Валютно - финансовый механизм внешнеэкономических связей

     Таблица 2.1

Отношение собственных средств  капитала к активам, взвешенным по уровню риска (в %)²

 

     По  мере развития системы банковского  надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

     Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

     Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) — пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

2.2. Структура собственного капитала банка.

     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

     В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

     В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

     - уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

     - уставный капитал коммерческого  банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

     - фонды коммерческого банка (резервный  и иные), сформированные за счет  прибыли прошлых лет и текущего  года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

     - эмиссионный доход банка, созданного  в форме акционерного общества;

     - эмиссионный доход банка, созданного  в форме общества с ограниченной ответственностью;

     - прибыль прошлых лет и текущего  года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

     - часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

     В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

     Источниками дополнительного капитала банка  являются:

     - прирост стоимости имущества  за счет переоценки;

     - часть резерва на возможные  потери по ссудам;

     - фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

     - субординированные кредиты;

     - привилегированные акции с кумулятивным  элементом.

     Может быть включена в состав дополнительного  капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

     Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.

     Уставный  капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

     Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

     Создаваемый в обязательном порядке резервный  фонд предназначен для покрытия убытков  и возмещения потерь, возникающих  в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

     Фонды специального назначения и фонды  накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

     Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

     Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

     В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка  после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

     Однако, несмотря на то, что субординированный  кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения Дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости. Остаточная стоимость определяется по формуле:

     О=(С/20)*Д

где О - остаточная стоимость субординированного кредита;

      Д - полная величина субординированного кредита, предоставленного коммерческому банку;

       С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита³.

     Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые  формируют состав его источников.

 

3. Привлеченные средства коммерческого банка и их структура.

     Привлеченные  средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозитные и недепозитные.

     К депозитным операциям коммерческих банков относят операции:

     •  открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

     •  привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

     •  выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

     Существуют  разнообразные депозитные счета. В  основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают:

     • депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

     • депозиты физических лиц.

     В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

     • депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);