Совершенствования операций банков с драгоценными металлами

     Диагностику (анализ) и (или) оценку драгоценных  металлов и камней и изделий со вставками из них может проводить  Национальный банк Республики Беларусь. Диагностика (анализ) – определение свойств (характеристик) драгоценных камней и металлов в любом виде и состоянии, в том числе для их классификации, аттестации, оценки. Результаты диагностики оформляются в виде заключения или аттестата. Заказчиками диагностики, анализа, оценки драгоценных камней и металлов могут являться как резиденты (в том числе банки), так и нерезиденты Республики Беларусь.

     Прием (выдача) драгоценных металлов должен производиться в помещении кассового узла банка или ином обособленном помещении, обеспечивающим необходимые условия и сохранность драгоценных металлов, а также при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. При этом выдача мерных слитков при проведении банками операций по продаже может осуществляться без взвешивания. Рабочее место кассира-эксперта должно быть оборудовано весоизмерительными приборами (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла.

     Драгоценные металлы, поступающие кассиру- эксперту, учитываются в журнале учета драгоценных металлов, где отражаются: номер и дата заявки, вид драгоценного металла, его масса в граммах, проба. Экспертиза драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества производится с использованием методов, обеспечивающих необходимую точность установления пробы. Взвешивание драгоценных металлов производится на технически калиброванных весах (2-й, 3-й классы точности), зарегистрированных в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Масса драгоценных металлов в лигатуре определяется по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета с установленной точностью (0,1 г, 1 г) для каждого из металлов в банковских или мерных слитках. При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения, оговоренные инструкцией по каждому наименованию драгоценного металла, лигатурной массы (в граммах). В случае выявлений при взвешивании драгоценных металлов весовых расхождений, превышающих допустимые нормы, кассир-эксперт информирует заведующего операционной кассой и вместе с ним оформляет акт технологических расхождений [8, c. 121].

     Купля-продажа  драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке драгоценных  металлов может производиться за белорусские рубли и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с использованием установленных комплектов квитанций или кассовых суммирующих аппаратов, или специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Условия проведения банковских операций по покупке-продаже драгоценных металлов определяются в договоре между банком и клиентом.

     Покупка драгоценных металлов может осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов или путем передачи наличных драгоценных металлов.

     При проведении покупки драгоценных  металлов путем передачи драгоценных металлов в хранилище банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида драгоценного металла, предлагаемого количества, своих банковских реквизитов и цены единицы драгоценного металла на дату заполнения заявки. Кассир-эксперт в присутствии клиента проводит экспертизу и производит расчет его стоимости.

     Операция  по покупке драгоценных металлов оформляется комплектом квитанций, состоящим из квитанции, копии квитанции и корешка. Комплект квитанций – это бланки строгой отчетности. Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр. На основании комплекта квитанций выписывается расходный кассовый ордер для выплаты денег клиенту за проданный драгоценный металл. Оплата покупаемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету в установленном законодательством Республики Беларусь порядке. Принятые в течение дня драгоценные металлы хранятся в сейфе кассира-эксперта, а по окончании операционного дня передаются в хранилище в строго установленном порядке.

     Мешки с драгоценными металлами размещаются  в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок.

     Продажа банком драгоценных металлов на внутреннем рынке может производиться путем безналичного перевода драгоценных металлов либо путем передачи наличных драгоценных металлов клиенту [7, c. 11]. При продаже драгоценных металлов путем передачи наличных драгоценных металлов из хранилища банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида покупаемого драгоценного металла, необходимого количества, своих банковских реквизитов и цены, по которой он собирается купить драгоценный металл, установленной на дату заполнения заявки. Заявка клиентом предъявляется кассиру-эксперту при предъявлении паспорта и доверенности на право получения драгоценных металлов.

     Операции  по продаже драгоценных металлов также оформляются комплектами документов, состоящих из квитанций, ордера и уведомления. Составляются реестры по каждому продаваемому наименованию драгоценного металла. Кассир-эксперт в установленном порядке принимает денежную наличность за реализуемый драгоценный металл с выдачей клиенту квитанции. Оплата продаваемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету.

     Кассир- эксперт, получив комплект документов, в том числе и подтверждающие оплату за драгоценный металл, принимает от заведующего операционной кассой необходимое количество драгоценного металла и взвешивает его. Заведующий операционной кассой подготовляет драгоценные металлы для реализации и выдает их кассиру-эксперту под роспись. По окончании операционного дня кассир-эксперт подсчитывает общую массу проданных драгоценных металлов в лигатуре и чистоте (масса химически чистого драгоценного металла, содержащегося в лигатурном сплаве) и общую сумму полученных от клиентов денежных средств за проданные драгоценные металлы, затем составляет сводный реестр и отчетную справку для заведующего операционной кассой. Если клиентом по окончании операционного дня драгоценные металлы не востребованы, кассир-эксперт передает их в установленном порядке в хранилище.

     Продажа наличных драгоценных металлов с  одновременным их зачислением во вклад (депозит) может осуществляться банком без выдачи клиенту на руки данных драгоценных металлов.

