Звіт про проходження практики в ПАТ «Укрсоцбанк»

      Відповідно проведеного аналізу валютних активів таблиця 2.2 основну частку валютних активів складають кредити та заборгованість клієнтів в 2009 році складають 87,5 % , а в 2010 році 91,3%  від загальних валютних активів. З них заборгованість юридичних осіб становить в 2009 році 13005218  або 43,8% від валютних активів, а в 2010 році 12489820 тис. грн., 47,6% від валютних активів. Для фізичних осіб частка валютних активів в 2009 і 2010 приблизно становить 43,7%. На початок 2011 року спостерігалось зменшення заборгованості як юридичних так і фізичних осіб, відповідно на 515398 тис. грн. (3,96%) і 1500062 тис. грн. (11,56%).

      Найменшу  частку в валютних активах займають кошти в інших банках 0,11 і 0,12%. При цьому в 2010 році вони зменшились на 165 тис. грн.. Серед даних показників валютних активів, найбільших змін в динаміці станом на 01 січня 2011 року спостерігалось в статті балансу валютних активів – інші активи, що зменшились на 38,5%  і становили на  1407596 тис. грн. менше в порівнянні з 2009 роком.

 Структура валютних зобов’язань складається з показників відображених в таблиці 2.5.

      Найбільшу частку в валютних зобов’язаннях складають кошти інших банків, так їхня частка в 2009 році складала 73,77%, а в 2010 році  65,97%. За структурою валютних зобов’язань в 2010 році частка коштів юридичних осіб складає 6,26%, а кошти фізичних осіб 19,45 % від загального обсягу валютних зобов’язань.

      За  динамікою структура валютних активів  виглядає наступним чином: кошти  інших банків зменшились на 5 009 189 тис. грн.. або на 22,61%. А також зменшення інших зобов’язань на 111706 тис. грн. (19,71%). Водночас спостерігається збільшення в 2010 році коштів юридичних і фізичних осіб відповідно на 163 085 тис. грн. (11,15%) і 778 306 тис. грн. (18,2%). Кошти до запитання юридичних і фізичних осіб збільшились відповідно на 48 022 тис.грн.  (7,24%) і 85 621 тис. грн. (9,40%) 
 
 

Таблиця 2.5 Аналіз структури валютних зобов’язань за їх видами в ПАТ «Укрсоцбанк»

     Класифікуючи  операції за ознакою резидентності, слід виділити операції у розрізі контрагентів банку: операції з фізичними особами, юридичними та міжбанківські. До операцій банку, що здійснюються в іноземній валюті, належать розрахунки клієнтів — суб’єктів підприємницької діяльності за зовнішньоекономічними контрактами, неторговельні операції, що здійснюються з фізичними особами (перекази, валютно-обмінні операції, операції з чеками, платіжними картками тощо) та операції за кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів.

     Так, у нашому прикладі, обсяг операцій банку з резидентами у 2010 р. становив 106 816 750 тис. грн, що становить 78,98 % від загального обсягу операцій, що здійснюються банком в іноземній валюті, з нерезидентами — 38094483 тис. грн, що становить 21,02 %.

Таблиця 2.6. Обсяг валютних операцій ПАТ «Укрсоцбанк» у розрізі резидентів та нерезидентів за 2010 р., тис. грн

     Діяльність  банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов’язана з валютними ризиками (одним з елементів ринкового ризику), які виникають у зв’язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій.

     Валютна позиція — це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. У разі їх рівності позиція вважається закритою, у разі нерівності — відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань.

      При цьому довга відкрита валютна  позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція — зі знаком мінус. З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).

     Активи  та зобов'язання в іноземній валюті відображаються в балансі з дотриманням  принципу розмежування їх на монетарні  та немонетарні статті.

Монетарні статті в іноземній валюті враховуються в обліку в іноземній валюті і в валюті України за курсом НБУ на дату їх здійснення та переоцінюються при зміні офіційного курсу з метою відображення в консолідованій фінансовій звітності.

     До  монетарних статей, зокрема, належить:

• заборгованість, що підлягає сплаті/отриманню за отримані/ надані необоротні активи, роботи, послуги;
• нараховані проценти та витрати, доходи та витрати майбутніх періодів, пов'язані з здійсненням операційної банківської діяльності;
• нараховані резерви в іноземній валюті;
• внески до статутного капіталу до моменту визнання збільшення статутного капіталу.

     Немонетарні статті, відображаються в обліку в  гривні шляхом перерахування за офіційним  валютним курсом на дату сплати авансу в разі придбання запасів, необоротних  активів, отримання робіт, послуг, або на дату одержання авансу в разі надання послуг, виконання робіт, реалізації немонетарних активів.

     Дані валютної позиції відображені в таблиці 2.7. У 2010 році Банк не відповідав вимогам НБУ щодо утримання загальної довгої валютної позиції на рівні не вище показників, визначених у спеціальному договорі з НБУ. Для усунення цього порушення 29 жовтня 2010 р. Банк підписав додаткову угоду з НБУ, згідно з якою він зобов'язаний поступово забезпечити виконання вимог НБУ до ЗО червня 2012 р. (Додаткова угода про вжиття заходів щодо забезпечення дотримання лімітів відкритих валютних позицій та усунення порушень банківського законодавства). У зв'язку з цим порушенням штрафні санкції не застосовувались.

Таблиця 2.7. Аналіз чистої позиції в різних іноземних валютах, тис. грн..

Валютні позиції, включаючи позабалансові інструменти, на 31 грудня представлені таким чином таблиця 2.8 і 2.9.