ( +,– ) 2010г.от 2008 г. |
1.Нематериальные акти активы | 617 | 818 | 711 | 94 | 1.Долгосрочные финансовые обязательства | 11 270 155 | 12 132 180 | 11 738 655 | 468 500 |
2.Результаты исследований и разработок | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.1.Кредиты банков | 3 898 274 | 3 350 865 | 97 945 165 | 94 046 891 |
3.Основные средства | 244 892 | 227 873 | 208 572 | -36320 | 1.2. Займы | 3 898 274 | 3 350 865 | 97 945 165 | 94 046 891 |
4.Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоб.активов | -9 130 950 | -7 658 989 | -6 140 410 | 2 990 540 |
5.Финансовые вложения | 1 893 916 | 4 201 129 | 4 958 591 | 3064675 | 2.1. Нераспределенная прибыль прош. лет | 14 298 | 127 231 | -238 323 | -252 621 |
6.Отложенные налоговые активы | -511 | 43086 | 430086 | 430597 | 2.2. Нераспределеннея прибыль отч. года | 127231 | -293 694 | -293 039 | -420 270 |
7.Прочие внеоборотные активы | 291 | 285 | 285 | -6 |
|
|
|
|
|
ВСЕГО | 2139205 | 4473191 | 5598245 | 3459040 | ВСЕГО | 2 139 205 | 4 473 191 | 5 598 245 | 3 459 040 |
Информация о работе Методика анализа и оценка потенциального банкротства