Комплексный экономический анализ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ хозяйственной  деятельности

Источником информации для анализа хозяйственной деятельности является бухгалтерская (статистическая) квартальная отчётность предприятия за 2011 год, в частности: «Бухгалтерский баланс» (форма №1) и «Отчёт о прибылях и убытках» (форма №2).

2.1 Базисный индекс рассчитывается  по формуле 2.1

 

,    (2.1)

 

где, I₀ – базисный индекс показателя;

П¢ - значение исследуемого показателя в отчетном периоде, тыс.руб.;

П⁰ – значение исследуемого показателя в базовом периоде, тыс.руб.

2.2 Среднее значение показателя  определяется по формуле 2.2

 

,    (2.2)

где, - среднее значение показателя в исследуемом периоде, тыс.руб.;

П₁, П₂…П_n – значение показателя за соответствующий период, тыс.руб.;

n – количество анализируемых  периодов.

Таблица 2 Динамика абсолютных показателей деятельности ООО «Глобакс»

Показатель	Ед. измер.	Периоды исследования				Среднее значение
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6	7
Выручка	абс.	800	916	670	890	819
	баз.	1	1.145	0.838	1,113	1,024
Стоимость основных средств	абс.	520	541	547	522	532,5
	баз.	1	1,040	1,052	1,004	1,024
Стоимость оборотных  средств	абс.	1901	1748	1726	1790	1791,25
	баз.	1	0,920	0,908	0,942	0,942
Среднесписочная численность  работающих	абс.	15	15	13	15	14,5
	баз.	1	1	0,867	1,000	0,967
Себестоимость в т.ч. по статьям	абс.	730	811	542	578	665,25
	баз.	1	1,111	0,743	0,792	0,911
Материальные	абс.	448	520	279	266	378,25
Затраты	баз.	1	1,161	0,623	0,594	0,844
Затраты на	абс.	86	86	82	93	86,75
оплату труда	баз.	1	1	0,954	1,081	1,009
Амортизация	абс.	181	185	165	197	182
	баз.	1	1,022	0,912	1,088	1,006
Прочие затраты	абс.	15	20	16	22	18,25
	баз.	1	1,333	1,067	1,467	1,217
Прибыль (убыток)	абс.	6	8	10	8	8
от продаж	баз.	1	1,333	1,667	1,333	1,333

 

  В течение года показатели, характеризующие деятельность ООО «Глобакс» такие как выручка циклически увеличивается и на конец года составляет 111%, стоимость основных средств показал незначительную динамику роста и на конец года увеличился на 4%, стоимость оборотных средств снизилась на 6%, наблюдается значительное снижение себестоимость на конец года на 21%.

Снижение себестоимости  объясняется изменением показателей: материальных затрат, которые снизились на 61%, затрат на оплату труда увеличившихся на 8%, амортизацию, которая увеличилась на 9%, так же увеличились прочие затраты на 47%. Имеется хороший показатель роста прибыли еще на 33%, в сравнении с началом года и прогнозируется рос устойчивости предприятия.

Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных  показателей.

Проведем анализ структуры  себестоимости, данные для которого представлены в таблице 2. Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат.

2.3 Удельный вес затрат  в составе себестоимости определяется  по формуле:

 

Yi=Ci/∑Ci,  (2.8)

где, Yi – удельный вес в составе себестоимости;

Ci – величина элемента  себестоимости;

∑Ci – общая сумма  затрат на производство продукции.

 

Таблица 3 Динамика структуры себестоимости

	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Себестоимость %, в т.ч.:	100	100	100	100
Материальные затраты %	61	64	51	46
Затраты на оплату труда %	12	11	15	16
Показатели	Период исследования, квартал	23	30	34
Прочие затраты %	2	2	3	4

 

Анализируя структуру  себестоимости по элементам, можно  сказать, что на данном предприятии  удельный вес материальных затрат в  течение года снизился до 46% к концу  четвертого квартала. Затраты на оплату труда в течение года увеличились и на конец года составили 16%. Амортизационные отчисления, занимают второе место в структуре себестоимости и в течение года увеличились на 9%. Прочие расходы в течение года увеличились в два раза и составили лишь 4% от себестоимости.

2.4 Оценки эффективности текущих затрат рассчитывается как показатель удельных текущих затрат по формуле:

, (2.3)

где С – себестоимость работ, руб.;

Q - объем работ, руб.

Если величина показателя удельных текущих затрат меньше 1, то это свидетельствует о прибыльной деятельности организации, и наоборот, если текущие затраты больше 1, то деятельность организации убыточна.

Далее необходимо проанализировать уровень и динамику эффективности  ресурсов и затрат. Проведем анализ эффективности, данные для которого представлены в таблице 4.

