Звіт по практиці в АТ АСТРА БАНК

Після виконання Позичальником  зобов'язань за кредитним договором, економіст виписує розпорядження Операційному відділу про зняття з позабалансових рахунків:

• кредитного договору (Дт 9910 –Кт 9819)
• договору поручительства/гарантії (Дт 9031 - Кт 9900)
• договору застави (Дт 9500-Кт 9900)

ж) оформлення кредитної  справи Позичальника:

Економіст здійснює оформлення кредитної справи Позичальника. У  кредитну справу підшиваються всі документи, що є в наявності на момент підписання кредитного договору (зібрані згідно макета кредитної справи), а також  усі наступні документи, які стосуються даної угоди, до моменту завершення кредитних відносин з Позичальником.

IV Етап: СУПРОВІД КРЕДИТУ

Відповідальний виконавець (економіст) здійснює контроль за виконанням Позичальником умов кредитного договору, цільовим використанням кредитних засобів, своєчасним і повним погашенням кредиту і відсотків. При цьому, економіст протягом усього терміну дії кредитного договору підтримує ділові контакти з Позичальником, проводить перевірки фінансового стану Позичальника, цільового використання кредитних засобів, збереженні забезпечення.

У випадку надання  Позичальнику валютного кредиту, кошти  за який перераховані за кордон, відповідальний виконавець (економіст) зобов'язаний виконувати функції агента валютного контролю, покладені на Банк, по дотриманню Позичальником 90-денного терміну по розрахунках по експортно-імпортних операціях.

Щокварталу (на початку  кварталу) економіст надає начальнику структурного підрозділу план проведення перевірок за закріпленим за ним  клієнтам, а в кінці кварталу –  звіт про проведені перевірки.

У залежності від необхідності, економіст проводить наступні види перевірок: комплексну перевірку; оцінку фінансового стану; перевірку цільового використання кредитних засобів; перевірку збереження забезпечення

Звіт про проведену  перевірку оформляється економістом Актом, який затверджується начальником структурного підрозділу Кредитного Департаменту.

1. До настання терміну  повернення за кредитним договором:

а) контроль за цільовим використанням:

Економіст, в залежності від об'єкта кредитування за кредитним договором, зобов'язаний вчасно отримати від Позичальника документи, які підтверджують цільове використання кредитних засобів.

Даними документами  виступають:

• державні митні декларації
• накладні (прибуткові, видаткові, податкові, залізничні й ін.)
• акти виконаних робіт, зроблених послуг.
• інші документи

б) контроль за збереженням  забезпечення:

Економіст зобов'язаний контролювати терміни закінчення договорів по забезпеченню кредиту. Це стосується такого виду забезпечення як гарантія і договір поручительства.

в) аналіз фінансового  стану Позичальника:

Оцінка фінансового  стану проводиться на основі форм бухгалтерської звітності, оборотів по розрахункових рахунках, іншої документації, наданої Позичальником за вимогою  економіста.

г) контроль за нарахуванням і сплатою відсотків:

Нарахування відсотків  за користування кредитними засобами, на підставі рішення Правління АТ АСТРА БАНК від 03.02.2008 р., здійснюється по методу факт/факт і відбуваються 30/31 числа поточного місяця.

Нарахування відсотків  здійснюється підрозділом внутрішньобанківської бухгалтерії відповідно до «Правил бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів і витрат банків», затвердженими постановою Правління НБУ від 25.09.97р. №316. При цьому здійснюється проводка (Дт /2068-2218/ -Кт 602-603, 3800)

Відповідальний виконавець (економіст) зобов'язаний контролювати правильність сум нарахованих відсотків, а при необхідності, їх коректувати  шляхом проведення звірення сум нарахованих  відсотків по відомості нарахованих  відсотків, підготовленої підрозділом внутрішньобанківської бухгалтерії і розрахунками відповідального економіста.

Наприкінці кожного  місяця, економіст проводить телефонне  опитування закріплених за ним клієнтів, у процесі якого з'ясовує готовність клієнта заплатити, і конкретну дату перерахування засобів, або причини, по яких Позичальник не зможе цього здійснити.

У випадку, якщо в Позичальника є об'єктивні причини неможливості сплатити відсотки в термін, він  зобов'язаний надати в Банк (за 3 дні  до настання терміну) документи, що підтверджують даний факт і лист із проханням перенести термін сплати відсотків, на підставі якого економіст готує додаткову угоду до кредитного договору.

У випадку, якщо в Позичальника немає об'єктивних причин для несплати відсотків, економіст зобов'язаний протягом 3-х днів з моменту настання терміну сплати відсотків:

• перенести суму нарахованих відсотків на рахунок прострочених відсотків;
• підготувати службову записку на ім'я начальника юридичного управління з проханням виставити Позичальнику Претензію. При цьому економіст додає розрахунок  суми заборгованості.

При цьому здійснюється проводка: (Дт /2069-2219/ - Кт/ 2068-2218/)

У випадку, якщо Позичальник  має заборгованість по несплаченим  у термін відсоткам, прострочену  більш 30-ти днів, і перевірка фінансового стану показує проблематичність виконання Позичальником зобов'язань за кредитним договором (повернення основного боргу і сплати відсотків), економіст готує  службову записку на Кредитний Комітет з питанням про визнання Позичальника сумнівним дебітором.

У випадку, якщо Кредитний  Комітет АТ АСТРА БАНК визнає Позичальника сумнівним дебітором (рішення оформляється Протоколом), економіст готує розпорядження на сторнування нарахованих доходів і їхнє винесення на позабалансовий рахунок № 9601 «Не сплачені клієнтами доходи». Подальший облік і нарахування відсотків здійснюється на позабалансовому рахунку.