     Условия и порядок банковской операции по привлечению и размещению драгоценных  металлов во вклад (депозит) определяются в договоре, заключенном банком с клиентом. При проведении депозитных операций на внутреннем рынке драгоценных металлов проценты по банковскому вкладу (депозиту) могут быть выплачены в национальной валюте или в виде драгоценных металлов по договоренности сторон. Депозитные операции с юридическими и физическими лицами производятся по депозитным (вкладным) металлическим счетам. Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит), хранятся в хранилище операционной кассы согласно описи и книге учета драгоценных металлов отдельно от других ценностей. В описи и книге отражается наименование и вид драгоценного метала, его масса в лигатуре и чистоте, балансовая стоимость и движение (приход, расход, остаток).

     Выдача  драгоценных металлов с вкладного  металлического счета клиента с  одновременной их покупкой банком может  осуществляться без выдачи на руки клиенту данных драгоценных металлов.

     Ревизия драгоценных металлов и проверка порядка их хранения проводится одновременно с ревизией ценностей, находящихся в хранилище. При ревизии по состоянию на 1 января и в других случаях по распоряжению уполномоченного лица банка производится сплошное контрольное взвешивание банковских слитков. При этом контрольное взвешивание мерных слитков из драгоценных металлов может не проводиться по распоряжению уполномоченного лица банка. После контрольного взвешивания производится сплошное сопоставление общего фактического наличия драгоценных металлов по пробам, массе и сумме с данными бухгалтерского учета. По результатам проведенной ревизии драгоценных металлов в соответствии с установленным законодательством порядком составляется акт ревизии.

     Банки представляют в Национальный банк отчетность о проводимых операциях с драгоценными металлами по формам, в порядке и в установленные сроки [10, c. 377].

     Таким образом, внутренний рынок драгоценных  металлов – сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними на территории Республики Беларусь между клиентами-резидентами, а также Национальным банком, банками и клиентами-резидентами. Диагностику (анализ) и (или) оценку драгоценных металлов и камней и изделий со вставками из них может проводить Национальный банк Республики Беларусь. Экспертиза драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества производится с использованием методов, обеспечивающих необходимую точность установления пробы. Купля-продажа драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке драгоценных металлов может производиться за белорусские рубли и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При проведении депозитных операций на внутреннем рынке драгоценных металлов проценты по банковскому вкладу (депозиту) могут быть выплачены в национальной валюте или в виде драгоценных металлов по договоренности сторон.  Ревизия драгоценных металлов и проверка порядка их хранения проводится одновременно с ревизией ценностей, находящихся в хранилище. 
 

     2.3 Банковские операции с драгоценными металлами на                       международном рынке 
 

     Международный рынок драгоценных металлов –  сфера обращения драгоценных  металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними между клиентами-нерезидентами, а также клиентами резидентами и клиентами-нерезидентами. Рынок драгоценных металлов в широком смысле слова включает всю совокупность разнообразных взаимоотношений между субъектами рынка (добыча, переработка, изготовление ювелирных изделий, использование в производстве, торговля и т.д.). При осуществлении операций на международном рынке драгоценных металлов цены на них формируются исходя из сложившегося спроса и предложения на драгоценные металлы на международном рынке.

     Международные стандарты качества драгоценных  металлов приняты Лондонской ассоциацией  рынка драгоценных металлов (LBMA и LPPM) [12, c. 292]. В документах ассоциации определены стандарты для слитков золота, серебра, платины (слитки, пластины), палладия (слитки, пластины). В стандартах оговорены: масса слитка; содержание чистого металла в слитке; рекомендуемые размеры слитка; длина, ширина, высота; серийный номер; проба; клеймо изготовителя; год изготовления; отсутствие каких-либо дефектов.

     Особый  самостоятельный блок взаимоотношений  на международном рынке драгоценных металлов занимают банковские операции. Все банковские операции банков с драгоценными металлами на международном рынке проводятся с наличными драгоценными металлами или по металлическим счетам. Банковские операции с драгоценными металлами на международном рынке осуществляются в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь [25, c. 58]:

- путем подписания сторонами по сделке договора;

- обмена документами, в том числе по системе Свифт или телексу, свидетельствующими о заключении договора;

- заключения сделок с использованием дилинговых систем «REUTERS», «DEALING» или телефонной связи при условии записи телефонного разговора (с обязательным последующим обменом с контрагентом документами, подтверждающими заключение сделки).

     При заключении сделки с драгоценными металлами  согласовываются, как правило, следующие основные условия сделки:

а) по сделкам  привлечения, размещения драгоценных  металлов во вклад (депозит):

- наименование (вид) драгоценного металла;

- масса драгоценного металла;

- начальная  дата валютирования;

- конечная дата валютирования;

- процентная ставка по вкладу (депозиту) или иная форма дохода ( в денежных средствах или в драгоценном металле);

- порядок расчетов;

б) по операциям с производными финансовыми инструментами (инструментами, созданными на базе драгоценного металла, - фьючерсы, опционы и др.):

- вид, договора;

- объем сделки (количество договоров);

- цена договора (при опционах – цена исполнения опциона);