Таблица 4 Динамика показателей эффективности ресурсов и затрат

Показатели	Период исследования				Ср. знач.
	1кв	2кв	3кв	4кв	Ср. темп
	2011г.	2011г.	2011г.	2011г.
Фондоемкость основных средств руб/руб, абс.	0,876	0,793	1,063	0,808	0,885
Инд.	1,000	0,905	1,213	0,922	1,010
Фондоемкость оборотных  средств руб/руб, абс.	2,376	1,908	2,576	2,011	2,218
Инд.	1,000	0,803	1,084	0,846	0,933
Трудоемкость, чел/ т.руб. абс.	0,019	0,016	0,019	0,017	0,018
Инд.	1,000	0,873	1,035	0,899	0,952
Удельные текущие затраты руб/руб абс.	0,913	0,885	0,809	0,649	0,814
Инд.	1,000	0,970	0,887	0,712	0,892
Зарплатоемкость руб/руб, абс.	0,108	0,094	0,122	0,104	0,107
Инд.	1,000	0,873	1,138	0,972	0,996
Материалоемкость руб/руб, абс.	0,560	0,568	0,416	0,297	0,460
Инд.	1,000	1,014	0,744	0,530	0,822
Рентабельность производства руб/руб, абс.	0,008	0,009	0,015	0,012	0,011
Инд.	1,000	1,166	2,005	1,552	1,431

 

По данным видно, что  фондоемкость основных средств в  течение года увеличивалась и  в третьем квартале составила 1,06, однако к концу года показатель снизился и равен 0,81. Данный показатель достаточно высок и свидетельствует, что на 1 рубль выручки приходится 80 копеек основных средств.

Показатель фондоемкости оборотных средств на данном предприятии  очень высок, на конец четвертого квартала ниже чем на начало года и равен 2. Это значит, что на 1 рубль выручки приходится 2 рубля оборотных средств.

Наблюдается низкий показатель трудоемкости, на конец года равный 0,017, показывает что на 1 рубль выручки  приходится 0,02 рубля труда работников организации.

Величина показателя удельных текущих затрат на четвертый  квартал составляет 0,65, что свидетельствует, что на 1 рубль выручки приходится 65 копеек всех затрат себестоимости.

Показатель зарплатоемкости  низкий, на конец года составил 0,1, и показывает что на 1 рубль выручки приходится 10 копеек заработной платы сотрудников организации.

Показатель материалоемкости незначительно увеличился во втором квартале – 0,57 и сильно упал на конец  четвертого квартала – 0,3. Свидетельствует об улучшении положения, показывает что на 1 рубль выручки приходится 30 копеек материалов.

В течение года показатель рентабельности производства увеличился и равен 1,2%.

При рассмотрении относительных  показателей можно сделать следующие  выводы: в течение года на ООО «Глобакс» наблюдается увеличение выручки на 11% и снижение себестоимости на 21%, которая происходит за счет снижения расходов на материалы. Следовательно , доля прибыль на предприятии увеличилась на 33% (увеличение собственного капитала), так же в этом году имеет место увеличения основных средств - 9% и конечно же увеличение амортизационных отчислений – 9%.

По данным видно, что предприятие имеет высокие показатели фондоемкости оборотных средств – 2 и фондоемкость основных средств – 0,8. Эти данные показывают, что они являются значительными для организации и относятся к выручке как к 1. Средним является показатель удельных текущих затрат равный 0,65. К низким показателям можно отнести показатели трудоемкости – 0,017, зарплатоемкости – 0,1, материалоемкости – 0,3, а так же показатель рентабельности производства равный 0,012.

Приведенные данные свидетельствуют  о росте и стабильном положении  организации на рынке.

 

 

2.3 Анализ финансового  состояния

2.3.1 Вертикальный  и горизонтальный анализ формы №1 «Баланс»

Анализ финансового  состояния начинаем с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменение их в течение года и  сравнение с данными баланса. В данном случае используются приемы структурно-динамического анализа.

Таблица 5 Вертикальный анализ баланса в %

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Актив
1. Внеоборотные активы	-	-	-	-
Основные средства	21,48	23,63	24,08	22,58
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого	21,48	23,63	24,08	22,58
2. Оборотные активы	-	-	-	-
Запасы	68,897	66,579	67,826	63,322
Дебиторская задолженность	9,583	9,742	7,262	13,798
Денежные средства	0,041	0,044	0,836	0,303
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Итого	78,521	76,365	75,924	77,422
Баланс	100,00	100,00	100,00	100,00
Пассив
4. Каптал и резервы	-	-	-	-
Капитал	0,330	0,349	0,352	0,346
Нераспределенная прибыль	86,452	91,481	92,254	92,215
Итого	86,782	91,830	92,606	92,561
5.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
6.Краткосрочные обязательства	-	-	-	-
Займы и кредиты	0,000	0,087	0,176	1,990
Краткосрочная кредиторская задолженность	13,218	8,082	7,218	5,450
Прочие обязательства	-	-	-	-
Итого	13,218	8,169	7,394	7,440
Баланс	100,00	100,00	100,00	100,00