Валютные операции КБ (на примере ОАО "Сбербанк России")

     2.2 Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте

     ОАО «Сбербанк России» в соответствии со своим уставом и лицензией на ведение международных операций принимает средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций и совместных предприятий.

     Ниже  излагаются правила открытия и ведения  банком текущих валютных счетов, а также порядок учета и использования валютных средств вышеназванных клиентов банка.

     Данная  операция включает в себя следующие  виды: открытие валютных счетов юридическим  лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставление овердрафтов; предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов); контроль за экспортно-импортными операциями.

     Согласно  статье 14 Закона № 173-ФЗ, резиденты могут  иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках, как в РФ, так и за ее пределами, организация может открыть любое количество валютных счетов в любой валюте без каких-либо ограничений.

     Таким образом, банк, в котором организация  хочет открыть валютный счет, должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Вторым условием станут количество и стоимость услуг по валютному контролю, которые он готов предоставить.

     Существуют  два вида счетов в иностранной  валюте:

     - текущий валютный счет - для учета иностранной валюты, находящейся в распоряжении организации;

     - транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте.

     Для открытия текущего валютного счета  предприятие должно предоставить в  Сбербанк следующие документы: заявление на открытие валютного счета; карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации; нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции; копию справки Госкомстата РФ о присвоении организации статистических кодов; справку об открытии расчетного счета.

     Сбербанк оформляет открытие текущего валютного счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам. Текущие валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах клиринговых счетов.

     По  желанию клиента банк вместо счета  в одной из свободно конвертируемых валют может открыть счет в  рублях со свободной конверсией, возможность которой определяется валютной позицией банка. Пересчет рублей в иностранную валюту и иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу, установленному Центральным банком РФ на день совершения операции.

     Таким образом, после продажи валютных средств с транзитных валютных счетов, валюта перечисляется на текущие валютные счета. Такое перечисление производится по поручению юридических лиц. Валюта, зачисленная на текущий валютный счет, может использоваться организацией на любые цели, которые предусмотрены действующим законодательством.

     На  текущий валютный счет могут быть зачислены суммы в иностранной  валюте: перечисленные с транзитных счетов; перечисленные с текущих валютных счетов других российских предприятий; перечисленные с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на территории России, в оплату купленных владельцем счета на проводимых валютными биржами торгах; с текущих валютных счетов других владельцев (и физических лиц), в том числе на оплату взносов и паев участников в капитал акционерных и тому подобных организаций; другие суммы, используемые и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.

     Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца  счета: переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности; перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий; использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, на оплату банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов; использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

     Сбербанк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производятся в соответствии с тарифами банка.

     Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. Исключительные права по осуществлению платежей по овердрафту могут быть предоставлены постоянным надежным клиентам банка по решению его правления.

     Банк  за открытие текущих валютных счетов клиентам и осуществление по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, устанавливаемых на договорной основе, а также возмещает со счета клиента свои расходы, связанные с осуществлением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

     Проценты  по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может быть как  фиксированным, так и скользящим. При досрочном изъятии срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть  процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств более устойчивого характера.

     Транзитный  валютный счет открывается банком для  зачисления на него в полном объеме всех поступлении в иностранной  валюте, часть валютных поступлений, минуя транзитный валютный счет, сразу  зачисляется на текущий валютный счет клиента. Это касается переводов иностранной валюты, с текущих валютных счетов резидентов в пределах одного банка: на другой текущий валютный счет того же резидента; на текущий валютный счет другого резидента.

     Все остальные поступления иностранной валюты, как и прежде, должны сначала зачисляться на транзитный валютный счет резидента. Списать денежные средства с транзитного валютного счета банк может только по распоряжению владельца счета.

     Выручка от экспорта зачисляется на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, сумма выручки не подлежит обязательной продаже, клиенты продают валюту на внутреннем валютном рынке по курсу. Курс устанавливается по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже.

     Проценты  по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

     При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие  с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на продажу валюты и одновременное перечисление валютной выручки на свой текущий валютный счет.  

     2.3 Анализ доходности валютных операций ОАО «Сбербанк России» 

     ОАО «Сбербанк России» сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке.

     Для физических лиц банк предлагает широкий перечень валютных вкладов в иностранной валюте используя дифференцированный подход к установлению ставок в зависимости от вида валюты, суммы и срока размещения вклада. Банк осуществляет переводы вкладов во все регионы России, в т.ч. и переводы наличной инвалюты. С помощью банков-корреспондентов производятся переводы во многие страны ближнего и дальнего зарубежья.

     Банк  обладает большой сетью обменных пунктов и операционных касс, в  которых его клиенты имеют  возможность проводить разнообразные  валютно-обменные операции: покупку-продажу валюты и дорожных чеков, продажу, сдачу на инкассо, замену неплатежных денежных знаков иностранных государств, сдачу на экспертизу и другие. Специалисты банка занимаются непрерывным мониторингом регионального валютного рынка, что позволяет вести выгодную для клиентов курсовую и  тарифную политику.

     Банк  оказывает юридическим лицам содействие в покупке-продаже безналичной валюты. Благодаря имеющейся в его распоряжении системе международных финансовых телекоммуникаций, обеспечивается круглосуточный высокоскоростной обмен банковской информацией с более чем 5000 пользователей из 128 стран мира. Клиенты банка могут получить валютный кредит под свои контракты и размещать свои валютные средства на депозитных вкладах под стабильный гарантированный процент.

     Банк  предоставляет клиентам - юридическим лицам комплекс услуг, начиная со стадии подготовки экспортного контракта, заполнения паспорта сделки и кончая контролем за поступлением экспортной выручки на их счет. В настоящий момент Банк предлагает полный спектр валютно-обменных операций. Производится покупка-продажа валюты, размен, обмен неплатежных и поврежденных купюр. Существует возможность получения и обмена валюты по пластиковой карте.

     Количественный  анализ структуры доходов Сбербанка  рассматривается в определении  удельного веса статей дохода в общей  сумме. Сравнительный анализ как  общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

     В 2009 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн.долл., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2010 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. долл. и составили 22 млн. долл., что составило 14,6% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на рисунке 1.

      Рисунок 1 - Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов 

     Рассмотрим  пассивные операции, которые ОАО «Сбербанк России» совершает в иностранной валюте.

     В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции взаимодействуют с объемом и структурой активных операций и определяют их масштабы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечение его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

     Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (прием депозитов  в иностранной валюте, продажа  за иностранную валюту ценных бумаг, включая собственные ценные бумаги банка, получение кредитов в иностранной валюте от других уполномоченных банков).

     В ОАО «Сбербанк России» эти операции включают в себя следующие виды:

     1) привлечение депозитов: физических лиц; юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

     2) продажа за иностранную валюту  ценных бумаг.

     3) получение кредитов в иностранной  валюте от других банков.

     Банки могут привлекать денежные средства физических и юридических лиц  во вклады (до востребования или  на определенный срок). В соответствии с банковским законодательством вклад представляет собой денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода, который выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.