При цьому здійснюється проводка: Дт 9601 - Кт 9910

При наявності простроченої заборгованості по відсотках при  надходженні засобів від Позичальника на погашення заборгованості за кредитом, у першу чергу погашається заборгованість по відсотках. Якщо облік відсотків по Позичальнику ведеться на поза балансі, кошти перелічуються Позичальником на рахунок доходів Банку, відкритого індивідуально на клієнта, при цьому економіст дає розпорядження про зняття з позабалансового обліку суму відсотків, що надійшла, (Дт 9910 - Кт 9601).

V Етап: ПОГАШЕННЯ КРЕДИТУ

При здійсненні контролю за перерахуванням засобів, що направляються  на погашення кредиту, економіст  керується Інструкцією НБУ «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затвердженої постановою Правління НБУ від 02.08.96  №204, а також Положенням «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат по кредитних операціях комерційних банків», затвердженого постановою Правління НБУ від 27.03.98м № 122.

В усіх випадках, коли погашення  кредиту здійснюється не безпосередньо  Позичальником, договори, пов'язані  з погашенням кредиту готуються  і візуються юридичним управлінням АТ АСТРА БАНК.

а) безпосередньо Позичальником:

Погашення кредиту і  нарахованих відсотків здійснюються Позичальником з його розрахункового або поточного рахунку на підставі платіжних доручень Позичальника; по фізичних особах передбачене погашення  кредиту шляхом внесення готівки в касу банку.

У випадку доарбітражного врегулювання питання (визнання Позичальником  Претензії) , погашення кредиту і  відсотків здійснюється на підставі платіжної вимоги - доручення, виставленого від імені Банку.

Погашення кредиту здійснюється Позичальником  особисто в тій валюті, в якій був наданий кредит. Сплату відсотків за користування кредитом, Позичальник має право здійснювати в іншій  валюті (у тому числі і національній валюті України), відмінної від валюти кредиту, якщо це передбачено умовами кредитного договору.

б) за рахунок реалізації забезпечення:

Погашення кредиту за рахунок реалізації договору Поручительства і Гарантії здійснюється у відповідності  зі ст.ст. 191-194,196 Цивільного Кодексу  України.

Погашення кредиту за рахунок звертання стягнення на закладене майно здійснюється відповідно до Положення АТ АСТРА БАНК «Про дії, пов'язані із заставними відносинами».

в) «третіми» особами:

Перерахування засобів  «третіми особами» на рахунок погашення кредиту здійснюється у відповідності зі ст.ст.164, 197-202 Цивільного Кодексу України, у випадках, передбачених чинним законодавством.

г) за рахунок іншого майна  Позичальника, не оформленого як забезпечення;

Споживчий кредит – кредит, що надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування і послуг і який повертається у розстрочку, якщо інше не передбачене умовами кредитного договору.

Банк надає кредити  фізичним особам у розмірах, які  визначаються виходячи з вартості товарів і послуг, що є об'єктом кредитування. Розмір кредиту на будівництво, купівлю і ремонт житлових будинків, садових будинків, дач і інших будівель визначається в межах вартості майна, майнових прав, що можуть бути передані банку в забезпечення фізичною особою і сумою її поточних доходів, за винятком обов'язкових платежів, протягом 10 років. Термін кредиту встановлюється в залежності від цілей об'єкта кредитування, розміру позики, платоспроможності позичальника, при чому він не повинний перевищувати 10-ти років із дня його надання.

Фізичні особи погашають  кредити шляхом перерахування засобів  з особистого внеску, депозитного  рахунка, переказами через пошту  або готівкою.

 

 

  1.6 Організація готівкового  платіжного обігу

 

 

Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнозних розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касових оборотів.

Прогнозні розрахунки касових  оборотів складаються за такими джерелами  надходжень і напрямами видач готівки:

ПРИХОД

• надходження торговельної виручки ;
• надходження виручки від усіх видів транспорту ;
• надходження квартирної плати і комунальних платежів ;
• надходження виручки видовищних підприємств ;
• надходження виручки підприємств побутового обслуговування ;
• надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств;

• надходження на рахунки за вкладами громадян;
• надходження від підприємств зв'язку;
• інші надходження ( включаючи повернення заробітної плати );
• купівля готівки;
• підкріплення оборотної каси з резервних фондів.

ВИДАТКИ

• видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення ,інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці;
• видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів;
• видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств;
• видачі на виплату пенсій, допоміг і страхових відшкодувань ;
• видачі з рахунків за вкладами громадян ;
• видачі підкріплень підприємствам зв'язку ;
• видачі на інші цілі ;
• продаж готівки ;

перерахування з оборотної  каси до резервних фондів .

Для складання прогнозів  готівкового обігу економіст  відділу:

• на початок прогнозного кварталу у встановлені строки одержують від підприємств незалежно від форм власності, а також від індивідуальних підприємців, які мають рахунки в банку, касові заявки;
• від торгівельних підприємств, а також від підприємств , для яких торгівля не є основним видом діяльності, – прогнозні розрахунки надходження торговельної виручки;
• від підприємств місцевого транспорту , комунальних підприємств і підприємств побутового обслуговування – прогнозні і фактичні дані  про надходження грошової виручки;
• від страхових органів , товариств і компаній – фактичні і прогнозні дані про надходження страхових платежів від населення і про виплати населенню страхових відшкодувань.

Для організації нормального контролю за касовою дисципліною необхідно в договорі на розрахунково-касове обслуговування обговорити та надати матеріали , які необхідні  для заповнення при контролі за касовою дисципліною.

Результати перевірки  оформляються актом, в якому відображається стан надходжень готівки до кас підприємств, що перевіряються, і її витрачання за період , що перевіряється.